Pašu apgrozāmā kapitāla nodrošinājuma koeficients

Ļauj noteikt pašu kapitāla daļu uzņēmuma apgrozījumā.

Perioda sākumā - -2,5.

Perioda beigās - -1,933.

Ēku un iekārtu izmaksas ir lielākas par pašu līdzekļiem (veidojas no aizņemtiem avotiem) Apgrozībā nav pašu apgrozāmo līdzekļu.

Nokavēto parādu daļa saistībās

Samazināts par 40%.

Tas ir pozitīvs faktors.

Parāds tika atmaksāts, pārdodot finanšu ieguldījumus.

Debitoru parādu attiecība pret kopējiem aktīviem

Perioda sākumā - 0,103 (10,3%).

Perioda beigās - 0,126 (12,6%).

Rāda, ka 12,6% no uzņēmuma aktīviem ir debitoru parādi.

Dinamika ir negatīva.

Aktīvu atdeve

Perioda sākumā - 0,009 (0,9%).

Perioda beigās - 0,008 (0,8%).

Peļņa no uzņēmuma īpašuma: 0,9% un 0,8%.

Uzņēmuma nerentabla darbība.

Negatīvā dinamika, rentabilitātes kritums par 11,6%.

Neto peļņas norma

Perioda sākumā - 0,061 (6,1%).

Perioda beigās - 0,032 (3,2%).

Peļņa: 3,2%.

Izmaksas (izdevumi) - 97%.

Uzņēmums strādā ar darbinieku algām.

Zema uzņēmuma efektivitāte.

Secinājums

Nosakot organizācijas maksātspēju, tiek aprēķināti šādi 3. Koeficients:

  • 1) Strāvas koeficients.
  • 2) Pašu apgrozāmo līdzekļu nodrošinājuma koeficients.
  • 3) Maksātspējas atjaunošanas (zaudējuma) koeficients Uzņēmuma bilances struktūra tiek atzīta par neapmierinošu, un uzņēmums tiek uzskatīts par maksātnespējīgu, ja ir izpildīts vismaz viens no šādiem nosacījumiem:
  • 1) Svarīga ir pašreizējā attiecība pārskata perioda beigās

<2 (64%) 0,64<2

Likvīdiem aktīviem vajadzētu būt 2 reizes vairāk nekā īstermiņa saistībām.

2) Nodrošinājuma ar pašu apgrozāmajiem līdzekļiem koeficients pārskata perioda beigās ir mazāks par 0,1.

Gada beigās - 1,9.

Uzņēmuma apgrozījumā pašu līdzekļu vispār nav, jo visas iekārtas un telpas netika iegūtas no mūsu pašu līdzekļu avotiem.

Pēc aprēķiniem abi koeficienti ir zem noteiktās vērtības.

Uzņēmumu var pasludināt par maksātnespējīgu, jo abi nosacījumi ir izpildīti. Bilance tiek uzskatīta par neapmierinošu.

Ja vismaz viens no norādītajiem koeficientiem ir zem noteiktās vērtības, tiek aprēķināts maksātspējas atjaunošanas koeficients nākamajam periodam (6 mēneši).

Kv=(Ktl.k.+(6/T)(Ktl.k-Ktl.n))/2

Maksātspējas atgūšanas koeficients<1 говорит о том, что предприятие в ближайшее время(6мес) не имеет реальной возможности восстановить свою платежеспособность. Предприятие может быть признано неплатежеспособным и в ближайшее время вряд ли сможет восстановить свою платежеспособность. Предприятие может быть признано не платежеспособно, и в ближайшее время предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.

Uzņēmuma bilances struktūra ir negatīva un neapmierinoša. Viņam nav reālu iespēju atgūt maksātspēju pusvārtu robežās. Uzņēmums tiek pasludināts par maksātnespējīgu Šķīrējtiesas vadītāja veiktās finanšu analīzes veikšanas noteikumi, kas apstiprināti ar Krievijas Federācijas valdības 2003.gada 25.jūnija dekrētu Nr.367, paredz kvantitatīvo un kvalitatīvo rādītāju sistēmu, kas raksturo organizatoriskās pazīmes. uzņēmuma patoloģija.

Kvalitatīvie rādītāji izsaka krīzes stāvokļa būtību un būtību, un kvantitatīvo rādītāju dinamika tiek izmantota, lai spriestu par šī stāvokļa mērogu, dziļumu, progresa ātrumu, ilgumu un fāzēm.

