Koeficijent rezervisanja sopstvenih obrtnih sredstava

Omogućava vam da odredite udio vlastitih sredstava u prometu preduzeća.

Na početku perioda - -2,5.

Na kraju perioda - -1.933.

Troškovi zgrada i opreme su veći od sopstvenih sredstava (formiranih iz pozajmljenih izvora) Nema sopstvenih obrtnih sredstava u prometu.

Udio dospjelih obaveza prema obavezama

Smanjena za 40%.

Ovo je pozitivan faktor.

Dug je otplaćen prodajom finansijskih ulaganja.

Odnos potraživanja i ukupne imovine

Na početku perioda - 0,103 (10,3%).

Na kraju perioda - 0,126 (12,6%).

Pokazuje da 12,6% imovine kompanije čine potraživanja.

Dinamika je negativna.

Povrat na imovinu

Na početku perioda - 0,009 (0,9%).

Na kraju perioda - 0,008 (0,8%).

Dobit iz imovine preduzeća: 0,9% i 0,8%.

Nerentabilna delatnost preduzeća.

Negativna dinamika, pad profitabilnosti za 11,6%.

Neto profitna marža

Na početku perioda - 0,061 (6,1%).

Na kraju perioda - 0,032 (3,2%).

Dobit: 3,2%.

Troškovi (troškovi) - 97%.

Kompanija posluje na osnovu plata zaposlenih.

Niska efikasnost preduzeća.

Zaključak

Prilikom utvrđivanja solventnosti organizacije računaju se sljedeća 3. koeficijent:

• 1) Odnos struje.
• 2) Koeficijent rezervisanja sopstvenih obrtnih sredstava.
• 3) Koeficijent obnavljanja (gubitka) solventnosti Struktura bilansa stanja preduzeća priznaje se kao nezadovoljavajuća, a preduzeće se smatra nesolventnim ako je ispunjen najmanje jedan od sledećih uslova:
• 1) Važan je trenutni koeficijent na kraju izvještajnog perioda

<2 (64%) 0,64<2

Trebalo bi da ima 2 puta više likvidnih sredstava nego tekućih obaveza.

2) Koeficijent obezbjeđenja sopstvenih obrtnih sredstava na kraju izvještajnog perioda manji je od 0,1.

Na kraju godine - 1.9.

Sopstvenih sredstava u prometu preduzeća uopšte nema, jer sva oprema i prostori nisu proizvedeni iz vlastitih izvora.

Prema proračunima, oba koeficijenta su ispod utvrđene vrijednosti.

Preduzeće se može proglasiti nesolventnim, jer oba uslova su ispunjena. Bilans se smatra nezadovoljavajućim.

Ako je barem jedan od navedenih koeficijenata ispod utvrđene vrijednosti, izračunava se koeficijent obnavljanja solventnosti za naredni period (6 mjeseci).

Kv=(Ktl.k.+(6/T)(Ktl.k-Ktl.n))/2

Omjer povrata solventnosti<1 говорит о том, что предприятие в ближайшее время(6мес) не имеет реальной возможности восстановить свою платежеспособность. Предприятие может быть признано неплатежеспособным и в ближайшее время вряд ли сможет восстановить свою платежеспособность. Предприятие может быть признано не платежеспособно, и в ближайшее время предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.

Struktura bilansa preduzeća je negativna i nezadovoljavajuća. Nema realne šanse da povrati likvidnost unutar pola gola. Preduzeće je proglašeno nesolventnim Pravilima za sprovođenje finansijske analize od strane arbitražnog upravnika, odobrena Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 367 od 25. juna 2003. godine, predviđaju sistem kvantitativnih i kvalitativnih pokazatelja koji karakterišu simptome organizacije. patologija preduzeća.

Kvalitativni indikatori izražavaju prirodu i suštinu kriznog stanja, a dinamika kvantitativnih indikatora se koristi za suđenje razmjera, dubine, brzine napredovanja, trajanja i faza ovog stanja.

Naredba 57

Plan finansijskog oporavka može uključivati ​​mjere koje su u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, kao i finansijske i tehnološke mogućnosti organizacije, osiguravajući finansijski oporavak organizacije na osnovu rezultata njegove implementacije. 3. Ukupan period za sprovođenje mjera predviđenih planom finansijskog oporavka opravdan je na osnovu rezultata analize finansijskog stanja organizacije, uzimajući u obzir interne i eksterne resurse identifikovane tokom ove analize, kao i prirodu predloženih mjera za vraćanje solventnosti. Preporučuje se da ukupan period realizacije aktivnosti ne prelazi 10 godina.

Koeficijenti finansijske stabilnosti

Najvažniji pokazatelj ove grupe je koeficijent autonomije (ili finansijske nezavisnosti, odnosno koncentracije vlasničkog kapitala u imovini). Stabilan finansijski položaj preduzeća rezultat je veštog upravljanja celokupnim skupom proizvodnih i ekonomskih faktora koji određuju rezultate preduzeća.

