Postupak isplate i iznos novčane pomoći poslodavca za rođenje djeteta u 2019. godini utvrđuju kompanije samostalno. Oba roditelja mogu dobiti novčanu pomoć. Prilikom obračuna važno je uzeti u obzir ograničenja koja se odnose na porez na dohodak i doprinose. Porezne vlasti u 2019. uzimaju novi pristup oporezivanju ovih iznosa.

Ko može dobiti novčanu pomoć za rođenje djeteta u 2019

I majka i otac bebe mogu dobiti novčanu pomoć. Štaviše, to je moguće ako su oba roditelja zaposleni kod istog poslodavca. Činjenica je da kompanije, po svom nahođenju, sastavljaju listu zaposlenih koji imaju pravo na isplate, kao i njihov iznos.

Uslovi za isplatu novčane pomoći i njene vrste obično se utvrđuju ugovorom o radu, kolektivnim ugovorom ili lokalnim propisom. Na primjer, zaposlenicima Federalne agencije za komunikacije daje se pomoć u iznosu od dvije minimalne plaće (klauzula 12 Pravilnika, odobrenog Naredbom Rossvyaza od 8. novembra 2016. br. 244).

Oleg Khoroshy odgovara,

šef odeljenja za porez na dobit pravnih lica poreskog odeljenja
i carinsku politiku ruskog Ministarstva finansija

Finansijska pomoć se može pružiti na teret neraspoređene dobiti tekuće godine ili prethodnih godina. Samo osnivači (učesnici, dioničari) organizacije mogu odobriti korištenje neraspoređene dobiti iz prethodnih godina za isplatu novčane pomoći. Ako pružate finansijsku pomoć zaposlenom ili članu njegove porodice na račun dobiti tekuće godine, tada nije potrebna dozvola vlasnika organizacije. Kompanija prvo odlučuje iz kojih sredstava će biti izdata novčana pomoć, a zatim sastavlja dokumentaciju. Sastav papira koji će se morati sastaviti za plaćanje zavisi od izbora.

Koje dokumente trebam dostaviti da bih dobio finansijsku pomoć?

Da biste primili uplatu, dostavite djetetov rodni list i zahtjev za novac. U njemu navedite razlog finansijske pomoći i bankovne podatke na koje računovođa treba da prenese novac. Ovo je relevantno ako želite da primate sredstva u bezgotovinskom obliku.

Gotovi uzorci dokumenata za finansijsku pomoć

Stručnjaci su pripremili obrasce i uzorke dokumenata koje računovođe pripremaju za isplate zaposlenima, uključujući novčanu pomoć. Na primjer, možete preuzeti:

• Zahtjev zaposlenika za novčanu pomoć

Uzorak zahtjeva za novčanu pomoć pri rođenju djeteta u 2019

Za primanje novčane pomoći pri rođenju ili usvajanju djeteta, zaposlenik piše zahtjev u bilo kojem obliku. Uz zahtjev se mora priložiti kopija izvoda iz matične knjige rođenih ili usvojenih dokumenata.

Općenito, nema potrebe dokumentirati potrebu za finansijskom pomoći. Dovoljna je izjava zaposlenog. Međutim, plaćanje po rođenju djeteta u okviru limita ne podliježe porezu na dohodak i doprinosima. Stoga je važno potvrditi da je potreban za novorođenče.

Uzorak zahtjeva za finansijsku pomoć

Ako menadžment kompanije smatra da je moguće pružiti finansijsku pomoć, menadžer će izdati nalog. Označava iznos uplate.

Porez na dohodak fizičkih lica i doprinosi za pomoć pri porođaju

Razmotrimo kada i u kom iznosu zadržati poreze i doprinose od novčane pomoći.

Porez na dohodak fizičkih lica. Neoporezivi limit novčane pomoći za rođenje djeteta je 50.000 rubalja. Odnosi se na svakog roditelja, a ne na oboje zajedno. Poslodavci mogu plaćati alimentaciju za djecu u iznosu od 50.000 rubalja, bez zadržavanja poreza na dohodak. A ako oba roditelja rade u kompaniji, onda dajte 50.000 rubalja bez poreza po odbitku. svakome.

Prema kodeksu, jednokratna isplata u iznosu od 50.000 rubalja, koju poslodavci daju zaposlenima u vezi sa rođenjem djeteta tokom prve godine njegovog života, oslobođena je plaćanja poreza na dohodak građana (član 8. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali kako odrediti ovu granicu nije jasno navedeno. Ranije su zvaničnici verovali da se radi o oba roditelja (pisma Ministarstva finansija Rusije od 26. decembra 2012. br. 03-04-06/6-367, Federalne poreske službe Rusije od 2. aprila 2013. godine br. ED-17 -3/36).