Pasūtījums 57

Finanšu atveseļošanas plānā var iekļaut pasākumus, kas atbilst Krievijas Federācijas tiesību aktiem, kā arī organizācijas finansiālajām un tehnoloģiskajām iespējām, nodrošinot organizācijas finansiālo atveseļošanos, pamatojoties uz tās īstenošanas rezultātiem. 3. Kopējais finanšu atveseļošanas plānā paredzēto pasākumu īstenošanas periods ir pamatots, pamatojoties uz organizācijas finansiālā stāvokļa analīzes rezultātiem, ņemot vērā šīs analīzes laikā identificētos iekšējos un ārējos resursus, kā arī maksātspējas atjaunošanai ierosināto pasākumu raksturs. Ieteicams, lai kopējais aktivitāšu īstenošanas laiks nepārsniegtu 10 gadus.

Finanšu stabilitātes rādītāji

Šīs grupas svarīgākais rādītājs ir autonomijas (jeb finansiālās neatkarības, jeb pamatkapitāla koncentrācijas aktīvos) koeficients. Uzņēmuma stabils finansiālais stāvoklis ir visu ražošanas un ekonomisko faktoru, kas nosaka uzņēmuma rezultātus, prasmīgas pārvaldības rezultāts.

Finanšu stabilitāti nosaka gan tās ekonomiskās vides stabilitāte, kurā uzņēmums darbojas, gan tā darbības rezultāti, aktīva un efektīva reakcija uz iekšējo un ārējo faktoru izmaiņām.

Tiešsaistes žurnāls grāmatvežiem

Šī ir parāda summa pircējiem un klientiem par pārdotajām precēm, produktiem, pakalpojumiem un darbu (konts 62); par nodokļiem un nodevām (15203. rinda). Tā ir uzņēmuma parāda summa par visu veidu budžeta maksājumiem, ieskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli (68. konts); sociālajai apdrošināšanai un drošībai (15204.rinda). Pie šādām saistībām pieder: - parāds par iemaksām darbinieku medicīniskajā, pensiju un sociālajā apdrošināšanā, - apdrošināšanas iemaksu parāda summa obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret arodslimībām un traumām darbā, - parāds par citiem apdrošināšanas veidiem (69. konts); ar algu personālu (15205.rinda).

". Nokavēto parādu īpatsvars saistībās raksturo nokavēto kreditoru parādu esamību un tā daļu organizācijas kopējās saistībās, un to nosaka procentos kā kavēto parādu attiecību pret kopējām saistībām.

Nokavēto parādu daļa saistībās- raksturo nokavēto kreditoru parādu esamību un to īpatsvaru organizācijas kopējās saistībās un tiek noteikts procentos kā kavēto parādu attiecība pret kopējām saistībām.

Autonomijas (finansiālās neatkarības) koeficients parāda parādnieka aktīvu daļu, kas nodrošināta ar viņa paša līdzekļiem, un tiek definēta kā viņa pašu līdzekļu attiecība pret kopējiem aktīviem. Vērtība, kas lielāka par 0,5, tiek uzskatīta par normālu.

Autonomijas koeficients = /[Kopējie aktīvi (pasīvi)]

Autonomijas koeficienta izmaiņu dinamika:

nozīmē

Analizētajā periodā bija vērojams finansiālās neatkarības koeficienta samazinājums no 0,01 līdz -0,19, kas atspoguļo uzņēmuma kritiski nestabilo finansiālo stāvokli un nelabvēlīgo finanšu avotu struktūru.

Pašu apgrozāmā kapitāla nodrošinājuma koeficients (pašu apgrozāmā kapitāla daļa apgrozāmajos līdzekļos)

Pašu apgrozāmo līdzekļu nodrošinājuma koeficients nosaka organizācijas nodrošinājuma pakāpi ar pašu apgrozāmajiem līdzekļiem, kas nepieciešami tās finansiālajai stabilitātei, un to aprēķina kā pašu kapitāla un koriģēto pamatlīdzekļu starpības attiecību pret uzņēmuma vērtību. apgrozāmie līdzekļi. Šis rādītājs ir viens no galvenajiem koeficientiem, ko izmanto, novērtējot uzņēmuma maksātnespēju. Šī koeficienta normālā vērtība ir lielāka vai vienāda ar 0,1 vai 10% no apgrozāmo līdzekļu pašu kapitāla. Ja K<0.1, особенно если значительно ниже, необходимо оценить, как, в какой мере, собственные оборотные средства покрывают затраты на приобретение производственных запасов и товаров.

