Para 1C UPP e KA 1.1, é muito importante que a política contábil seja definida não apenas para contabilidade e impostos, mas também para contabilidade gerencial. As políticas de contabilidade gerencial são configuradas para todo o programa como um todo, e as políticas contábeis regulamentadas são preenchidas para cada organização separadamente.

Iremos na ordem prescrita pelo desenvolvedor e começaremos com as políticas de contabilidade gerencial.

Políticas contábeis em 1C UPP e Complexo 1.1. preenchido na interface do Accounting Manager. Cardápio: Configuração de contabilidade – Política contábil

Política contábil para contabilidade gerencial em 1C UPP e Abrangente 1.1

No novo banco de dados, as políticas de contabilidade gerencial já estão configuradas por padrão. Nós o revisamos e, se necessário, ajustamos conforme necessário para nossa empresa.

1. Inventários

Esta é a aparência da configuração de inventário padrão:

Aqui você pode:

Mudar a estratégia de avaliação do custo do estoque no descarte

Muitas vezes é suficiente que os contadores avaliem a disposição dos estoques “em média”, mas para os relatórios gerenciais eles desejam receber informações mais detalhadas e precisas. Em 1C você pode pagar isso - para esse fim, na política contábil da contabilidade gerencial eles definem o FIFO, e na política contábil - de acordo com a média e obter dados independentes sobre o custo de baixa de estoques.

Não inclui IVA no custo dos envios

Na contabilidade, o IVA está sempre excluído do custo do estoque em armazém, mas na contabilidade gerencial você pode escolher a opção que lhe é familiar. Embora a metodologia clássica de contabilidade de gestão exija a exclusão do IVA da avaliação dos inventários, na Rússia preferimos frequentemente avaliar os inventários em “regime de caixa”, isto é, pelo montante de dinheiro pago. Então não marque a caixa.

Se você prefere a escola clássica, marque a caixa.

A configuração diz respeito tanto aos valores do IVA no momento da recepção como ao IVA aduaneiro.

Mantenha registros dos estoques das organizações por armazém.

Esta é uma das configurações 1C que não pode ser chamada de intuitiva.

1C possui diversos registros que armazenam informações sobre os produtos da empresa. Os principais registros - nos quais 1C se baseia para determinar saldos - são Mercadorias em armazéns e Mercadorias em organizações. Correspondem aos relatórios: Mercadorias em armazéns e Declaração de mercadorias e declaração aduaneira das organizações.

As mercadorias em armazém, como o nome sugere, têm sempre em conta os saldos por armazém. Mas eles não têm organizações. Para determinar exatamente o saldo na organização que necessitamos, utilizamos o registro de acumulação “Bens Organizacionais”. Este registro armazena informações sobre produtos por organização. Aqui, a análise do armazém é configurada usando o parâmetro de política contábil.

Em alguns casos, é conveniente não levar em conta o armazém de mercadorias organizacionais. Por exemplo, a divisão de armazéns na sua empresa é condicional. Então você pode permitir que usuários com direitos adicionais vendam mercadorias sem controlar os saldos de estoque nos armazéns, mas deixando o controle sobre os saldos das organizações. Assim, o gestor poderá vender o produto em qualquer depósito, desde que esteja listado na organização em nome da qual está vendendo. Neste caso, a movimentação de mercadorias pode ser feita posteriormente. Para nivelar os saldos negativos dos armazéns.

O procedimento para formação de preços contábeis.

Nas empresas comerciais, via de regra, os registros de estoque são mantidos pelos custos diretos (reais).

Na contabilidade, ele é configurado de forma independente.

2. Produção e contabilidade de custos

Aqui configuramos a inclusão do IVA nos custos de produção na contabilidade de gestão. É lógico que esta configuração coincida com a sua escolha relativamente à inclusão do IVA no custo dos envios no separador anterior.

Para 1C UPP, é possível habilitar o uso de ordens de produção na contabilidade da produção. A Complex Automation não prevê a utilização de ordens de produção.

3. Partilha de custos

Aqui você só pode configurar a opção de contabilidade de custos geral para contabilidade gerencial. Inclua-os no custo total de produção ou... não os inclua. Não há demonstração de lucros e perdas na contabilidade gerencial como tal. Portanto, no caso do “custeio direto” (primeira opção da aba), simplesmente nada acontece com esses custos. É verdade que esse relatório ainda pode ser personalizado dentro do subsistema orçamental, mas isso é uma história diferente.

Na contabilidade, ele é configurado de forma independente.

4. Detalhes de custo

Ao amortizar os custos indiretos de produção, você pode considerá-los no trabalho em andamento no mesmo item de custo ou agregá-los. Ou seja, para todos os custos do mesmo tipo, determine um item generalizado. Por exemplo, quando distribuídos para trabalhos em andamento, todos os itens gerais de produção são recolhidos na rubrica “Despesas gerais de produção”.

No entanto, há muito tempo não vejo artigos generalizados usados aqui. Adoramos detalhes e você pode ampliá-los em relatórios.

Na contabilidade, ele é configurado de forma independente.

5. Descontos

Aqui você configura os tipos de descontos disponíveis nos documentos de vendas. Se o sinalizador não estiver definido, um desconto deste tipo não poderá ser definido no programa. Eles ficarão visíveis no documento de configuração de desconto, mas 1C não permitirá que você salve um documento com este tipo de desconto.