Ovakav pristup nije bio od koristi ni za kompaniju ni za zaposlene. Ako je samo jedan roditelj radio u organizaciji, onda je knjigovođa morao da sazna da li je drugi roditelj primao novčanu pomoć u njegovoj organizaciji, koliku i da li je taj poslodavac zadržao porez. Za roditelje koji su primili ukupno više od 50.000 rubalja, sigurnije je bilo zadržati porez na višak.

Ministarstvo finansija je objasnilo kako se postupa sa premijama osiguranja za materijalno izdržavanje bivših zaposlenih. Zvaničnici su razmatrali situaciju u kojoj kompanija plaća mjesečne isplate zaposleniku koji je otišao u penziju i dao otkaz. Kako savjetuje Ministarstvo finansija

Premije osiguranja. Računovođa ne bi trebalo da zadrži doprinose od novčane pomoći za rođenje deteta, koja je data oba roditelja, u granicama od 50.000 rubalja. Štaviše, limit se obračunava za svakog roditelja posebno (pismo Ministarstva finansija Rusije od 16. maja 2017. br. 03-15-06/29546).

Zvaničnici su razmatrali situaciju u kojoj oba roditelja rade za istu kompaniju. Dobili su bebu, pa je organizacija svima pružila finansijsku pomoć. Nema potrebe da se obračunavaju doprinosi za takvu isplatu ako su istovremeno ispunjena dva uslova: iznos ne prelazi 50.000 rubalja. a isplaćena je tokom prve godine nakon rođenja djeteta (podtačka 3, tačka 1, član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Novčanu pomoć za rođenje djeteta u 2018. godini može isplatiti ne samo država, već i poslodavac. U članku ćemo detaljno razmotriti postupak podnošenja zahtjeva za novčanu pomoć, uzorak zahtjeva za njeno isplatu, odraz u računovodstvu, kao i nametanje pomoći za doprinose za osiguranje i porez na dohodak.

Vrste finansijske pomoći

Glavnu finansijsku pomoć za rođenje djeteta obezbjeđuje država; Osim toga, postoje i fakultativne isplate, koje uključuju novčanu pomoć koju mladim roditeljima isplaćuju poslodavci.

Osim toga, plaćanja mogu biti jednokratna ili mjesečna. Druga podjela plaćanja može se razmotriti na osnovu izvora njihovog plaćanja, odnosno na savezne i regionalne.

Državna plaćanja

Buduća majka odlazi na porodiljsko odsustvo u 30. sedmici, zbog čega joj se izdaje potvrda o bolovanju. Uplate za buduću majku:

• Dodatak za registraciju u antenatalnoj klinici prije 12 sedmica trudnoće, iznos od 1. februara 2018. iznosi 632,76 rubalja;
• Jednokratna isplata po rođenju djeteta. Mlada majka dobija ovu naknadu nakon otpusta iz porodilišta. Primjenjuje se bez obzira da li je majka radila prije trudnoće ili ne. Od 2018. iznos takve uplate je 16.873,54 rubalja;

Da biste se prijavili za beneficiju pri rođenju, morat ćete podnijeti sljedeće dokumente:

• Izjava;
• Potvrda da drugi roditelj nije primao takve naknade;
• Izvod iz matične službe;
• Izvod iz matične knjige rođenih (kopija i original);
• Pasoši oca i majke (kopije i originali).

Bitan! Od 2018. mladi roditelji mogu primati mjesečnu isplatu po rođenju prvog djeteta do 1,5 godine. Plaća se iz regionalnog budžeta, a veličina zavisi od troškova života.

Od 1. januara 2018. godine predviđena je i nova uplata. Pruža se u skladu sa zakonom “O mjesečnim isplatama porodicama sa djecom” i isplaćuje se mjesečno mladoj porodici sa rođenjem prvog djeteta do 1,5 godine. Visina uplate zavisiće od troškova života utvrđenih u regionu prebivališta u drugom kvartalu godine koja prethodi godini podnošenja zahteva. U 2018. godini iznosit će približno 10.523 rubalja.

Finansijska pomoć od poslodavca

U zavisnosti od organizacije, mlada majka može dobiti finansijsku pomoć od svog poslodavca. Ponekad je to predviđeno politikom kompanije, au nekim slučajevima zaposlenik može zatražiti pomoć samoinicijativno. Ali treba imati na umu da poslodavac nije dužan udovoljiti zahtjevu svog zaposlenika.

Bitan! Finansijska pomoć u organizacijama može biti predviđena kolektivnim ugovorom, ili zaposleni može tražiti takvu pomoć.

Ako preduzeće predviđa isplatu novčane pomoći za rođenje djece zaposlenih, onda to treba predvidjeti kolektivnim ugovorom.