K = apgrozāmā kapitāla rādītājs = ([kapitāls] — [koriģētie ilgtermiņa līdzekļi])/[apgrozāmie līdzekļi]

Nodrošinājuma attiecības ar pašu apgrozāmajiem līdzekļiem izmaiņu dinamika:

nozīmē

Nodrošinājuma ar pašu apgrozāmajiem līdzekļiem koeficients analizētajā periodā samazinājās no -0,02 līdz -0,19, kas nozīmē uzņēmuma finansiālā stāvokļa pasliktināšanos un neatkarīgas finanšu politikas īstenošanas iespēju samazināšanos.

Negatīvās nodrošinājuma ar pašu apgrozāmajiem līdzekļiem koeficienta vērtības norāda uz Sabiedrības pašu apgrozāmo līdzekļu absolūtu nepietiekamību visā pārskata periodā. Šī rādītāja dinamika apstiprina agrāk izdarītos secinājumus par pilnīgu uzņēmuma finansiālās stabilitātes zaudēšanu.

Nokavēto parādu daļa saistībās

Nokavēto kreditoru parādu daļa saistībās raksturo nokavēto kreditoru parādu esamību un tā daļu organizācijas kopējās saistībās. To nosaka procentos kā kavēto parādu attiecību pret kopējām saistībām. Šīs attiecības normālā vērtība nedrīkst būt lielāka par 20%.

Nokavēto kreditoru parādu daļa = F№1 620. rinda/700. rinda.

Nokavēto kreditoru daļas izmaiņu dinamika saistībās (%):

nozīmē

Nokavēto parādu īpatsvars saistībās par analizējamo periodu nedaudz samazinājies no 90,55% līdz 85,99%, ko var uzskatīt par pozitīvu tendenci uzņēmuma finansiālās stabilitātes novērtējumā. Tomēr vispārējā šī rādītāja izmaiņu dinamika liecina par lielu kavēto parādu īpatsvaru Parādnieka saistībās, kas rezultātā noveda pie tā maksātnespējas un maksātnespējas.

Debitoru parādu attiecība pret kopējiem aktīviem

Debitoru parādu attiecība pret kopējiem aktīviem tiek definēta kā ilgtermiņa debitoru parādu, īstermiņa debitoru parādu un potenciālo apgrozāmo līdzekļu summas attiecība pret kopējiem organizācijas aktīviem. Tas ir mīkstāks rādītājs salīdzinājumā ar autonomijas koeficientu. Pasaules praksē ir vispāratzīts, ka parastā koeficienta vērtība, kas ir mazāka par 0,4, indikatora vērtība 0,4 vai lielāka nav vēlama, un vērtība 0,7 vai lielāka tiek uzskatīta par satraucošu.

Debitoru parādu attiecība pret kopējiem aktīviem = ([Ilgtermiņa debitoru parādi] + [Īstermiņa debitoru parādi] + [Potenciālie apgrozāmie līdzekļi]) / [Kopējie aktīvi (pasīvi)]

Debitoru parādu attiecības pret kopējiem aktīviem izmaiņu dinamika:

nozīmē

Debitoru parādu attiecība pret kopējiem aktīviem analizētajā periodā pieauga no 0,22 līdz 0,66. Galvenais rādītāja pieaugums notika analizējamā perioda pēdējā gadā, kas ir loģiskas pašreizējās ekonomiskās situācijas sekas. 2009. gada beigās indikators sasniedza satraucošu vērtību tuvu 0,7.

Debitoru parādiem, neskatoties uz to piederību aktīviem, ir negatīva nozīme. Tā palielināšanās nozīmē, ka uzņēmumam tagad ir liegti līdzekļi normālai darbībai. Bieži vien šāda situācija noved pie darbības rādītāju pasliktināšanās, saražotās preces pašizmaksas un līdz ar to konkurētspējas samazināšanās. Šajā sakarā ir jāpievērš pastiprināta uzmanība šim bilances postenim, kā arī jāveic pasākumi debitoru parādu regulēšanai. Šis jautājums ir diezgan sarežģīts, jo uzņēmumam ir jāizdara izvēle starp klienta piesaisti un līdzekļu saņemšanu. Nestabilā ekonomiskā situācija un krīzes sekas apgrūtina pat klienta atrašanu. Un viņam nelabvēlīgu apstākļu nodibināšana liek šaubīties pat par gaidāmo peļņu.