A configuração do uso de cartões de desconto é descrita com detalhes suficientes na ajuda contextual do programa. Não vou repeti-la aqui;

6. Classificação dos compradores

É melhor não configurar a classificação do cliente imediatamente. Estas informações são baseadas em estatísticas de dados do próprio sistema. Portanto, embora existam poucos dados, a classificação em si contém pouca informação útil. Depois de vários meses, você poderá ver como as estatísticas se comportam dependendo das configurações e escolher a opção mais adequada para sua atividade. O programa possui uma classificação não só de compradores, mas também de itens. E fornece informações de vendas muito úteis.

É isso, derrotamos a política de gestão. Vamos passar para a contabilidade e a contabilidade fiscal.

Política contábil para contabilidade contábil e fiscal em 1C UPP e Abrangente 1.1

É necessário configurar políticas contábeis para contabilização em 1C UPP e Abrangente 1.1 para cada organização e para cada ano em que houve pelo menos alguns documentos realizados em contabilidade e contabilidade fiscal. Incluindo documentos de saldos iniciais.

Clique no sinal de mais verde para adicionar um novo. E começamos a preencher.

1. Geral

Escolhemos um sistema tributário e indicamos se usamos UTII.

Sistema tributário simplificado - se selecionarmos o sistema tributário simplificado, alguns marcadores desaparecem, mas o marcador do sistema tributário simplificado aparece.

Se você especificar a opção Receitas menos despesas nesta aba, aparecerá uma aba adicional Despesas do sistema tributário simplificado, na qual você poderá configurar posteriormente eventos para reconhecimento de despesas do sistema tributário simplificado.

UTII - adiciona uma guia UTII onde você pode especificar a base e ajustar as contas contábeis UTII.

A última bandeira é a atividade de produção. Deve ser instalado se sua organização produz produtos ou fornece serviços cujos custos você gostaria de calcular. A caixa de seleção controla a disponibilidade das configurações de produção e a capacidade de manter registros de produção no programa.

Se você possui apenas atividades de negociação, é melhor desmarcar esta caixa, pois isso simplificará as configurações do programa.

2. Liquidações com contrapartes

A primeira chave configura o momento de creditar os adiantamentos. Ao lançar uma fatura, o sistema pode localizar adiantamentos do contrato e fazer lançamentos imediatamente para encerrar o adiantamento.

Outra opção: no lançamento de documentos, o adiantamento não é compensado, é lançado um processamento especial para fechamento automático dos adiantamentos. Esta opção é mais utilizada quando os documentos são lançados fora de ordem e no momento do lançamento do documento é impossível determinar se o valor do adiantamento se aplica a ele.

A configuração do cálculo das reservas possui descrições contextuais detalhadas, por isso não vou me alongar sobre isso aqui. Selecione as configurações adequadas à sua política contábil.

3. Inventários

Às configurações de contabilidade de estoque que discutimos na política contábil para contabilidade gerencial, adicionamos aqui a capacidade de configurar a contabilidade para TRP (custos de transporte e aquisição). Eles podem ser incluídos no custo do estoque na mesma conta contábil (primeira opção) ou contabilizados em uma conta separada.

Observe que a segunda opção agora só está disponível se parâmetros contábeis Você selecionou análise de custos avançada.

4. Produção e contabilidade de custos

Para UPP é possível configurar a contabilidade de custos na contabilidade regulada para ordens de produção. Esta é uma configuração muito importante, pois permite, ao utilizar ordens de produção, acompanhar os custos e o trabalho em andamento no contexto das ordens de produção. Ou seja, por exemplo, para a produção de um pedido específico, apenas serão baixados os custos que foram alocados para esse pedido. Os custos de outro pedido permanecerão em andamento, mesmo que pertençam ao mesmo grupo de itens.

Se você acompanha os produtos manufaturados a preços planejados, também pode configurar o uso de 40 contas aqui.

5. Partilha de custos

O marcador está disponível apenas em 1C UPP. Mas mesmo aí faz sentido ignorá-lo por enquanto. Preencher métodos de distribuição de custos nesta guia é francamente inconveniente. Eles podem ser configurados em um livro de referência separado ou à medida que os próprios itens de custo são criados.

6. Detalhes de custo

Já discutimos o primeiro bloco no mesmo parágrafo da política de contabilidade gerencial. Mas o segundo é muito interessante. O que acontece se você deixar a configuração padrão - amortizar transações coletivamente?

Para itens alocados, as despesas serão cobradas na conta de despesas, mas não serão baixadas contra este item. Por outro lado, valores sem item de despesa serão baixados. Em geral, tudo na conta será encerrado. Mas! Ao gerar um balanço para itens de custo para qualquer conta de custo, receberemos saldos acumulados para itens de custo e sinais de menos vermelhos para um item vazio. Isso tornará o verso ilegível e inadequado para verificar a exatidão da baixa. Em geral, na minha opinião, é melhor colocar “em detalhes”.

7. Despesas gerais

Na contabilidade, existem duas opções para distribuição de despesas gerais de negócios.

OCR está incluído no custo de produção - se você escolher esta opção, também precisará configurar métodos de distribuição para itens de custo com natureza de “negócios gerais”.

Os OHR são baixados pelo método de custeio direto. Se escolher esta opção, deverá optar por configurar a conta na qual serão cobrados os custos. Geralmente é 90,08. E você precisa selecionar uma base para distribuição em grupos de itens.

8. Imposto de renda

No 1C UPP e no Comprehensive 1.1, a contabilidade fiscal é realizada independentemente da contabilidade em um plano de contas separado.