Zahtjev za novčanu pomoć od poslodavca

Nema posebnih uslova za prijavu zaposlenog; ona se može napisati u slobodnom obliku. Izjava može glasiti: „U vezi sa rođenjem djeteta u mojoj porodici, molim vas da mi pružite novčanu pomoć. U prilogu je kopija izvoda iz matične knjige rođenih djeteta.” Umjesto izvoda iz matične knjige rođenih možete priložiti izvod iz matične službe. Naravno, ne morate poslodavcu potvrditi rođenje djeteta. Ovo je više neophodno za poreske organe da je rad u okviru određene granice oslobođen plaćanja poreza na dohodak i doprinosa za osiguranje.

Mladi roditelji mogu računati i na novčanu pomoć prilikom usvajanja djeteta. U ovom slučaju, u prijavi se kao osnov navodi usvojenje, a prilaže se i dokument o usvojenju.

Kao primjer, dajemo primjer zahtjeva zaposlenog za isplatu novčane pomoći.

Porez na dohodak fizičkih lica i doprinosi za osiguranje od novčane pomoći

Isti uslovi važe i za nametanje premija osiguranja na novčanu pomoć. Postavljeno je ograničenje od 50.000 rubalja za svako dijete. Takva uplata je jednokratna, što znači da se plaća na osnovu jednog naloga, iako može biti više uplata. 50.000 rubalja je granica koja se obračunava za dva roditelja. Osim toga, kako novčana pomoć ne bi bila predmet premije osiguranja, ona se mora isplatiti prije nego što dijete napuni godinu dana.

Bitan! Kako bi se osiguralo da finansijska pomoć ne podliježe premijama osiguranja i porezu na dohodak, njen iznos ne bi trebao prelaziti 50.000 rubalja.

Dokumenti potrebni za primanje finansijske pomoći

Da biste oslobodili finansijsku pomoć od poreza na dohodak, uplata ne bi trebala prelaziti 50.000 rubalja, uključujući uplate za dva roditelja. Ako i otac i majka rade kod istog poslodavca, onda im određivanje visine isplate neće predstavljati problem. Ali ako rade u različitim kompanijama, poslodavac ima pravo zahtijevati potvrdu da drugi roditelj nije primio novčanu pomoć. Da biste to učinili, možete zatražiti potvrdu 2-NDFL, ili ako drugi roditelj nije zaposlen, onda radnu knjižicu.

Ali da li će to zahtijevati ili ne, odlučuje poslodavac. Ponekad su dovoljna dva potpisa oba roditelja na prijavi.

Računovodstvo

Poslodavac može iskoristiti dobit iz prethodnih ili tekuće godine za plaćanje novčane pomoći. Objave će biti sljedeće:

D84 K73(76) – novčana pomoć je isplaćena zaposlenom iz dobiti prethodnih godina;

Zadržana dobit se može koristiti za pružanje finansijske pomoći samo ako postoji odgovarajuća saglasnost osnivača (akcionara ili učesnika) koja je usvojena na skupštini.

D91.2 K73(76) – novčana pomoć je isplaćena zaposlenom iz dobiti tekuće godine.

Prilikom plaćanja iz dobiti tekuće godine neće biti potrebna dozvola osnivača. U ovom slučaju, menadžer samostalno donosi odluku. U tom slučaju se izdaje odgovarajući dekret, koji potpisuje šef.

Izdavanje novčane pomoći se ogleda u sljedećem knjiženju:

Nalog za isplatu novčane pomoći

Nakon što osnivači odluče da isplate novčanu pomoć, to treba zabilježiti u pisanoj formi. Nakon donošenja takve odluke, menadžer izdaje nalog (Pročitajte i članak ⇒). Evo uzorka naloga menadžera za isplatu novčane pomoći.

Rođenje djeteta podrazumijeva mjere podrške od strane države. Jedna od njih je primanje državne naknade po rođenju djeteta, koja se isplaćuje jednom od roditelja u skladu sa čl. 11 Saveznog zakona br. 81-FZ od 19. maja 1995. Mnogi mladi roditelji su zainteresovani za kako dobiti novčanu pomoć za rođenje djeteta, gdje ići na obradu plaćanja i koje dokumente trebate imati za to: dotaknut ćemo se ovih pitanja u našem članku.

Pored mjera državne podrške na saveznom nivou, konstitutivni entiteti Ruske Federacije mogu uspostaviti dodatne isplate i naknade u vezi sa rođenjem djeteta, kao i ponuditi pomoć u naturi. U Moskvi, na primjer, prema moskovskom zakonu br. 60 od 23. novembra 2005. (član 3, dio 1. člana 25), moskovskom zakonu br. 67 od 3. novembra 2004. (članovi 3 i 4), propisima, odobrenim Uredbom Vlade Moskve br. 199-PP od 6. aprila 2004. i Dodatkom 1 Uredbi Vlade Moskve br. 816-PP od 6. decembra 2016. novorođenčad se obezbjeđuje kompletima posteljine za bebe.