Finansijska stabilnost je određena kako stabilnošću privrednog okruženja u kome preduzeće posluje, tako i rezultatima njegovog funkcionisanja, njegovim aktivnim i efektivnim odgovorom na promene unutrašnjih i eksternih faktora.

Online magazin za računovođe

Ovo je iznos duga prema kupcima i kupcima za robu, proizvode, usluge i radove koje su prodali (konto 62); za poreze i naknade (red 15203). Ovo je iznos duga preduzeća za sve vrste budžetskih plaćanja, uključujući porez na dohodak građana (račun 68); za socijalno osiguranje i sigurnost (red 15204). U te obaveze spadaju: - dug po osnovu doprinosa za zdravstveno, penziono i socijalno osiguranje zaposlenih, - iznos duga po doprinosima za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od profesionalne bolesti i povrede na radu, - dug po drugim vrstama osiguranja (konto 69); sa platnim osobljem (red 15205).

". Udio dospjelih obaveza prema obavezama karakteriše prisustvo dospjelih obaveza prema obavezama i njihov udio u ukupnim obavezama organizacije i utvrđuje se u procentima kao odnos dospjelih obaveza prema ukupnim obavezama.

Udio dospjelih obaveza prema obavezama- karakteriše prisustvo dospjelih obaveza i njihovo učešće u ukupnim obavezama organizacije i utvrđuje se u procentima kao odnos dospjelih obaveza prema ukupnim obavezama.

Koeficijent autonomije (finansijske nezavisnosti) pokazuje udio imovine Dužnika koja je osigurana vlastitim sredstvima, a definira se kao odnos njegovih vlastitih sredstava i ukupne imovine. Vrijednost veća od 0,5 smatra se normalnom.

Koeficijent autonomije = /[Ukupna aktiva (obaveze)]

Dinamika promjena koeficijenta autonomije:

značenje

U analiziranom periodu došlo je do smanjenja koeficijenta finansijske nezavisnosti sa 0,01 na -0,19, što odražava kritično nestabilno finansijsko stanje preduzeća i nepovoljnu strukturu finansijskih izvora.

Koeficijent rezervisanja sopstvenih obrtnih sredstava (udeo sopstvenih obrtnih sredstava u obrtnim sredstvima)

Koeficijent obezbeđenja sopstvenih obrtnih sredstava određuje stepen obezbeđenosti organizacije sopstvenim obrtnim sredstvima, neophodnim za njenu finansijsku stabilnost, a izračunava se kao odnos razlike između sopstvenih sredstava i usklađenih dugotrajnih sredstava prema vrednosti obrtna sredstva. Ovaj indikator je jedan od glavnih koeficijenata koji se koriste u procjeni nelikvidnosti preduzeća. Normalna vrijednost ovog koeficijenta je veća ili jednaka 0,1 ili 10% kapitala u obrtnoj imovini. Ako je K<0.1, особенно если значительно ниже, необходимо оценить, как, в какой мере, собственные оборотные средства покрывают затраты на приобретение производственных запасов и товаров.

K = Koeficijent obrtnog kapitala = ([Kapital] - [Korigirana dugotrajna imovina])/[Obrtna imovina]

Dinamika promjene omjera obezbjeđenja vlastitim obrtnim kapitalom:

značenje

Koeficijent obezbeđenja sopstvenih obrtnih sredstava tokom analiziranog perioda je smanjen sa -0,02 na -0,19, što znači pogoršanje finansijskog stanja preduzeća i smanjenje mogućnosti vođenja samostalne finansijske politike.

Negativne vrijednosti koeficijenta obezbjeđenja sopstvenih obrtnih sredstava ukazuju na apsolutnu nedovoljnost sopstvenih obrtnih sredstava Društva tokom čitavog posmatranog perioda. Dinamika ovog indikatora potvrđuje ranije zaključke o potpunom gubitku finansijske stabilnosti Preduzeća.

Udio dospjelih obaveza prema obavezama

Udio dospjelih obaveza prema obavezama karakteriše prisustvo dospjelih obaveza i njihov udio u ukupnim obavezama organizacije. Definiše se kao procenat kao odnos dospjelih obaveza prema ukupnim obavezama. Normalna vrijednost ovog omjera ne bi trebala biti veća od 20%.

Udio dospjelih obaveza = F№1 red 620/red 700.

Dinamika promjene udjela dospjelih obaveza prema obavezama (%):

značenje

Učešće dospjelih obaveza u obavezama za analizirani period blago je smanjeno sa 90,55% na 85,99%, što se može smatrati pozitivnim trendom u ocjeni finansijske stabilnosti preduzeća. Međutim, opšta dinamika promjena ovog pokazatelja ukazuje na visoko učešće dospjelih obaveza u obavezama dužnika, što je rezultiralo njegovom nelikvidnošću i nelikvidnošću.