Naturalmente, não há necessidade de inserir contas fiscais em documentos separadamente. A conformidade é configurada para contas contábeis e fiscais. Além disso, ao clicar no botão “Definir correspondência entre demonstrações contábeis e financeiras”, descobriremos que esta correspondência já está definida por padrão. Se quiser alterar algumas configurações ou adicionar faturas, você pode fazer alterações diretamente em um documento existente.

E por último: estabelecer a utilização do PBU 18/2 para cálculo de diferenças temporárias e permanentes.

9. Roupas de trabalho e equipamentos especiais

Aqui você pode definir a forma de reembolso do valor para contabilização fiscal. A primeira opção é clara - sempre reembolsamos imediatamente, no momento do comissionamento.

Na contabilidade é possível configurar a forma de reembolso de cada item separadamente. Isso pode ser configurado diretamente no livro de referência de itens. Ou seja, o segundo método é fazê-lo automaticamente na contabilidade fiscal da mesma forma que será configurado na contabilidade.

10. IVA

No que diz respeito às configurações de IVA, podem surgir dificuldades apenas na hora de configurar a contabilidade com taxas sem IVA e 0% se tiver vendas com essas taxas.

Ao definir o sinalizador, você precisa prestar atenção à configuração que fica disponível:

Manter a contabilização de lotes de IVA no contexto de séries e características.

O facto é que quando a contabilização das taxas de IVA está activada, a contabilização em lote para distribuição do IVA é efectuada de forma independente. Se você for manter registros de lote por lote ou características de uso, esse atributo deverá ser definido. Caso contrário, muito provavelmente surgirão situações em que, devido a diferenças na ordem de amortização, os valores de amortização e os documentos das partes para a contabilização do IVA e para a contabilização serão diferentes. Isto pode criar dificuldades para você ao selecionar documentos para confirmar com a administração fiscal.

Gravações de webinars

Acontece que surgem situações em que, ao inserir todos os documentos, as despesas previstas não constam do livro de despesas e receitas.

Consideremos os motivos mais comuns pelos quais as despesas refletidas na contabilidade não são exibidas no KUDIR.

1. Adereços “Despesas (NU)”

De acordo com o art. 346,16 do Código Tributário da Federação Russa, a lista de despesas aceitas está fechada, ou seja, Somente as despesas explicitamente listadas neste artigo podem ser consideradas despesas.

Ao refletir as despesas no programa, indica-se se essas despesas são aceitas ou não, ou seja, atendem aos requisitos do art. 346,16 do Código Tributário da Federação Russa ou não.

Por exemplo, no documento “Recebimento de mercadorias e serviços”, refletindo os serviços de uma organização terceirizada, ficará assim.

Figura 1 “Documento – Recebimento de bens e serviços”

Vale ressaltar que as despesas são consideradas não aceitas caso o detalhe “Despesas (OU)” não seja preenchido.

Quando se trata de bens e materiais, existem algumas dificuldades. Para eles, a aceitabilidade das despesas é determinada tanto pelo recebimento quanto pela baixa.

Por exemplo, apesar de no documento de recebimento estar indicado “aceito” para materiais e mercadorias, as despesas com eles não serão aceitas se, por exemplo, os materiais foram baixados como despesas não aceitáveis, e as mercadorias foram vendidas como parte das atividades sujeitas à UTII.

Outro exemplo é o fornecimento gratuito de materiais. Tais materiais não serão aceitos como despesas. Mesmo que a exigência - fatura indique “aceito”, no documento de recebimento na coluna “Despesas (OU)” estará indicado “não aceito”.

2. Pagamento e demais condições necessárias

Conforme exigido pelo método de caixa, as despesas serão reconhecidas somente após o efetivo pagamento ter sido efetuado.

Para determinados tipos de despesas existem condições adicionais, por exemplo, não podem ser aceites despesas com aquisição de mercadorias antes da sua venda.

O programa monitora automaticamente todas as condições necessárias e até que todos os eventos necessários sejam refletidos, o consumo não será exibido no KUDIR. Portanto, o segundo motivo pode ser o fato de as despesas não terem sido pagas ou de não terem ocorrido determinados eventos necessários para o reconhecimento da despesa.

3. Sequência de documentos

Um dos motivos mais comuns é a retrodatação de documentos.

Ao trabalhar com documentos retroativos, é necessário repassar todos os documentos posteriores associados a essas despesas. Se você não conseguir estabelecer uma conexão, terá que religar tudo.

4. Saldos iniciais

No regime de tributação simplificado, a contabilidade especial é mantida em registos especiais de competência. Esses registros contêm informações sobre remessas de bens e materiais, liquidações mútuas e informações específicas sobre despesas.

Nestes registos devem ser inscritos os saldos iniciais, ou seja, se existirem despesas associadas a operações incorridas antes do início da contabilização ou antes da transição para um regime de tributação simplificado, deve ser introduzida esta informação. Se você não inserir os saldos iniciais, as despesas poderão não ser incluídas no KUDIR, aqui está outro motivo.

5. Data de validade contábil

Em “1C: Contabilidade 8” existe um mecanismo que permite dividir o processamento do documento em duas etapas para agilizar o trabalho - registro rápido do documento e lançamento final em lote. Neste mecanismo existe a data de relevância da contabilização - antes desta data a contabilização está em dia e os documentos foram integralmente preenchidos, sendo que após esta data os documentos ainda aguardam a conclusão final. Diante disso, as despesas poderão não ser reconhecidas se o documento não estiver totalmente lançado (localizado após a data de relevância).

6. Liquidações mútuas usando documentos de liquidação apenas para contabilidade fiscal

Esta situação é bastante rara, mas como é difícil identificá-la por conta própria, merece uma descrição separada.