Drugi izvor primanja novčane pomoći u vezi sa rođenjem djeteta može biti poslodavac, ako su takve mjere predviđene odredbama internih naredbi i akata. Konkretno, zaposlenici Federalne agencije za komunikacije (Rossvyaz) primaju novčanu pomoć pri rođenju djeteta u iznosu od dvije minimalne plaće na osnovu Pravilnika odobrenog naredbom Rossvyaz br. 244 od 8. novembra 2016. godine. Za primanje finansijske pomoći, zaposleni mora napisati prijavu.

Predlažemo sljedeću proceduru za dobijanje finansijske pomoći na vašem radnom mjestu.

Kako odrediti iznos pomoći tako što ćete kontaktirati svoje radno mjesto

Vrste novčane pomoći i uslovi pod kojima se pomoć isplaćuje utvrđuju se ugovorom o radu, kolektivnim ugovorom o radu ili lokalnim regulatornim aktom (vidi Zakon o radu, članove 8, 9, 41 i 57).

Koja dokumenta je potrebna za obradu plaćanja?

Za primanje novčane pomoći na radnom mjestu potrebno je dostaviti izvod iz matične knjige rođenih djeteta i zahtjev za isplatu novčane pomoći, sastavljen u slobodnoj pisanoj formi.

U svojoj prijavi možete navesti detalje računa na koji tražite da bude prebačena finansijska pomoć. Ukoliko račun nije naveden, poslodavac će novčanu pomoć prenijeti na račun na koji se prenosi plata.

Novčana pomoć u vezi sa rođenjem djeteta iu prvoj godini nakon njegovog rođenja, ako iznos novčane pomoći ne prelazi 50.000 rubalja. za svako dijete, ne podliježe porezu na dohodak fizičkih lica. Roditelji djeteta koji su službeno zaposleni imaju pravo na poreski odbitak za djecu u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije (član 8. člana 217., tačka 4. tačka 1. člana 218.).

Pored isplata koje garantuje država, po rođenju deteta, zaposleni može dobiti i određeni iznos od poslodavca kao meru izdržavanja. Ali takva isplata je pravo poslodavca, a ne obaveza. U ovom članku ćemo vam reći kako se prijaviti za novčanu pomoć u 2018. godini i postupak oporezivanja.

Sistematizirajte ili ažurirajte svoje znanje, steknite praktične vještine i pronađite odgovore na svoja pitanja na Školi za računovodstvo. Kursevi su razvijeni uzimajući u obzir profesionalni standard „Računovođa“.

Novčana pomoć za rođenje djeteta isplaćuje se samo ako je predviđena radnim, kolektivnim ugovorom ili drugim lokalnim regulatornim aktom organizacije. Ova isplata ne zavisi od kvalifikacija zaposlenih, nije vezana za postizanje bilo kakvih proizvodnih rezultata od strane zaposlenog i ne može se nazvati stimulativnom. Dakle, novčana pomoć za rođenje djeteta nije dio naknade – to je plaćanje socijalne prirode.

Kako se prijaviti za finansijsku pomoć

U pravilu se obračun finansijske pomoći formalizira na sljedeći način:

• Zaposleni piše ličnu izjavu u kojoj navodi osnov za isplatu novčane pomoći – u ovom slučaju rođenje djeteta. Prijava se može sastaviti u bilo kom obliku;
• Zaposlenik prilaže dokumente koji potvrđuju potrebu za primanjem takve pomoći: na primjer, kopiju izvoda iz matične knjige rođenih. Mora se dostaviti računovodstvu zajedno sa zahtjevom.
• Ako menadžment organizacije donese pozitivnu odluku, izdaje se nalog za pružanje finansijske pomoći. Ne postoji jedinstvena forma takvog dokumenta, organizacija ima pravo da ga samostalno razvija. U nalogu se navodi iznos novčane pomoći koju je primio zaposleni i rok u kojem ista mora biti isplaćena.

Ako se finansijska pomoć ne isplaćuje odjednom, već u fazama, tada u koloni „osnova plaćanja“ svakog dokumenta o plaćanju treba navesti vezu na nalog menadžera.

Oporezivanje novčane pomoći pri rođenju djeteta

Novčana pomoć za rođenje djeteta isplaćuje se iz vlastitih sredstava organizacije i ne uzima se u obzir pri oporezivanju dobiti (član 23, član 270 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovo plaćanje se ne uzima u obzir prilikom primjene pojednostavljenog poreskog sistema sa predmetom oporezivanja „prihodi minus troškovi“ (klauzula 2 člana 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali postupak oporezivanja takvih plaćanja porezom na dohodak fizičkih lica i premijama osiguranja ima određene karakteristike.