Odnos potraživanja i ukupne imovine

Odnos potraživanja i ukupne imovine definisan je kao odnos zbira dugoročnih potraživanja, kratkoročnih potraživanja i potencijalnih obrtnih sredstava koja podležu povratu u ukupnoj imovini organizacije. Ovo je mekši pokazatelj u odnosu na koeficijent autonomije. U svjetskoj praksi općenito je prihvaćeno da je normalna vrijednost koeficijenta manja od 0,4, vrijednost indikatora od 0,4 ili više nepoželjna, a vrijednost od 0,7 ili više se smatra alarmantnom.

Odnos potraživanja i ukupne aktive = ([Dugoročna potraživanja] + [Kratkoročna potraživanja] + [Potencijalna obrtna imovina nadoknadiva]) / [Ukupna imovina (obaveze)]

Dinamika promjene odnosa potraživanja i ukupne imovine:

značenje

Odnos potraživanja i ukupne imovine za analizirani period povećan je sa 0,22 na 0,66. Glavni rast pokazatelja dogodio se u posljednjoj godini analiziranog perioda, što je logična posljedica postojeće ekonomske situacije. Krajem 2009 indikator je dostigao alarmantnu vrijednost blizu 0,7.

Potraživanja, uprkos tome što pripadaju imovini, imaju negativnu konotaciju. Njegovo povećanje znači da je preduzeće sada lišeno sredstava za normalne aktivnosti. Često takva situacija dovodi do pogoršanja pokazatelja učinka, povećanja cijene proizvedenog proizvoda i, kao rezultat, smanjenja konkurentnosti. S tim u vezi, potrebno je obratiti posebnu pažnju na ovu bilansnu stavku, kao i preduzeti mjere za regulisanje potraživanja. Ovo pitanje je prilično složeno, jer kompanija treba da napravi izbor između privlačenja klijenta i primanja sredstava. Nestabilna ekonomska situacija i posljedice krize otežavaju čak i pronalaženje klijenta. A uspostavljanje nepovoljnih uslova za njega dovodi u sumnju čak i očekivani profit.

Takva promjena lica u obavezi može se izvršiti u bilo kojoj fazi izvršenja. Na primjer, moguće je zamijeniti povjerioca čak iu okviru izvršnog postupka.

Bitan

Tako je Rješenjem Saveznog arbitražnog suda Sjeverozapadnog okruga od 03.03.2011. u predmetu broj A56-55389/2008 utvrđena je zakonitost zamjene tužioca u izvršnom postupku, jer je ustupanje prava potraživanja potvrđeno sporazumom. Shodno tome, takav metod kao što je ustupanje je i metod efikasnog rada sa potraživanjima, što ima niz prednosti.

Vansudske metode postupanja sa potraživanjima ne pružaju veliku raznolikost. Međutim, mogu se uspješno primijeniti u svakom konkretnom slučaju.
Takve opcije uključuju novaciju duga. Novacija se može shvatiti kao promjena obaveze.

Pažnja

13.

Info

14. Analiza finansijskih izvještaja generisanih u skladu sa MSFI sistemom posebnih pokazatelja.
Analiza sopstvenih finansijskih obaveza Učešće obaveza prema dobavljačima u pasivi određuje procenat dospjelih obaveza prema imovini preduzeća. Pređimo sada na drugu stranu pitanja i utvrdimo koliki je udio obaveza prema obavezama. Napomenimo da povećanje udjela pozajmljenih sredstava u preduzeću negativno utiče na likvidnost i solventnost.
Osim toga, ovaj trend dovodi do zavisnosti od „infuzije“ sredstava trećih strana i, kao rezultat, bankrota. Shodno tome, procjena ove vrijednosti je obavezan zadatak za čelnika kompanije.
U takvim okolnostima posebna pažnja se poklanja dospjelim obavezama. Zapamtite, takvi pokazatelji prijete kompaniji mogućim kaznama i sudskim postupcima.
U skladu s tim, ovdje je cilj menadžera da analizira udio zaostalih obaveza čija plaćanja kasne u ukupnoj masi ukupnih obaveza.

Koliki je odnos potraživanja prema ukupnoj imovini?

Statistička analiza odnosa između indikatora upravljanja kapitalom i tržišne vrednosti javnih preduzeća u Rusiji karakteriše niz finansijskih pokazatelja. Studija je odabrala i izračunala za kompanije koje su u grupu uključivale najčešće korišćene indikatore, uključujući omjer kapitala i imovine (E/A); omjer finansijske poluge (omjer duga i kapitala) - D/E; koeficijent finansijske stabilnosti - (E+D)/A i dr.