Em 1C: Contabilidade 8, a contabilização de liquidações mútuas sob um acordo com uma contraparte pode ser mantida de duas maneiras:

De acordo com o acordo como um todo;
De acordo com documentos de liquidação.

Se o contrato da contraparte estabelecer a realização de liquidações mútuas de acordo com documentos de liquidação, então, para compensar o adiantamento, é necessário indicar explicitamente o documento de pagamento no qual esse adiantamento foi recebido e, no momento do pagamento, indicar explicitamente o documento a ser pago ; se isso não for feito, então na contabilidade não haverá cálculos de acordo com a análise do “documento de liquidação” com a contraparte” e o problema se tornará imediatamente perceptível.

A contabilização das liquidações mútuas para efeitos do sistema tributário simplificado funciona da mesma forma. É possível que nas configurações contábeis a manutenção da análise “Documento de liquidação com a contraparte” esteja desabilitada, mas sejam utilizados contratos “com base em documentos de liquidação”. Neste caso, de acordo com a contabilidade, não se percebe que os adiantamentos e pagamentos não sejam encerrados e, na contabilidade fiscal, as despesas são consideradas não pagas e não estão refletidas no KUDIR.

Em tal situação, recomenda-se preencher corretamente os dados do “documento de liquidação” nos documentos ou recusar a utilização de acordos com liquidações mútuas “de acordo com
documentos de liquidação" e usar, em vez disso, um acordo com liquidações mútuas no âmbito do "acordo como um todo".

Análise da situação das despesas sujeitas a reflexo na contabilidade fiscal no regime fiscal simplificado

O registro de acumulação “Despesas do regime tributário simplificado” armazena informações sobre cada despesa da organização, que pode ser refletida no KUDIR.

As informações de maior interesse são:

por quais motivos e quais despesas não são aceitas para contabilidade fiscal;
O que precisa ser feito para garantir que essas despesas sejam aceitas na contabilidade fiscal.

Para poder determinar o estado atual, as despesas são armazenadas no contexto de status, que determinam quais eventos devem ocorrer para que uma despesa seja reconhecida como redução da base tributária. Quando ocorre um evento sujeito à contabilização fiscal de despesas, é estabelecido um novo status para a despesa correspondente. Uma despesa deve passar por todos os status correspondentes para ser aceita para contabilização.

Os status de despesas podem assumir os seguintes valores:

Não baixado;
Não baixado, não pago;
Não pago;
Não pago, não pago pelo comprador;
Não pago pelo comprador.

Existe um relatório com o qual é possível acompanhar a situação das despesas no cadastro “Despesas do regime tributário simplificado” - este é um relatório universal “Lista\Tabela cruzada”.

Nenhuma renda é depreciada. Apenas empreendedores individuais e LLCs que operam sob o sistema tributário simplificado “receitas menos despesas” têm esse direito (artigo 346.18 do Código Tributário da Federação Russa). A isenção de depreciação do regime tributário simplificado para a renda, porém, não afeta questões contábeis: os sujeitos tributários não podem evitar a manutenção de políticas contábeis conforme OS (Lei Federal nº 402). Em particular, as empresas que utilizem o “rendimento” do sistema fiscal simplificado necessitarão de:

Aceitar para contabilização todos os ativos fixos adquiridos.
Indique-os na seção “Inventário”.
Anote o preço inicial, indicando os custos de compra, instalação e transporte.
A depreciação começa no primeiro dia do mês seguinte à data da compra do imóvel.

O cálculo da depreciação no regime tributário simplificado do rendimento pressupõe que a baixa ocorra durante todo o tempo de utilização do objeto na produção, até o reembolso integral.

Artigos e publicações

Se o pagamento do imóvel for parcelado, seu valor na contabilidade fiscal será reembolsado em partes iguais dos valores pagos. Exemplo Em fevereiro de 2017, a empresa Rigma LLC comprou uma máquina com um custo estimado de 800.000 rublos.

O pagamento foi feito da seguinte forma: 1 sq. 2017 - 300.000 rublos. 2 m² 2017 - 210.000 rublos. 3 m² 2017 - 100.000 rublos. 4 m² 2017 - 90.000 rublos. 1 m² 2018 - 100.000 rublos. As despesas deverão ser incluídas no KUDiR da seguinte forma: Data de inclusão no KUDiR Valor, mil.

esfregar. Cálculo mil rublos Explicações 31/03/2017 75.300 / 4 m² 300.000 rublos. são aceitos em partes iguais no 1º, 2º, 3º e 4º trimestres. 2017 30/06/2017 145 75 + 210 ÷ 3 m². 210.000 rublos. serão aceitos no 2º, 3º e 4º trimestres. 2017 30/09/2017 195 75 + 70 + 100 ÷ 2 m². 100.000 rublos. levado em consideração no terceiro e quarto trimestre. 2017 31/12/2017 285 75 + 70 + 50+ 90 90 000 aceito integralmente no quarto trimestre. 2016 Em 2018, os 100.000 rublos restantes.