Porez na dohodak fizičkih lica

Nedavno je Ministarstvo finansija promijenilo mišljenje u vezi sa oporezivanjem poreza na dohodak građana na iznose novčane pomoći pri rođenju djeteta. Prethodni stav finansijskog odjela bio je sljedeći: jednokratna novčana pomoć u iznosu koji ne prelazi 50.000 rubalja jednom od roditelja po njihovom izboru ili dva roditelja na osnovu ukupnog iznosa od 50.000 rubalja ne podliježe ličnim prihodima porez. Odnosno, finansijsko odjeljenje smatralo je da neoporezivi limit treba podijeliti između roditelja. Prethodno je u dopisu broj 03-04-06/41390 od 15.07.2016. godine finansijski odjel preporučio da se prilikom isplate novčane pomoći zaposlenom za rođenje djeteta od ovog zaposlenog traži potvrdu o primanjima supružnika. Ali Ministarstvo finansija Ruske Federacije je povuklo ovo pismo.

Ministarstvo finansija je u dopisima od 12. jula 2017. godine broj 03- iznijelo novo gledište po pitanju oporezivanja poreza na dohodak fizičkih lica na dohodak u vidu materijalne pomoći koju poslodavac pruža zaposlenima pri rođenju djeteta. 04-06/44336 i od 07.08.2017. godine broj 03-04-06/50382. U skladu sa stavom 7. stav 8. člana 217. Poreskog zakonika, iznosi paušalnih isplata zaposlenima (uključujući novčanu pomoć) po rođenju (usvojenju) djeteta ne podliježu porezu na dohodak građana. U tom slučaju moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:

• novčana pomoć se isplaćuje u jednokratnom iznosu tokom prve godine nakon rođenja (usvojenja) djeteta;
• Iznos finansijske pomoći nije veći od 50.000 rubalja. za svako dete.

Sada se neoporezivi limit od pedeset hiljada odnosi na iznos koji se isplaćuje svakom od roditelja (usvojitelja, staratelja), uključujući i slučaj kada oba roditelja (usvojitelji, staratelji) rade kod istog poslodavca. Ispada da kada isplaćujete novčanu pomoć zaposleniku za rođenje djeteta, od ovog zaposlenika trebate tražiti potvrdu o prihodima supružnika. Uostalom, sada činjenica da li je drugi roditelj primao “dječiju” novčanu pomoć ili ne nije bitna za potrebe poreza na dohodak.

Sada je ovo gledište proglašeno jedinim ispravnim, budući da su sva stara objašnjenja koja su u suprotnosti sa novim mišljenjem resora prepoznata kao irelevantna, a Federalna poreska služba je naložila inspektorima da to koriste u svom radu.

Inače, vredi obratiti pažnju na Rezoluciju Arbitražnog suda Uralskog okruga od 29. jula 2016. broj F09-6902/16, gde je sud primetio da suština isplate pri rođenju deteta ima nije promijenjeno zbog ostvarivanja prava na njega nakon godinu dana. Ali Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži pravilo koje propisuje da se naknada ne primjenjuje nakon godinu dana. Odnosno, prema mišljenju arbitara, novčana pomoć pri rođenju djeteta i nakon godinu dana ne bi trebala biti podložna porezu na dohodak građana.

Premije osiguranja

Predmet oporezivanja premija osiguranja su, posebno, plaćanja u okviru radnih odnosa (podtačka 1, tačka 1, član 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Iznosi koji ne podliježu premijama osiguranja navedeni su u članu 422 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovdje se navodi da se iznosi jednokratne novčane pomoći date zaposlenima (roditeljima, usvojiteljima, starateljima) pri rođenju (usvajanje) djeteta, uspostavljanju starateljstva nad djetetom, isplaćuju u toku prve godine po rođenju (usvajanje ) ne podliježu premijama osiguranja za organizacije)), uspostavljanje starateljstva, ali ne više od 50.000 rubalja za svako dijete (klauzula 3. stava 1. člana 422. Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Ministarstvo finansija je u dopisu od 16. maja 2017. godine broj 03-15-06/29546 navelo da novčana pomoć koja se isplaćuje pri rođenju djeteta ne podliježe plaćanju doprinosa za osiguranje do limita (50 hiljada rubalja). Štaviše, ovo neoporezivo ograničenje će se primjenjivati ​​na isplate naplaćene svakom od novih roditelja. One. ako su i otac i majka bebe dobili po 50 hiljada rubalja. Uz takvu roditeljsku novčanu pomoć, premije osiguranja ne moraju se naplaćivati ​​od ovih iznosa. Ovo uključuje slučajeve kada oba roditelja rade za istog poslodavca.

Tako se ispostavlja da u pogledu novčane pomoći pri rođenju djeteta sada vrijede ista pravila za oporezivanje i poreza na dohodak i doprinosa za osiguranje.