Šādu personu maiņu saistībās var veikt jebkurā izpildes stadijā. Piemēram, kreditoru ir iespējams nomainīt pat izpildu procesa ietvaros.

Svarīgs

Tādējādi ar Ziemeļrietumu apgabala Federālās šķīrējtiesas 03.03.2011. lietā Nr.A56-55389/2008 tika konstatēta prasītāja aizstāšanas likumība izpildu procesā, jo prasījuma tiesību cesija tika apstiprināta ar līgumu. Līdz ar to tāda metode kā cesija ir arī efektīva darba ar debitoru parādiem metode, kurai ir vairākas priekšrocības.


Ārpustiesas metodes debitoru parādu izskatīšanai nenodrošina lielu dažādību. Taču tos var veiksmīgi pielietot arī jebkurā konkrētā gadījumā.
Šādas iespējas ietver parāda novāciju. Novāciju var saprast kā saistību maiņu.

Uzmanību


13.

Informācija


14. Saskaņā ar SFPS speciālo koeficientu sistēmu sagatavoto finanšu pārskatu analīze.
Pašu finanšu saistību analīze Nokavēto saistību īpatsvars saistībās nosaka uzņēmuma aktīviem. Tagad pāriesim pie jautājuma otras puses un noskaidrosim, kāda ir parādu parādu daļa saistībās. Atzīmēsim, ka aizņemto resursu īpatsvara pieaugums uzņēmumā negatīvi ietekmē likviditāti un maksātspēju.
Turklāt šī tendence noved pie atkarības no trešās puses līdzekļu “iepludināšanas” un līdz ar to bankrota. Attiecīgi šīs vērtības novērtēšana ir obligāts uzdevums uzņēmuma vadītājam.
Šādos apstākļos īpaša uzmanība tiek pievērsta nokavētajām saistībām. Atcerieties, ka šādi rādītāji uzņēmumam draud ar iespējamiem naudas sodiem un tiesas procesiem.
Attiecīgi šeit pārvaldnieka mērķis ir analizēt nokavēto parādu daļu, kuru maksājumi ir kavēti, kopējo saistību masā.

Kāda ir debitoru parādu attiecība pret kopējiem aktīviem?

Statistiskā analīze par saistību starp kapitāla pārvaldības rādītājiem un valsts uzņēmumu tirgus vērtību Organizācijas kapitālu raksturo vairāki finanšu rādītāji. Pētījumā atlasīti un aprēķināti grupā iekļautajiem uzņēmumiem biežāk lietotie rādītāji, tai skaitā pašu kapitāla attiecība pret aktīviem (E/A); finanšu sviras rādītājs (Parāda attiecība pret pašu kapitālu) - D/E; finanšu stabilitātes koeficients - (E+D)/A un citi...

Saistību atlikuma likviditāti nosakām ar īsāko maksājuma termiņu. Šie finanšu rādītāji ir aprēķināti, pamatojoties uz attiecīgajiem bilances posteņiem (veidlapa Nr. 1)…

14. Saskaņā ar SFPS speciālo koeficientu sistēmu sagatavoto finanšu pārskatu analīze.

Meklēšanas rezultāti pēc virknes:

Komercorganizācijas bilances analīze, izmantojot finanšu rādītāju analīzi, ir finanšu rādītāji - relatīvie rādītāji, kas aprēķināti, pamatojoties uz grāmatvedības (finanšu) pārskatu datiem, un ļauj iegūt priekšstatu par tās individuālajām īpašībām... 3. Ekonomiskā riska novērtējums pēc finanšu rādītājiem Ekonomiskā riska novērtējums, pamatojoties uz OJSC Arsenal finanšu rādītājiem (PIEMĒRS) uz 01.01.2015. Ekonomiskais risks ir iespējamība, ka saimnieciskā vienība gūs ekonomiskus zaudējumus, kas pārsniedz paredzētos pēc biznesa aprēķiniem... 4. Finanšu vārdnīca - Absolūtās likviditātes rādītājs Absolūtās likviditātes rādītājs * a) finanšu rādītājs, kas raksturo uzņēmuma spēju, firma atmaksāt parādus pirms termiņa... 5.
Šajā sakarā tiesas akta saņemšanas termiņš vidēji nepārsniedz mēnesi. Turklāt šķīrējtiesas spriedums stājas spēkā nekavējoties. Tādējādi iekasēšanas procedūru var padarīt efektīvāku, izmantojot likumā paredzēto iespēju. Tomēr ir viena detaļa, kuru vislabāk ņemt vērā jau iepriekš – šķīrējtiesas klauzula. Šajā gadījumā tā ir līgumslēdzēju pušu vienošanās, ka visi strīdi tiks nodoti izskatīšanai konkrētā šķīrējtiesā. Šādas klauzulas esamība ļaus ātrāk piedzīt parādus tiesā. Pielietošanas prakse apstiprina šādu metožu izmantošanas efektivitāti. Piemēram, ar šķīrējtiesas 2010.gada 12.oktobra lēmumu. aizdevuma līguma ietvaros tika iekasēti līdzekļi. Un jau ar Sanktpēterburgas un Ļeņingradas apgabala šķīrējtiesas lēmumu lietā Nr.A56-65873/2010 2011.gada 11.janvārī.
Interpretācija Debitoru parādu attiecība pret kopējiem aktīviem “...Debitoru parādu attiecība pret kopējiem aktīviem ir definēta kā ilgtermiņa debitoru parādu, īstermiņa debitoru parādu un potenciālo apgrozāmo līdzekļu summas attiecība pret organizācijas kopējiem aktīviem... ”

O. A. Tolpegina Ph.D. ekonom. Zinātnes, RANEPA Finanšu un banku fakultātes Grāmatvedības, analīzes un audita katedras asociētais profesors Krievijas Federācijas prezidenta pakļautībā
Žurnāls “Efektīva krīzes vadība” Nr.1 ​​2013.gadam

3. Par “Organizāciju finansiālā stāvokļa analīzes metodisko vadlīniju” apstiprināšanu: Krievijas Federācijas FSFR 2001. gada 23. janvāra rīkojums Nr. 16 (faktiski zaudējis spēku, sk.: Par maksātnespēju (bankrotu): federālais likums, datēts ar 2002. gada 26. oktobris Nr. 127-FZ (ir izveidota jauna kārtība organizāciju finansiālā stāvokļa analīzei), skatīt arī: Par šķīrējtiesas vadītāju finanšu analīzes veikšanas noteikumu apstiprināšanu: Krievijas Federācijas valdības dekrēts 2003.gada 25.jūnijs Nr.367 Par metodikas apstiprināšanu federālajam nodokļu dienestam stratēģisko uzņēmumu un organizāciju finansiālā stāvokļa un maksātspējas veikšanai: Krievijas Federācijas Ekonomikas attīstības ministrijas aprīļa rīkojums 21, 2006 Nr.104.

4. Par akciju sabiedrību neto aktīvu vērtības noteikšanas kārtības apstiprināšanu: Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas un Federālās vērtspapīru tirgus komisijas 2003.gada 29.janvāra rīkojums Nr.10n, 03–6. /pz // Garant. http://base.garant.ru/12130224/.

5. Par šķīrējtiesas vadītāju finanšu analīzes veikšanas noteikumu apstiprināšanu: Krievijas Federācijas valdības 2003. gada 25. jūnija dekrēts Nr. 367 // Rossiyskaya Gazeta. http://www.rg.ru/bussines/docum/92.shtm/.

6. Berdņikova T. B. Uzņēmuma finansiālās un saimnieciskās darbības analīze un diagnostika: Uch. ciems M.: Infra-M, 2007. 215 lpp.

7. Kazakova N. A. Uzņēmuma vadības analīze un audits krīzes apstākļos. M.: Bizness un serviss, 2010. 304 lpp.

8. Mihņuks I. Uzņēmuma pretkrīzes diagnostika // Pretkrīzes vadība. Mēneša laikraksts. 2010. Nr.6 (24). 12.–13.lpp.

9. Šersenēvičs G. F. Konkurences process. M.: Statūti, 2000. 447 lpp.

10. Savčuks V. P. Uzņēmuma finanšu diagnostika un vadības lēmumu atbalsts // Ierēdnis.