Cálculo da depreciação no sistema “receitas menos despesas”

Portanto, se um ativo foi adquirido (Artigo 346.17 do Código Tributário da Federação Russa): No primeiro trimestre, seu custo é amortizado no final de cada trimestre em incrementos de 1/4 No segundo trimestre, seu preço é amortizado em 1/3 trimestral No terceiro trimestre A 1/2 No quarto Por vez resultados do ano Se os ativos fixos foram adquiridos quando a empresa operava em regime geral, o procedimento de depreciação depende do tempo de utilização do imóvel, nomeadamente (Artigo 346.25 do Código Tributário da Federação Russa): Período Condição Até 3 anos Todo o seu custo é depreciado durante o primeiro ano 3-15 anos A depreciação é realizada da seguinte forma: 50% - no primeiro ano, 30% - no segundo, 20% - no terceiro A partir dos 15 anos A amortização ocorre em partes iguais ao longo de 10 anos. Neste caso, a empresa tem o direito de amortizar o IVA, uma vez pago na aquisição do SO, no âmbito do. regime geral (artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa).

A depreciação é calculada para receitas menos despesas em 2018?

Peculiaridades da contabilidade nas pequenas empresas.” IMPORTANTE! Os empreendedores individuais que utilizam o regime tributário simplificado não são obrigados a manter registros contábeis e, portanto, também não têm a obrigação de calcular a depreciação.

O algoritmo de cálculo da depreciação contábil é o mesmo para todas as organizações em qualquer sistema tributário e é regulamentado pela PBU 6/01. Você pode se familiarizar com os padrões da PBU 6/01 neste material.

Como incluir as despesas com aquisição de ativo imobilizado no livro de receitas e despesas Na contabilidade tributária, na aplicação do regime tributário simplificado “receitas menos despesas”, não são cobradas depreciações. O custo do objeto é baixado durante o ano civil em que foi adquirido (construído), trimestralmente em partes iguais (cláusula

3 colheres de sopa. 346.16 Código Tributário da Federação Russa). Ou seja, se o objeto foi colocado em operação:

em 1 m² - baixado a ¼ do custo do objeto;
no 2º trimestre - 1/3 do custo do objeto;
em 3 m² - ½ parte cada;
em 4 m²

Depreciação no USN para unidade 8.1

As questões de cálculo da depreciação são discutidas em detalhes em artigos do Código Tributário da Federação Russa como: Conteúdo do artigo 256 Revela que tipo de propriedade da empresa pode ser classificada como ativos depreciáveis 257 Permite calcular o preço dos ativos fixos depreciáveis com base em um determinada metodologia 258 Divide todos os tipos de ativos fixos em grupos especiais depreciáveis 259 Descreve os principais métodos de cálculo dos encargos de depreciação e o procedimento para sua aplicação 259.1-259.2 Explica as especificidades do uso do método linear e não linear 259.3 Define as condições e características de o uso de fatores redutores As especificidades do uso de métodos de depreciação acelerada são divulgadas na Lei Federal-209 “sobre o desenvolvimento de pequenas e médias empresas na Federação Russa” , bem como na Lei Federal-164 “Sobre Leasing”.

V7: como a empresa unitária contabiliza a depreciação e a amortização, onde posso ver como a depreciação é calculada?

É utilizado em atividades econômicas por um período superior a um ano.
Tem um preço inicial de pelo menos 40.000 rublos.
Envolvido na geração de receita da empresa.

Os encargos de depreciação são refletidos nos documentos contábeis e criados anualmente para todos os ativos fixos. Com isso, forma-se um fundo de depreciação que, ao final da vida útil de um ativo, pode ser utilizado na aquisição de novos equipamentos, veículos e equipamentos de escritório.

A obrigação de criação de um fundo de amortização afeta todas as empresas, independentemente da forma de organização e do regime fiscal. Aspecto teórico A depreciação afeta o imobilizado não de forma arbitrária, mas de acordo com o procedimento estabelecido por lei.

Neste contexto, existem vários métodos permitidos, nomeadamente (art.

A depreciação é calculada quando

Quando o custo inicial do imóvel é 0 e a depreciação é 100% do custo, considera-se que o bem está totalmente depreciado. Vejamos os princípios básicos que você precisa saber sobre o procedimento de depreciação de ativos fixos usando exemplos.

Atenção

Situação nº 1. IP Skubakov atua no setor de catering. Em março de 2016, Skubakov comprou um freezer para armazenar alimentos.

Skubakov deve acumular depreciação para equipamentos de refrigeração a partir de abril de 2016. Situação nº 2. Em agosto de 2016, a Globus LLC vendeu um monitor de computador para outra organização.

O monitor Globus acumulará depreciação pela última vez em agosto de 2016; as deduções não serão refletidas em setembro; Situação nº 3. O empresário individual Shevtsov possui um carro Chevrolet Niva.

O carro foi comprado ao preço de 416.800 rublos. Este custo é refletido na contabilidade como o custo original.

Depreciação em usn. exemplos, respostas a perguntas

A razão para isso é a transparência do procedimento e a facilidade de cálculo. Basta saber o custo do imóvel (inicial) e sua vida útil (em meses).

Informações

As despesas são distribuídas uniformemente em partes iguais ao longo de toda a vida do imóvel. O esquema de determinação do valor da depreciação é muito simples: o custo pelo qual você adquiriu o SO (levando em consideração os custos de entrega, instalação, instalação, se houver) deve ser dividido pela vida útil do imóvel em meses.

O período durante o qual você pretende usar este ou aquele imóvel deve ser registrado na política contábil. Para fazer isso, as propriedades são agrupadas: por exemplo, são criados grupos separados para edifícios, carros, móveis, equipamentos, etc.