Obračun novčane pomoći pri rođenju djeteta

Isplata novčane pomoći zaposlenom uzima se u obzir kao dio ostalih troškova na dan objavljivanja odgovarajuće naredbe menadžera (klauzule 4, 5, 11, 16 PBU 10/99 „Troškovi organizacije“, odobrene Naredbom od Ministarstvo finansija Ruske Federacije od 6. maja 1999. br. 33n).

Prema kontnom planu za računovodstvo finansijskih i ekonomskih aktivnosti organizacija, odobrenom Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 31. oktobra 2000. br. 94n, materijalna pomoć se obračunava na računu 73 „Poravnanja sa osobljem za druge operacije.”

Budući da se pri oporezivanju dobiti iznosi novčane pomoći pri rođenju djeteta ne uzimaju u obzir kao dio poreskih rashoda koje poslodavac plaća zaposlenom, nastaje razlika između računovodstva i oporezivanja, s kojom se obračunava stalna poreska obaveza. (klauzule 4, 7 PBU 18/02 “Računovodstvo obračuna poreza”) o dobiti organizacija”, odobreno Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 19. novembra 2002. br. 114n).

Primjer 1

Zaposleniku je dodijeljena jednokratna novčana pomoć u vezi sa rođenjem djeteta u iznosu od 50.000 rubalja. U računovodstvu se moraju izvršiti sljedeći unosi:

Dt 73 Kt 51 - 50.000 - Novčana pomoć isplaćena sa tekućeg računa

Dt 99 Kt 68 - 10.000 - Odraženi porez na dohodak od troškova koji se ne uzimaju u obzir prilikom oporezivanja dobiti (50.000 RUB x 20%)

Primjer 2

Promijenimo uslove primjera 1. Isplata jednokratne novčane pomoći zaposleniku u vezi sa rođenjem djeteta iznosila je 70.000 rubalja.

U našem primeru, iznos premije osiguranja se obračunava na osnovu opšte tarife (za obavezno penzijsko osiguranje - 22%, obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljstvom - 2,9%, obavezno zdravstveno osiguranje - 5,1%). Premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti obračunavaju se po tarifi od 0,2%. Prema paragrafima. 1, 45 str. 264 Poreskog zakonika Ruske Federacije, premije osiguranja se uključuju u troškove na opšte utvrđen način (pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije od 20. marta 2013. br. 03-04-06/8592 od 3. septembra , 2012. broj 03-03-06/1/457).

U računovodstvu će se vršiti sljedeća knjiženja:

Dt 91 Kt 73 - 50.000 - Jednokratna novčana pomoć obračunata u vezi sa rođenjem djeteta

Dt 91 Kt 69 - 6040 - Premije osiguranja su obračunate za oporezivi iznos finansijske pomoći ((70.000 - 50.000) rub. x 30,2%)

Dt 73 Kt 68 - 2.600 - Porez na lični dohodak po odbitku od oporezivog iznosa novčane pomoći ((70.000 - 50.000) rub. x 13%)

Dt 73 Kt 51 - 67.400 - Novčana pomoć je isplaćena iz kase (70.000 - 2.600) rubalja.

Dt 99 Kt 68 - 14.000 - Odraženi porez na dohodak od troškova koji se ne uzimaju u obzir prilikom oporezivanja dobiti (70.000 RUB x 20%)

Refleksija u 6-NFDL

Prema stavu 2 čl. 230 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski agenti podnose poreskoj upravi na mjestu registracije potvrdu u obrascu 2-NDFL i obračun u obrascu 6-NDFL.

Iz Dodatka pismu Federalne poreske službe Rusije od 01.08.2016. N BS-4-11/13984@ (pitanja 3, 4) proizilazi da red 030 „Iznos poreskih olakšica“ obračuna u obrascu 6-NDFL se popunjava prema vrijednostima kodova odobrenih vrsta odbitaka poreskih obveznika Naredba Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11/387@ „O odobravanju kodova za vrste prihoda i odbitka.”

Prilikom popunjavanja reda 020 „Iznos obračunatih prihoda“ treba imati u vidu da obračun po Obrascu 6-NDFL ne odražava prihode koji ne podležu porezu na dohodak fizičkih lica, naveden u čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Istovremeno, nije pojašnjen postupak iskazivanja u obračunu iznosa koji djelimično ne podležu oporezivanju.

Stoga se obratimo pismu Federalne poreske službe Rusije od 15. decembra 2016. godine br. BS-4-11/24064@. Poreska inspekcija na osnovu čl. 8. čl. 217 Poreskog zakonika Ruske Federacije došao je do zaključka da poslodavac ima pravo da u obračunu u obrascu 6-NDFL ne odrazi prihode zaposlenika u obliku jednokratne novčane pomoći pri rođenju djeteta tokom prve godine nakon rođenja djeteta u iznosu koji ne prelazi 50.000 rubalja. Ako iznos navedenog prihoda isplaćenog u poreskom periodu prelazi 50.000 rubalja, ovaj prihod se mora prikazati u obračunu pomoću obrasca 6-NDFL.