Likvidnost stanja obaveza utvrđujemo najkraćim rokom plaćanja. Ovi finansijski pokazatelji se izračunavaju na osnovu relevantnih bilansnih stavki (Obrazac br. 1)…

14. Analiza finansijskih izvještaja generisanih u skladu sa MSFI sistemom posebnih pokazatelja.

Rezultati pretraživanja po nizu:

Analiza bilansa stanja komercijalne organizacije korišćenjem finansijskih pokazatelja analize finansijskog stanja su finansijski pokazatelji - relativni pokazatelji izračunati na osnovu računovodstvenih (finansijskih) izveštajnih podataka i koji omogućavaju predstavu o njenim individualnim karakteristikama... 3. Procjena ekonomskog rizika na osnovu finansijskih pokazatelja Procjena ekonomskog rizika na osnovu finansijskih pokazatelja Arsenal OJSC (PRIMJER) na dan 01.01.2015 poslovnim proračunima... 4. Finansijski rečnik - Koeficijent apsolutne likvidnosti Koeficijent apsolutne likvidnosti * a) finansijski pokazatelj koji karakteriše sposobnost preduzeća, firme da otplaćuje obaveze pre roka... 5.
S tim u vezi, rok za dobijanje sudskog akta u prosjeku ne prelazi mjesec dana. Štaviše, arbitražna odluka stupa na snagu odmah. Stoga se postupak naplate može učiniti efikasnijim korištenjem mogućnosti koje pruža zakon. Postoji, međutim, detalj koji je najbolje uzeti u obzir unaprijed – arbitražna klauzula. U ovom slučaju radi se o dogovoru između ugovornih strana da će se svi sporovi predati određenom arbitražnom sudu. Prisustvo takve klauzule omogućiće bržu sudsku naplatu dugova. Praksa primjene potvrđuje učinkovitost korištenja takvih metoda. Na primjer, odlukom arbitražnog suda od 12.10.2010. sredstva su prikupljena po osnovu ugovora o kreditu. I već Odlukom Arbitražnog suda Sankt Peterburga i Lenjingradske oblasti u predmetu br. A56-65873/2010 od 11. januara 2011. godine.
Tumačenje  Odnos potraživanja prema ukupnoj aktivi „...Odnos potraživanja prema ukupnoj aktivi definisan je kao odnos zbira dugoročnih potraživanja, kratkoročnih potraživanja i potencijalnih obrtnih sredstava koja podliježu povratu u ukupnoj imovini organizacije... ”

O. A. Tolpegina dr.sc. econ. nauka, vanredni profesor Katedre za računovodstvo, analizu i reviziju Fakulteta za finansije i bankarstvo, RANEPA pri Predsjedniku Ruske Federacije
Časopis “Efektivno upravljanje krizama” broj 1 za 2013. godinu

3. O odobravanju „Metodoloških smjernica za analizu finansijskog stanja organizacija“: Naredba FSFR Ruske Federacije od 23. januara 2001. br. 26. oktobra 2002. br. 127-FZ (ustanovljena je nova procedura za analizu finansijskog stanja organizacija), vidi takođe: O odobravanju pravila za sprovođenje finansijske analize od strane arbitražnih menadžera: Uredba Vlade Ruske Federacije od 25. juna 2003. br. 367 O odobrenju metodologije za sprovođenje računovodstva i analize finansijskog stanja i solventnosti strateških preduzeća i organizacija Federalne poreske službe: Naredba Ministarstva ekonomskog razvoja Ruske Federacije od aprila 21, 2006 br. 104.

4. O odobravanju Procedure za procjenu vrijednosti neto imovine akcionarskih društava: Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije i Federalne komisije za tržište hartija od vrijednosti od 29. januara 2003. godine br. 10n, 03–6. /pz // Garant. http://base.garant.ru/12130224/.

5. O odobravanju pravila za sprovođenje finansijske analize od strane arbitražnih menadžera: Uredba Vlade Ruske Federacije od 25. juna 2003. br. 367 // Rossiyskaya Gazeta. http://www.rg.ru/bussines/docum/92.shtm/.

6. Berdnikova T. B. Analiza i dijagnostika finansijske i ekonomske aktivnosti preduzeća: Uč. selo M.: Infra-M, 2007. 215 str.

7. Kazakova N. A. Analiza menadžmenta i revizija preduzeća u kriznim uslovima. M.: Biznis i usluge, 2010. 304 str.

8. Mikhnyuk I. Antikrizna dijagnostika poduzeća // Antikrizno upravljanje. Mjesečne novine. 2010. br. 6 (24). str. 12–13.

9. Shershenevich G. F. Konkursni proces. M.: Statut, 2000. 447 str.

10. Savchuk V. P. Financijska dijagnostika poduzeća i podrška donošenju upravljačkih odluka // Službenik.