Política de Cookies

De acordo com a sua política contabilística, a Portrait aplica o método linear na determinação do montante das amortizações. Vamos calcular o valor das deduções para cada grupo de equipamentos: Nome do equipamento Custo do ativo imobilizado por quantidade Cálculo da depreciação Valor das deduções por mês Câmera Canon 125.800 esfregar. * 5 peças. = 629.000 rublos. 629.000 rublos. / 48 meses 13.104 rublos. Computador HP RUB 104.900 * 3 pecas. = 314.700 rublos. 314.700 rublos. / 72 meses 4.371 rublos. Monitor Samsung RUR 66.740 * 3 pecas. = 200.220 rublos. 200.220 rublos. / 72 meses 2.781 rublos. Impressora HP 11.400 rublos. * 2 peças. = 22.800 rublos. 22.800 rublos. / 60 meses 380 esfregar. Total de 20.636 rublos. Assim, ao calcular o imposto único, o estúdio fotográfico Portrait tem o direito de reduzir a base tributária mensalmente em 20.636 rublos.

Para tal, o imóvel deve satisfazer vários critérios ao mesmo tempo, nomeadamente:

A vida útil do imóvel é superior a 1 ano;
O preço de compra (incluindo entrega, instalação ou sem) é superior a 40.000 rublos.

Se você registrou um empresário individual, usa o sistema “receitas menos despesas” e possui propriedades semelhantes, então você precisa calcular a depreciação sobre eles. As despesas de depreciação devem ser refletidas para todos os tipos de propriedade, incluindo:

se for utilizado no processo de condução da atividade empresarial (computador de contador, instalações próprias de armazém, equipamento comercial de loja, etc.);
se o imóvel não for industrial (por exemplo, geladeira, micro-ondas em cantina para trabalhadores).

A essência da depreciação é reduzir gradualmente o custo original de um ativo e baixá-lo como despesa.

Depreciação contábil fiscal de ovos usn

Se o imóvel foi parcialmente pago, esses custos também podem ser levados em consideração.

Após adquirir o SO, você deve ir até a aba “Imobilizado e intangível” e selecionar a seção “Recebimento de equipamentos”.
Preencha com atenção todos os campos do formulário que se abre.
Abra o documento “Aceitação de imobilizado para contabilização” e indique nele o tipo de objeto, seu preço, localização e conta correspondente.
Na aba “Contabilidade”, indique o valor das depreciações e o procedimento para seu pagamento.
Na seção “Contabilidade tributária”, indique o custo do ativo imobilizado e o procedimento para transferi-lo para despesas da empresa (caso esse processo ocorra).

O resultado final do preenchimento de todos esses formulários pode ser impresso em papel e arquivado em pastas junto com a documentação contábil da empresa.

Para as organizações que utilizam o sistema de tributação simplificado (doravante denominado sistema de tributação simplificado), é necessária a criação de um livro de receitas e despesas (doravante denominado KUDiR). Para gerar automaticamente registros KUDiR no programa 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP), primeiro você precisa configurar uma política contábil para contabilidade e contabilidade fiscal.

Na aba “Geral”, deve-se selecionar o regime de tributação – Simplificado. Em seguida, vá para a aba “STS”. Aqui é necessário selecionar o objeto de tributação: Receitas ou Receitas menos despesas, indicar a data de transição para o regime tributário simplificado, o número e a data da notificação da transição para o regime tributário simplificado.

Ao selecionar o objeto fiscal “Receitas menos despesas”, fica disponível a aba “Despesas STS”.

Nesta aba são estabelecidas as condições de reconhecimento de despesas, ou seja, são determinados quais eventos devem ocorrer para que as despesas sejam reconhecidas e aceitas para contabilização fiscal.

Para gerar lançamentos no Livro de Receitas e Despesas do 1C:UPP, são utilizados os seguintes registros:

O registo de acumulação “Liquidações mútuas do regime tributário simplificado” para monitorização de liquidações mútuas com contrapartes, responsáveis e empregados. A contabilização é realizada detalhadamente até o documento de liquidação.

Registro de acumulação “Despesas do regime tributário simplificado” para despesas contábeis. As despesas são consideradas por tipo de despesa (itens, serviços, despesas adicionais, salários, impostos, etc.), elementos de despesas (elementos do diretório Nomenclatura, Pessoas Físicas, etc.), documentos de liquidação, lotes, status de pagamento, ordem de reflexão em NU (Aceito, Não Aceito, Distribuído), etc. As despesas são baixadas pelo método FIFO.

Registro de acumulação “Livro de receitas e despesas”. Este registro armazena os registros KUDiR, a partir dos quais é posteriormente formado o Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas.

Crie um livro de receitas e despesas você pode gerar o relatório “Livro Contábil de Receitas e Despesas” (menu Relatórios-Contabilidade e Fiscal) (o relatório é gerado de acordo com os dados do registro de acumulação “Livro Contábil de Receitas e Despesas”).

Além disso, para verificar a regularidade da formação do KUDiR, pode-se gerar o relatório “Análise da situação da contabilidade tributária no regime tributário simplificado” (o relatório é gerado de acordo com os dados do registro de acumulação “Livro de registros de receitas e despesas”).

Neste relatório, todas as receitas e despesas estão divididas em seções. Uma transcrição está disponível para cada seção. (a transcrição é gerada de acordo com o registro de acumulação “Despesas do regime tributário simplificado”.)

Vamos dar uma olhada em algumas das seções.

Recibos de compradores.

Esta seção contém dados sobre recebimentos de recursos de clientes, por exemplo, documentos “Ordem de entrada de pagamento” com o tipo de transação “Pagamento do comprador” ou “Ordem de saída de dinheiro”. Uma transcrição desta seção é apresentada abaixo:

Produtos e materiais.

Esta secção inclui dados sobre despesas por tipo de contabilidade “Nomenclatura”, cujo reflexo na NU no momento do recebimento é definido como “Aceito”.