Ako je organizacija koja zaposlenima isplaćuje novčanu pomoć za rođenje djeteta tokom prve godine nakon rođenja djeteta u iznosu od 50.000 rubalja, ipak odrazila ovaj prihod u obračunu u Obrascu 6-NDFL, tada organizacija mora odraziti takav prihod. prihod u informacijama u Obrascu 2-NDFL za navedeni poreski period. U ovom slučaju, podaci na liniji 020 obračuna na Obrascu 6-NDFL i ukupan iznos prihoda iz stava 5. potvrde dostavljenih za sve obveznike na Obrascu 2-NDFL biće identični, što odgovara Kontrolnim omjerima Federalne poreske službe Rusije.

Činjenica je da ako poreski agent prikaže odgovarajuću uplatu u obračunu u Obrascu 6-NDFL, ali je ne prikaže u Obrascu 2-NDFL, to će dovesti do kršenja kontrolnih omjera, što može dovesti do postupka za traženje odgovarajuća objašnjenja od poreskog agenta (p 3, član 88 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Zakonodavac na saveznom nivou predviđa nekoliko vrsta isplata i naknada koje pripadaju mladim roditeljima. Glavni dokument koji reguliše pitanje koje se razmatra je Federalni zakon „O državnim beneficijama za građane sa decom“ od 19. maja 1995. N 81-FZ.

Subjekti saveza i poslodavci mogu obezbijediti i dodatne mjere podrške porodici pri rođenju djeteta. Da biste dobili finansijsku pomoć, potrebno je poštovati određenu proceduru.

Vrste novčane pomoći pri rođenju djeteta

Novčana pomoć se može pružiti mladoj majci, u novcu i u naturi, ili u vidu beneficija (besplatno putovanje, popust na račune za komunalije i sl.). Sredstva se mogu isplaćivati ​​jednom, mjesečno, tromjesečno. Na dostupnost nekih beneficija može uticati broj djece. , i nakon rođenja bebe. Među njima:

1. Novčana pomoć na početku tridesete nedelje trudnoće (dvadeset osma višeplodna trudnoća). Ovo uključuje porodiljske naknade, jednokratnu isplatu trudnicama koje su se prijavile prije dvanaeste sedmice trudnoće i izvod iz matične knjige rođenih.
2. Novčana pomoć nakon rođenja djeteta. Uključuje paušalni iznos za rođenje djeteta, mjesečni dodatak za njegu djeteta dok ne navrši godinu i po, materinski kapital, koji se daje za posebne namjene određene zakonom. Tu je i podrška upućena višečlanim porodicama, beneficije za supružnike vojnih lica koja su na služenju vojnog roka, standardni poreski odbitak za djecu i olakšice od poreza.

Na nivou subjekta federacije mogu se obezbijediti i druge mjere podrške, u vidu materijalne pomoći, propisane lokalnim zakonskim aktima.

Porodiljska naknada

Ovu vrstu naknade mogu ostvariti žene koje su uključene u obavezno socijalno osiguranje, kao i one koje su u roku od godinu dana nakon otkaza zbog likvidacije ustanove priznate kao nezaposlene, kao i redovni studenti i dr. Naknada se isplaćuje. za period porodiljskog odsustva.

Za dobijanje porodiljske naknade moraju biti pripremljene i bolovanje, predati:

• računovodstvu na mjestu rada, ako postoji ugovor o radu, ili je otkazan mjesec dana prije odlaska na porodiljsko odsustvo, u drugim slučajevima predviđenim zakonom (selidba, bolest i sl.);
• u fond socijalnog osiguranja kada region učestvuje u “pilot projektu” Fonda socijalnog osiguranja, ili ako žena ne radi ili je otpuštena zbog likvidacije organizacije.

Sredstva se akumuliraju za vrijeme vašeg stvarnog boravka na porodiljskom odsustvu. Maksimalni rok za podnošenje prijave je šest mjeseci nakon završetka godišnjeg odmora. Ako je rok propušten, može se vratiti ako postoje dobri razlozi za takav propust. U ovom slučaju, žalba se javlja direktno fondu socijalnog osiguranja. Ako je fond odbio isplatu i smatrao da je razlog nevažeći, možete podnijeti zahtjev sudu za vraćanje roka.

Zahtjev za isplatu se razmatra u roku od deset dana. Fond socijalnog osiguranja isplate vrši do 26. narednog mjeseca.

Na regionalnom nivou mogu se obezbijediti dodatna plaćanja za ovu vrstu beneficija. Sredstva dolaze iz budžeta subjekta i uplaćuju ih organ socijalne zaštite. Poslodavci mogu osigurati vlastite beneficije i ugraditi ih u interne lokalne propise. Takva plaćanja će biti predmet poreza.