Para cada item, também é possível exibir uma transcrição na qual os recebimentos, pagamentos, baixas e reconhecimentos de despesas são refletidos graficamente e conforme documentos.

Vejamos como os lançamentos entram no Livro de Receitas e Despesas por item. Para fazer isso, vamos dar uma olhada mais de perto nas configurações da política contábil:

Por defeito, para serem incluídas nas despesas de aquisição de bens e materiais, existem 2 pré-requisitos:

1) Recebimento de mercadorias (materiais) - documentos “Recebimento de mercadorias e serviços”, “Relatório prévio”.

2) Pagamento de mercadorias (materiais) ao fornecedor – “Ordem de saída de pagamento”, “Ordem de saída à vista”.

Cumpridas estas 2 condições (presença de ambos os documentos), as despesas com aquisição de bens caem no Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas.

Você também pode selecionar 2 condições adicionais em sua política contábil:

Para materiais:

3) Transferência de materiais para produção - “Fatura-demanda”. Quando esta flag estiver definida, as despesas com aquisição de materiais serão consideradas reconhecidas somente após o lançamento do documento “Fatura-Requisição”.

4) Saída do produto – documento “Relatório de Produção de um Turno”.

Para mercadorias:

3) Vendas de mercadorias – documento “Vendas de mercadorias e serviços”.

4) Recebimento de receitas (pagamento do comprador).

Serviços de empresas terceirizadas

Esta seção contém informações sobre serviços. Para ser aceite como despesa devem ser cumpridas 2 condições: reflexo da prestação do serviço (“Recebimento de bens e serviços”) e pagamento ao fornecedor.

Neste exemplo, os serviços foram recebidos no valor de 200.000 rublos, mas 150.000 rublos foram pagos ao fornecedor, portanto, as despesas foram reconhecidas apenas no valor de 150.000 rublos e 50.000 rublos. permaneceram não reconhecidos, portanto serão incluídos nas despesas somente após o próximo pagamento.

Custos adicionais para aquisição de itens de estoque.

Para refletir despesas adicionais no Livro de Receitas e Despesas, você também deve considerar as configurações da política contábil:

As condições obrigatórias para o reconhecimento de despesas são o recebimento das despesas adicionais (documento “Recebimento de despesas adicionais”) e o pagamento ao fornecedor.

Uma condição adicional é a baixa dos estoques; neste caso, as despesas adicionais aparecerão no Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas somente após a baixa dos estoques (bens ou materiais) ao custo ao qual foram atribuídas as despesas adicionais.

Salário.

Esta seção reflete os custos trabalhistas. A explicação desta seção permite que você veja informações por funcionário.

O relatório mostra o saldo inicial, provisões (valor das provisões - imposto de renda pessoa física), pagamentos, saldo final, bem como o valor aceito para despesas.

Para aceitar os custos da folha de pagamento como despesas, é necessário refletir a folha de pagamento (“Reflexo dos salários na contabilidade cadastral”), onde na coluna Reflexo em NU será selecionado “Aceito”, devendo também ser refletido o pagamento dos salários (“ Ordem de pagamento de saída” com o tipo de operação “Transferência de salários”, “Ordem de pagamento de despesas” com o tipo de operação de pagamento de salários).

Impostos, contribuições e imposto de renda pessoal

Esta seção reflete os custos de pagamento de impostos e contribuições.

Para ser aceite como despesa, é também necessário reflectir o facto de acumulação de impostos (“Reflexo de salários em contabilidade registada” com o tipo de Reflexo em NU “Aceito”) e o pagamento de impostos (“Ordem de pagamento” com o tipo de transação “Transferência de impostos”).

outras despesas

Esta seção inclui todos os outros tipos de despesas, por exemplo, transações registradas nos documentos “Ordem de despesas em dinheiro” com o tipo de transação “Outras despesas em dinheiro”, “Ordem de pagamento para débito de fundos” para refletir transações de serviços bancários e outras.

Vale ressaltar que em documentos de fluxo de caixa (ordens de pagamento, ordens de pagamento), o botão KUDiR está disponível para alguns tipos de transações, o que permite ao usuário determinar manualmente o conteúdo da transação e o valor das receitas ou despesas, incl. aceitaram.

Além disso, um lançamento no Livro de Receitas e Despesas pode ser feito manualmente através do documento “Lançamento no Livro de Receitas e Despesas (Conta Manual)”

Ao utilizar o modo Advanced Cost Accounting Analytics para gerar lançamentos contábeis de receitas e despesas, deve-se executar o processo “Restaurar a sequência do sistema tributário simplificado”. Você deve selecionar uma organização e definir a data de atualização e, a seguir, clicar no botão “Executar”.

Concluindo, vale ressaltar que para a correta formação dos lançamentos no livro de receitas e despesas, condição necessária é a sequência restaurada de processamento de documentos, pois Muitas vezes os documentos são inseridos retroativamente, portanto, ao final do período é necessário reinserir sequencialmente todos os documentos.

Obrigado!

O artigo é uma lista de operações realizadas no programa durante a negociação de comissões. Uma explicação é fornecida para cada transação, a fim de refletir corretamente a transação em KUDiR. O material, em termos de linguagem de apresentação, é mais voltado para programadores.

Em primeiro lugar, observo que para gerar registros em KUDiR Ao postar documentos, é necessário definir o sinalizador de reflexão na NU no formulário do documento.

Então, a organização vende os produtos do Principal ao Comprador.

1.1. Recebimento de mercadorias do Diretor para a Organização. Documento: “Recebimento de mercadorias e serviços”.

Postagens: 004.01 /

(Observação . Caso seja utilizado o regime geral de tributação no lançamento de um documento, o recebimento será efetuado conforme cadastro “Consignação de Mercadorias NU”, com conta contábil 004.01 do plano de contas fiscal, caso seja utilizado o regime tributário simplificado, então o regime tributário simplificado; conta contábil é registrada a partir do plano de contas contábil. Se as vendas e recebimentos forem realizados sob diferentes sistemas tributários, surge o problema de baixa de lotes para contabilidade fiscal.)

1.2. Pagamento ao Principal por mercadorias não vendidas. Documentos: “RKO”, “Ordem de pagamento”.

Postagens: 76,09 (conta antecipada) / 51 (50)

1.3. Venda de mercadorias em consignação ao Comprador mediante pagamento antecipado, quando o recebimento dos recursos do Comprador for emitido antes do documento de embarque.

1.3.1. Pagamento do comprador pelas mercadorias. Documentos: “PKO”, “Ordem de pagamento recebida”.

Postagens: 51 (50) / 62,02

1.3.2. Envio de mercadorias ao comprador. Documento “Vendas de bens e serviços”. Se o contrato com o comprador for celebrado no âmbito de documentos de liquidação (existe uma marca de verificação correspondente no contrato), então no documento de venda no separador “Pré-pagamento” é necessário indicar os documentos de pagamento relevantes.

Postagens: /004.01; 62,01/76,09; 62,02/62,01
Na seção 1 do Livro de Receitas e Despesas, é feito o lançamento na coluna 5 do valor da remessa com sinal negativo.

1.4. Venda de mercadorias em consignação ao Comprador quando o documento de recebimento de fundos do Comprador for emitido posteriormente ao documento de remessa.

1.4.1. Envio de mercadorias ao Comprador. Documento “Vendas de bens e serviços”.

Postagens: /004.01; 62,01/76,09
De acordo com o registro “Liquidações mútuas do sistema tributário simplificado”: recibos sob o acordo com o Comprador para o valor da remessa e despesas sob o acordo com o Contratante para o valor da remessa

1.4.2. Pagamento do Comprador pelas mercadorias. Documentos: “PKO”, “Ordem de pagamento recebida”. Se o contrato com o comprador for celebrado no âmbito de documentos de liquidação (há uma marca de verificação correspondente no contrato), então no documento de pagamento é necessário indicar os documentos de liquidação - as faturas correspondentes.

Postagens: 51 (50) / 62,01
De acordo com o registo “Liquidações mútuas do regime tributário simplificado”: despesas ao abrigo do acordo com o Comprador sobre o valor do pagamento.
Na seção 1 do Livro de Receitas e Despesas, é feito um lançamento na coluna 4 do valor do pagamento.

1.5. Elaboração de relatório de vendas ao expedidor. Documento “Relatório ao expedidor sobre vendas de mercadorias”. Se no momento do relatório a mercadoria vendida foi paga pelo Comprador, então na aba “Dinheiro” é necessário indicar o valor e a forma de pagamento. Se no momento do relatório a mercadoria vendida foi paga ao Contratante, então na aba “Pré-pagamento” é necessário indicar os documentos e valores do pagamento.

Lançamentos: 76,09/90 (conta de receitas)

1.6. Pagamento ao Contratante pelas mercadorias vendidas, caso não tenha havido pagamento antes. Preparado inserindo documentos:

“RKO”, “Ordem de pagamento de saída” do documento “Relatório ao principal sobre vendas de mercadorias”.

Neste caso, para refletir a remuneração pela venda de mercadorias na coluna 5 do livro de receitas e despesas, é necessário marcar a caixa “Reter comissão” no documento “Relatório ao principal sobre vendas de mercadorias” . O valor do pagamento nos documentos de pagamento é preenchido automaticamente e é igual ao custo da mercadoria vendida menos o valor da remuneração.

1.6.1. No documento “Relatório ao expedidor sobre vendas de mercadorias”:

Lançamentos: 76,09/90 (conta de receitas)
De acordo com o registo “Liquidações mútuas do regime tributário simplificado”: recebimento ao abrigo do acordo com o mandante do valor da remuneração.
Na secção 1 do Livro de Receitas e Despesas é feito o lançamento na coluna 5 do valor da remuneração.

1.6.2. No documento de pagamento:

Postagens: 76,09 / 51 (50)
De acordo com o registo “Liquidações mútuas do regime tributário simplificado”: recebimento ao abrigo do acordo com o Mandante do valor do pagamento.
Na seção 1 do Livro de Receitas e Despesas, é feito um lançamento na coluna 6 do valor do pagamento.

1.7. Recebimento de pagamento-remuneração do Contratante pela venda de mercadorias, se o Contratante tiver recebido anteriormente o custo total das mercadorias, excluindo a remuneração. Se o acordo com o Contratante for realizado no contexto de documentos de liquidação (há uma marca de seleção correspondente no contrato), então no documento de pagamento é necessário indicar o documento de liquidação - “Relatório ao Contratante sobre vendas de mercadorias” , desde É este documento que acumula a remuneração pela venda.

Documentos: “PKO”, “Ordem de pagamento recebida”.

Postagens: 51 (50) / 76,09
De acordo com o registo “Liquidações mútuas do regime tributário simplificado”: despesas ao abrigo do acordo com o Mandante sobre o valor do pagamento.
Na seção 1 do Livro de Receitas e Despesas é feito um lançamento nas colunas 4 e 5 do valor do pagamento.