Treba napomenuti da ako žena koristi porodiljsko odsustvo i prima odgovarajuću naknadu, tada ima mogućnost da primi paušalnu isplatu u vezi s ranom registracijom. Da biste započeli primanje ove uplate, veoma je važno da se prijavite u zdravstvenu ustanovu prije dvanaeste sedmice trudnoće i dobijete potvrdu o tome. To će biti osnova za obračun i prijenos sredstava.

Jednokratna naknada za rođenje djeteta: dokumenti i postupak za dobijanje

Navedena sredstva se uplaćuju jednokratno. Ako se u porodici rodi više od jednog djeteta, sredstva se isplaćuju za svako dijete. Za 2016. iznos je 15.512,65 rubalja, bez regionalnih koeficijenata. Primalac sredstava može biti jedan od roditelja ili građanin koji ga zamjenjuje.

Roditelji treba da pripreme dokumente za prijavu. Opšti paket dokumenata uključuje:

• izjava;
• pasoši roditelja;
• izvod iz matične knjige rođenih djece;
• u slučaju relevantnih dokaza;
• u slučaju registrovanog braka, dostavlja se potvrda jednog roditelja da nije primio uplatu. Odgovarajuću potvrdu možete dobiti u računovodstvu poslodavca. Ako supružnik nema posao, obratite se službi za socijalno osiguranje;
• druga dokumenta predviđena propisima.

Jedan od roditelja može dobiti novac od poslodavca ako postoji stalno službeno mjesto rada. Ako mladi roditelji studiraju redovno, onda se trebaju prijaviti u mjestu studiranja. Ako su oba roditelja nezaposlena, treba da se obrate službi socijalnog osiguranja. Prijava se vrši u mjestu boravka ili stvarnom mjestu stanovanja. Ovdje će vam dodatno trebati dokumenti koji ukazuju na odsustvo radnog mjesta (radna knjižica, potvrda iz dekanata, potvrda državnih organa).

Da bi organ socijalne zaštite sproveo isplata novčane pomoći Trebali biste otvoriti bankovni račun i dostaviti izvod koji sadrži broj računa. Organ socijalnog osiguranja također može izvršiti uplate preko savezne pošte.

Zakonodavac ograničava rok za podnošenje dokumenata na šest mjeseci od dana rođenja djeteta.

Naknadu isplaćuje poslodavac u roku od deset dana od dana prijema svih potrebnih dokumenata, a organi socijalnog osiguranja - najkasnije do dvadeset šestog dana narednog mjeseca.

Dodatak za njegu djeteta

Po završetku porodiljskog odsustva roditelji ili druga lica koja brinu o bebi mogu primati beneficije do navršene jedne i po godine života djeteta.

Gotovina se može plaćati mjesečno ili jednom kvartalno. Isplatu finansira Fond socijalnog osiguranja.

Vlada utvrđuje minimalni iznos (za 2016. ovaj iznos je jednak 2908,62 rublje bez uzimanja u obzir regionalnog koeficijenta), povećani iznosi pripadaju onima koji imaju pravo na odsustvo za njegu na osnovu radnog zakonodavstva.

Uz minimalne vrijednosti, zakonodavac predviđa i maksimalni iznos od 21.554,85 ​​rubalja. mjesečno (od 2016. godine).

Za uplate se trebate prijaviti računovodstvu poslodavca ili direktno u fond socijalnog osiguranja.

Ako roditelji ne rade ili su studenti, potrebno je da podnesu prijavu lokalnoj samoupravi.

Na radnom mestu predaju se sledeća dokumenta:

1. aplikacija koja zahteva obračunavanje odgovarajućih plaćanja;
2. kopiju naredbe o odobrenju odsustva sa napomenom o njegovom trajanju;
3. izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
4. kopiju pasoša podnosioca zahtjeva;
5. potvrdu sa radnog mjesta supružnika da on ne koristi takvo odsustvo.

Poslodavac odlučuje o početku i visini isplate u roku od deset dana nakon što mu dostavi svu potrebnu dokumentaciju.

Lokalnoj samoupravi treba poslati sledeća dokumenta:

• izvod iz radne knjižice sa podacima o posljednjem mjestu rada;
• obračun odgovarajuće prethodne naknade, ako postoji;
• kopiju naredbe o otpuštanju sa posljednjeg radnog mjesta;
• uverenje o sastavu porodice.

Detaljnija lista dokumenata sadržana je u paragrafima 28 i 54 Naredbe Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 23. decembra 2009. N 1012n.

Treba napomenuti da se isplate i naknade za rođenje djece ne oporezuju (klauzula 1, član 217 Poreskog zakonika Ruske Federacije), a roditelji mogu koristiti standardni porezni odbitak za djecu (klauzula 4, klauzula 1, čl. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije)