Za 1C UPP i KA 1.1, veoma je važno da je računovodstvena politika postavljena ne samo za računovodstvo i porez, već i za upravljačko računovodstvo. Politike upravljačkog računovodstva se konfigurišu za ceo program u celini, a regulisane računovodstvene politike se popunjavaju za svaku organizaciju posebno.

Ići ćemo redoslijedom koji je propisao programer i krenuti s politikama upravljačkog računovodstva.

Računovodstvene politike u 1C UPP i kompleksu 1.1. popunjen u interfejsu Accounting Manager. Meni: Postavljanje računovodstva - Računovodstvena politika

Računovodstvena politika za upravljačko računovodstvo u 1C UPP i Sveobuhvatno 1.1

U novoj bazi podataka, politike upravljačkog računovodstva su već konfigurirane po defaultu. Pregledavamo ga i, ako je potrebno, prilagođavamo ga prema potrebi za našu kompaniju.

1. Zalihe

Ovako izgleda zadana postavka inventara:

Ovdje možete:

Promijeniti strategiju procjene troška zaliha pri odlasku

Često je računovođama dovoljno da procijene raspolaganje zalihama „u prosjeku“, ali za izvještavanje menadžmenta žele da dobiju detaljnije i tačnije informacije. U 1C si to možete priuštiti - u tu svrhu u računovodstvenoj politici upravljačkog računovodstva postavljaju FIFO, au računovodstvenoj politici - prema prosjeku i dobijaju nezavisne podatke o troškovima otpisa zaliha.

Ne uračunavati PDV u cenu pošiljaka

U računovodstvu je PDV uvijek isključen iz cijene zaliha u skladištu, ali u upravljačkom računovodstvu možete odabrati opciju koja vam je poznata. Iako klasična metodologija upravljačkog računovodstva zahtijeva isključenje PDV-a iz vrednovanja zaliha, u Rusiji često radije procjenjujemo zalihe na „gotovinskoj osnovi“, odnosno prema iznosu plaćenog novca. Onda nemojte čekirati kućicu.

Ako gravitirate klasičnoj školi, označite polje.

Postavka se odnosi i na iznose PDV-a po prijemu i na carinski PDV.

Voditi evidenciju zaliha organizacija po skladištu.

Ovo je jedno od postavki 1C koje se ne može nazvati intuitivnim.

1C ima nekoliko registara koji čuvaju informacije o proizvodima kompanije. Glavni registri - na koje se 1C oslanja prilikom utvrđivanja stanja - su Roba u skladištima i Roba u organizacijama. Odgovaraju izvještajima: Roba u magacinima i Izjava o robi i carinska deklaracija organizacija.

Roba u magacinima, kao što samo ime kaže, uvek uzima u obzir stanja po skladištu. Ali oni nemaju organizacije. Da bismo tačno odredili stanje u organizaciji koja nam je potrebna, koristimo registar akumulacije „Organizaciona dobra“. Ovaj registar čuva informacije o robi po organizaciji. Ovdje se analitika skladišta konfigurira pomoću parametra računovodstvene politike.

U nekim slučajevima, zgodno je ne uzeti u obzir skladište za organizacionu robu. Na primjer, podjela skladišta u vašoj kompaniji je uslovna. Tada možete omogućiti korisnicima sa dodatnim pravima da prodaju robu bez kontrole stanja zaliha u skladištima, ali ostavite kontrolu nad bilansima organizacija. Tada će menadžer moći prodati proizvod iz bilo kojeg skladišta, sve dok je naveden u organizaciji u čije ime prodaje. U ovom slučaju, kretanje robe se može izvršiti naknadno. Kako bi se izravnala negativna stanja skladišta.

Postupak formiranja računovodstvenih cijena.

U trgovačkim društvima, po pravilu, evidencija zaliha se vodi po direktnim (stvarnim) troškovima.

U računovodstvu se konfiguriše nezavisno.

2. Proizvodno i troškovno računovodstvo

Ovdje konfiguriramo uključivanje PDV-a u troškove proizvodnje u upravljačkom računovodstvu. Logično je da se ova postavka poklopi sa Vašim izborom u vezi sa uračunavanjem PDV-a u cijenu pošiljaka na prethodnoj kartici.

Za 1C UPP moguće je omogućiti korištenje proizvodnih naloga u računovodstvu proizvodnje. U integriranoj automatizaciji nije predviđeno korištenje proizvodnih naloga.

3. Podjela troškova

Ovdje možete samo konfigurirati opciju općeg računovodstva troškova za upravljačko računovodstvo. Ili ih uključiti u punu cijenu proizvodnje ili... ne uključiti ih. U upravljačkom računovodstvu kao takvom ne postoji izvještaj o dobiti i gubitku. Stoga, u slučaju „direktnog obračuna troškova“ (prva opcija na kartici), sa ovim troškovima se jednostavno ništa ne događa. Istina, takav izvještaj se i dalje može prilagoditi unutar podsistema budžetiranja, ali to je druga priča.

U računovodstvu se konfiguriše nezavisno.

4. Detalji o troškovima

Prilikom otpisivanja indirektnih troškova proizvodnje možete ih uzeti u obzir u nedovršenoj proizvodnji pod istom troškovnom stavkom, ili ih možete agregirati. Odnosno, za sve troškove jedne vrste odredite generalizovanu stavku. Na primjer, kada se distribuiraju u rad u toku, sve opšte proizvodne stavke se sažimaju u stavku „Režijski troškovi proizvodnje“.

Međutim, dugo nisam vidio generalizirane članke koji se ovdje koriste. Volimo detalje, a možete ih uvećati u izvještajima.

U računovodstvu se konfiguriše nezavisno.

5. Popusti

Ovdje možete konfigurirati vrste popusta dostupnih u prodajnim dokumentima. Ako zastavica nije postavljena, tada se u programu ne može postaviti popust ove vrste. Oni će biti vidljivi u dokumentu za podešavanje popusta, ali 1C vam neće dozvoliti da sačuvate dokument sa ovom vrstom popusta.

Podešavanje korištenja diskontnih kartica je dovoljno detaljno opisano u kontekstualnoj pomoći programa, neću to ponavljati ovdje.

6. Klasifikacija kupaca

Najbolje je ne postavljati klasifikaciju kupaca odmah. Ove informacije su zasnovane na statistici podataka iz samog sistema. Stoga, iako ima malo podataka, sama klasifikacija sadrži malo korisnih informacija. Kada prođe nekoliko mjeseci, možete vidjeti kako se statistika ponaša ovisno o postavkama i odabrati najprikladniju opciju za svoju aktivnost. Program ima klasifikaciju ne samo kupaca, već i artikala. I pruža vrlo korisne informacije o prodaji.

To je to, porazili smo politiku upravljanja. Pređimo na računovodstvo i porezno računovodstvo.

Računovodstvena politika računovodstvenog i poreskog računovodstva u 1C UPP i Sveobuhvatnom 1.1

Neophodno je postaviti računovodstvene politike za računovodstvo u 1C UPP i Kompleksu 1.1 za svaku organizaciju i za svaku godinu u kojoj je u računovodstvenom i poreskom računovodstvu vođena barem neka dokumenta. Uključujući dokumente početnih stanja.

Kliknite na zeleni znak plus da dodate novi. I počinjemo da ga popunjavamo.

1. General

Odaberemo sistem oporezivanja i naznačimo da li koristimo UTII.

Pojednostavljeni poreski sistem - ako odaberemo pojednostavljeni poreski sistem, tada neki od obeleživača nestaju, ali se pojavljuje obeleživač pojednostavljenog poreskog sistema.

Ako na ovoj kartici zadate opciju Prihodi minus rashodi, pojaviće se dodatna kartica Rashodi pojednostavljenog poreskog sistema na kojoj možete dalje konfigurisati događaje za priznavanje rashoda pojednostavljenog poreskog sistema.

UTII - dodaje karticu UTII gdje možete odrediti bazu i prilagoditi UTII računovodstvene račune.

Posljednja zastava je proizvodna djelatnost. Mora biti instaliran ako vaša organizacija proizvodi proizvode ili pruža usluge za koje želite da izračunate troškove. Polje za potvrdu kontrolira dostupnost proizvodnih postavki i mogućnost održavanja proizvodnih zapisa u programu.

Ako imate samo trgovačke aktivnosti, onda je bolje da poništite ovaj okvir, to će pojednostaviti postavke programa.

2. Poravnanja sa drugim ugovornim stranama

Prvi prekidač konfiguriše trenutak kreditiranja avansa. Prilikom knjiženja računa, sistem može pronaći avanse po ugovoru i odmah izvršiti knjiženja za zatvaranje avansa.

Druga opcija: prilikom knjiženja dokumenata, avans se ne povlači za automatsko zatvaranje avansa. Ova opcija se češće koristi kada su dokumenti neuredni i u trenutku knjiženja dokumenta nemoguće je utvrditi da li se iznos avansa odnosi na njega.

Postavljanje obračuna rezervi ima detaljne kontekstualne opise, tako da se ovdje neću zadržavati. Odaberite postavke koje odgovaraju Vašoj računovodstvenoj politici.

3. Zalihe

Postavkama računovodstva zaliha o kojima smo govorili u računovodstvenoj politici za upravljačko računovodstvo, ovdje smo dodali mogućnost postavljanja računovodstva za TRP (troškovi transporta i nabavke). Mogu se ili uključiti u trošak zaliha na istom računovodstvenom računu (prva opcija) ili obračunati na posebnom računu.

Imajte na umu da je druga opcija sada dostupna samo ako računovodstveni parametri Odabrali ste naprednu analizu troškova.

4. Proizvodno i troškovno računovodstvo

Za UPP je moguće konfigurirati obračun troškova u reguliranom računovodstvu za proizvodne naloge. Ovo je veoma važna postavka, jer omogućava, kada koristite proizvodne naloge, da pratite troškove i rad u toku u kontekstu proizvodnih naloga. To jest, na primjer, za proizvodnju za određenu narudžbu, otpisat će se samo troškovi koji su raspoređeni na ovu narudžbu. Troškovi za drugu narudžbu će ostati u toku, čak i ako pripadaju istoj grupi artikala.

Ako pratite proizvedene proizvode po planiranim cijenama, ovdje možete konfigurirati i korištenje 40 računa.

5. Podjela troškova

Oznaka je dostupna samo u 1C UPP. Ali čak i tamo ima smisla preskočiti ga za sada. Ispunjavanje metoda raspodjele troškova na ovoj kartici je iskreno nezgodno. Mogu se konfigurirati u posebnom priručniku ili kako se same stavke troškova kreiraju.

6. Detalji o troškovima

Već smo govorili o prvom bloku u istom paragrafu politike upravljačkog računovodstva. Ali drugi je veoma interesantan. Šta se događa ako ostavite zadanu postavku - otpišite transakcije zajedno?

Za dodijeljene stavke troškovi će se teretiti na računu rashoda, ali neće biti otpisani sa ove stavke. S druge strane, iznosi bez stavke rashoda će biti otpisani. Generalno, sve na računu će biti zatvoreno. Ali! Prilikom generiranja bilansa za stavke troškova za bilo koji račun troškova, dobićemo akumulirajuća stanja za stavke troškova i crvene minuse za praznu stavku. Ovo će učiniti poleđinu nečitljivom i neprikladnom za provjeru ispravnosti otpisa. Općenito, po mom mišljenju, bolje je staviti "detaljno".

7. Opšti troškovi

U računovodstvu postoje dvije opcije za raspodjelu općih poslovnih troškova.

OCR je uključen u trošak proizvodnje - ako odaberete ovu opciju, također ćete morati postaviti metode distribucije za stavke troškova s prirodom „općeg poslovanja“.

OHR se otpisuje metodom direktnih troškova. Ako odaberete ovu opciju, morate odabrati postavljanje računa na koji će se troškovi naplaćivati. Obično je 90.08. I trebate odabrati bazu za distribuciju u grupe stavki.

8. Porez na dohodak

U 1C UPP i Comprehensive 1.1, poresko računovodstvo se vodi nezavisno od računovodstva na posebnom kontnom planu.

Naravno, nema potrebe posebno unositi poreske račune u dokumente. Usklađenost je konfigurirana za računovodstvene i porezne račune. Štaviše, klikom na dugme „Postavi korespondenciju između računovodstvenih i finansijskih izveštaja“ ustanovićemo da je ova korespondencija već podešena kao podrazumevana. Ako želite promijeniti neke postavke ili dodati fakture, možete napraviti promjene direktno u postojećem dokumentu.

I na kraju: uspostaviti korištenje PBU 18/2 za obračun privremenih i trajnih razlika.

9. Radna odjeća i specijalna oprema

Ovdje možete definirati način otplate vrijednosti za poresko računovodstvo. Prva opcija je jasna - uvijek otplaćujemo odmah, po puštanju u rad.

U računovodstvu je moguće konfigurisati način otplate za svaku stavku posebno. Ovo se može konfigurisati direktno u referentnoj knjizi artikala. Odnosno, druga metoda je da se to automatski uradi u poreskom računovodstvu na isti način kao što će biti konfigurisano u računovodstvu.

10. PDV

Što se tiče podešavanja PDV-a, poteškoće mogu nastati samo pri postavljanju računovodstva po stopama bez PDV-a i 0% ako imate prodaju po tim stopama.

Prilikom postavljanja zastave, morate obratiti pažnju na postavku koja postaje dostupna:

Održavati grupno obračunavanje PDV-a u kontekstu serija i karakteristika.

Činjenica je da kada je omogućeno obračunavanje stopa PDV-a, grupno obračunavanje distribucije PDV-a se vrši samostalno. Ako ćete voditi evidenciju o serijama po serijama ili karakteristikama upotrebe, ovaj atribut treba postaviti. U suprotnom će najvjerovatnije doći do situacija kada će se, zbog razlika u redoslijedu otpisa, razlikovati iznosi otpisa i partijski dokumenti za obračun PDV-a i u računovodstvu. To vam može stvoriti poteškoće pri odabiru dokumenata za potvrdu kod porezne uprave.

Snimci webinara

Dešava se da nastaju situacije kada se prilikom unosa svih dokumenata očekivani rashodi ne prikazuju u knjizi rashoda i prihoda.

Razmotrimo najčešće razloge zašto se troškovi iskazani u računovodstvu ne prikazuju u KUDIR-u.

1. Rekviziti “Troškovi (OU)”

U skladu sa čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije, lista prihvaćenih troškova je zatvorena, tj. Samo oni troškovi koji su izričito navedeni u ovom članku mogu se uzeti u obzir kao rashodi.

Prilikom prikazivanja troškova u programu, navodi se da li su ovi troškovi prihvaćeni ili ne, odnosno da li su u skladu sa zahtjevima čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije ili ne.

Na primjer, u dokumentu "Prijem robe i usluga", koji odražava usluge organizacije treće strane, izgledat će ovako.

Slika 1 “Dokument – Prijem robe i usluga”

Vrijedi napomenuti da se troškovi smatraju neprihvaćenima ako se ne popuni detalj „Troškovi (OU)“.

Što se tiče robe i materijala, postoje određene poteškoće. Za njih se prihvatljivost troškova utvrđuje i prijemom i otpisom.

Na primjer, uprkos činjenici da je u dokumentu o prijemu naznačeno "prihvaćeno" za materijal i robu, troškovi za njih neće biti prihvaćeni ako je, na primjer, materijal otpisan kao neprihvatljivi rashod, a roba je prodata kao dio aktivnosti koje podliježu UTII.

Drugi primjer je besplatna nabavka materijala. Takav materijal neće biti prihvaćen kao trošak. Čak i ako zahtjev - faktura označava „prihvaćeno“, u dokumentu o prijemu u koloni „Troškovi (OU)“ biće naznačeno „nije prihvaćeno“.

2. Plaćanje i drugi neophodni uslovi

Kako to zahtijeva gotovinski metod, troškovi će se priznati tek nakon stvarnog plaćanja.

Za određene vrste troškova postoje dodatni uslovi, na primer, troškovi kupovine robe se ne mogu prihvatiti pre nego što se ona proda.

Program automatski prati sve potrebne uslove, a dok se ne reflektuju svi potrebni događaji, potrošnja se neće prikazivati u KUDIR-u. Dakle, drugi razlog može biti činjenica da troškovi nisu plaćeni ili da nisu nastupili određeni događaji koji su neophodni za priznavanje rashoda.

3. Redoslijed dokumenata

Jedan od najčešćih razloga je datiranje dokumenata unazad.

Prilikom rada sa dokumentima sa zadnjim datumom, potrebno je repostirati sve kasnije dokumente povezane sa ovim troškovima. Ako ne možete uspostaviti vezu, morat ćete sve ponovo ožičiti.

4. Početna stanja

U pojednostavljenom sistemu oporezivanja posebno računovodstvo se vodi u posebnim obračunskim registrima. Ovi registri sadrže podatke o pošiljkama robe i materijala, međusobnim obračunima i specifične podatke o troškovima.

U ove registre se moraju uneti početna stanja, odnosno ako postoje troškovi koji su povezani sa poslovanjem nastalim pre početka računovodstva ili pre prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja, onda se ti podaci moraju uneti. Ako ne unesete početna stanja, onda troškovi možda neće biti uključeni u KUDIR, evo još jednog razloga.

5. Datum važenja računovodstva

U "1C: Računovodstvo 8" postoji mehanizam koji vam omogućava da obradu dokumenta podijelite u dvije faze kako biste ubrzali rad - brzu registraciju dokumenta i konačno knjiženje u batch modu. U ovom mehanizmu postoji nešto kao datum relevantnosti računovodstva – prije tog datuma računovodstvo je tekuće i dokumenti su kompletirani u potpunosti, a nakon tog datuma dokumenti još uvijek čekaju konačni završetak. S obzirom na to, troškovi se možda neće priznati ako dokument nije u potpunosti knjižen (nalazi se nakon datuma relevantnosti).

6. Međusobna poravnanja koristeći dokumente o poravnanju samo za poresko računovodstvo

Ova situacija je prilično rijetka, ali kako ju je teško sami prepoznati, zaslužuje poseban opis.

U 1C: Računovodstvu 8, računovodstvo za međusobna poravnanja prema ugovoru sa drugom stranom može se voditi na dva načina:

Prema ugovoru u cjelini;
Prema dokumentima o poravnanju.

Ako je ugovorom druge ugovorne strane utvrđeno odvijanje međusobnih obračuna prema dokumentima za poravnanje, tada za prebijanje avansa morate izričito navesti dokument o plaćanju na kojem je ovaj avans primljen, a prilikom plaćanja eksplicitno navesti dokument koji se plaća ako se to ne uradi, onda u računovodstvu neće biti kalkulacija prema analitici „dokumenta o poravnanju“ sa drugom stranom“ i problem će odmah postati uočljiv.

Računovodstvo međusobnih obračuna za potrebe pojednostavljenog poreskog sistema funkcioniše na isti način. Moguće je da je u računovodstvenim postavkama onemogućeno održavanje analitike „Dokument o poravnanju sa drugom stranom“, ali se koriste ugovori „na osnovu dokumenata o poravnanju“. U ovom slučaju, prema računovodstvenim podacima, nije uočljivo da se avansi i uplate ne zatvaraju, a u poreskom računovodstvu rashodi se smatraju neplaćenim i ne iskazuju se u KUDIR-u.

U takvoj situaciji, preporučuje se da se u dokumentima ispravno popune detalji „dokumenta o poravnanju“ ili da se odbiju korištenje ugovora sa međusobnim obračunima „prema
dokumenti o poravnanju" i umjesto toga koriste sporazum sa međusobnim poravnanjima u okviru "ugovora u cjelini".

Analiza stanja rashoda koji se odražavaju u poreskom računovodstvu po pojednostavljenom poreskom sistemu

Registar akumulacije “Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu” čuva informacije o svakom trošku organizacije, što se može odraziti u KUDIR-u.

Informacije od najvećeg interesa su:

iz kojih razloga i koji rashodi nisu prihvaćeni u poresko računovodstvo;
Šta je potrebno učiniti kako bi se osiguralo da ovi troškovi budu prihvaćeni u poresko računovodstvo.

Da bi se moglo utvrditi trenutno stanje, rashodi se pohranjuju u kontekstu statusa, koji određuju koji događaji se moraju dogoditi da bi se rashod priznao kao smanjenje porezne osnovice. Kada se dogodi događaj koji je predmet poreskog računovodstva rashoda, za odgovarajući rashod se uspostavlja novi status. Trošak mora proći sve odgovarajuće statuse da bi bio prihvaćen za računovodstvo.

Statusi troškova mogu imati sljedeće vrijednosti:

Nije otpisan;
Nije otpisano, nije plaćeno;
Nije plačeno;
Nije plaćeno, nije plaćeno od strane kupca;
Ne plaća kupac.

Postoji izvještaj sa kojim možete pratiti stanje rashoda u registru “Rashodi po pojednostavljenom poreznom sistemu” - ovo je univerzalni izvještaj “Lista\Unakrsna tabela”.

Nijedan prihod se ne amortizuje. Ovo pravo imaju samo individualni preduzetnici i LLC preduzeća koja posluju u okviru pojednostavljenog poreskog sistema „primici minus troškovi” (član 346.18 Poreskog zakona Ruske Federacije). Oslobađanje od amortizacije prema pojednostavljenom sistemu oporezivanja dohotka, međutim, ne utiče na računovodstvena pitanja: poreski subjekti ne mogu da izbegnu vođenje računovodstvenih politika u skladu sa OS (Savezni zakon br. 402). Konkretno, kompanije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem „dohodak“ će trebati:

Prihvatiti za računovodstvo sva stečena osnovna sredstva.
Navedite ih u odjeljku „Inventar“.
Zapišite njihovu početnu cijenu, naznačujući troškove kupovine, ugradnje i transporta.
Amortizacija počinje prvog dana u mjesecu nakon datuma kupovine nekretnine.

Obračun amortizacije po pojednostavljenom sistemu oporezivanja dohotka pretpostavlja da se otpis dešava za sve vreme korišćenja objekta u proizvodnji, do pune otplate.

Članci i publikacije

Ako se plaćanje imovine vrši u ratama, tada će se njena vrijednost u poreskom računovodstvu otplaćivati u jednakim dijelovima uplaćenih iznosa. Primer U februaru 2017. godine kompanija Rigma LLC kupila je mašinu sa procenom troškova od 800.000 rubalja.

Plaćanje je izvršeno na sljedeći način: 1 sq. 2017. - 300.000 rub. 2 sq. 2017. - 210.000 rub. 3 sq. 2017. - 100.000 rub. 4 sq. 2017. - 90.000 rub. 1 sq. 2018. - 100.000 rub. Troškove treba uključiti u KUDiR na sljedeći način: Datum uključivanja u KUDiR Iznos, hiljada.

rub. Obračun hiljada rubalja Objašnjenja 31.03.2017 75.300 / 4 sq. 300.000 rub. prihvataju se u jednakim udjelima u 1., 2., 3. i 4. kvartalu. 2017 30.06.2017. 145 75 + 210 ÷ 3 kv. 210.000 rub. biće prihvaćeni u 2., 3. i 4. kvartalu. 2017 30.09.2017 195 75 + 70 + 100 ÷ 2 kv. 100.000 rub. uzeti u obzir u Q3 i Q4. 2017 31.12.2017. 285 75 + 70 + 50+ 90 90 000 prihvaćeno u potpunosti u Q4. 2016. U 2018. preostalih 100.000 rubalja.

Obračun amortizacije po sistemu "prihodi minus rashodi"

Dakle, ako je osnovno sredstvo kupljeno (član 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije): U prvom kvartalu njegova cijena se otpisuje na kraju svakog kvartala po stopi od 1/4 U drugom kvartalu njegova cijena je otpisuje se po stopi od 1/3 kvartalno U trećem kvartalu po stopi od 1/2 U četvrtom U jednom trenutku po rezultatima godine Ako su osnovna sredstva stečena kada je preduzeće poslovalo po opštem režimu, tada se amortizacija Procedura zavisi od toga koliko dugo je imovina korišćena, naime (član 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije): Period Stanje Do 3 godine Njen ceo trošak se amortizuje tokom prve godine 3-15 godina Amortizacija se vrši na sledeći način: 50% - u prvoj godini, 30% - u drugoj, 20% - u trećoj Od 15 godina Otpis se vrši u jednakim dijelovima tokom 10 godina plaća se prilikom sticanja OS, u okviru opšteg režima (član 170. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Da li se obračunava amortizacija za prihod minus rashod u 2018. godini?

Posebnosti računovodstva u malim preduzećima.” BITAN! Pojedinačni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem nisu u obavezi da vode računovodstvene evidencije, pa stoga nemaju ni obavezu obračunavanja amortizacije.

Algoritam za obračun amortizacije u računovodstvu je isti za sve organizacije u bilo kom poreskom sistemu i regulisan je PBU 6/01. U ovom materijalu možete se upoznati sa standardima PBU 6/01.

Kako rashode za nabavku osnovnih sredstava uključiti u knjigu prihoda i rashoda U poreskom računovodstvu, pri primeni pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“, ne obračunava se amortizacija. Trošak objekta se otpisuje u toku kalendarske godine u kojoj je stečen (izgrađen), tromjesečno u jednakim dijelovima (klauzula

3 žlice. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije). Odnosno, ako je objekat pušten u rad:

u 1 sq. - otpisan po ¼ cijene objekta;
u 2. kvartalu - 1/3 cijene objekta;
u 3 kv. - ½ dijela svaki;
u 4 kv.

Amortizacija u usn za jedinicu 8.1

Pitanja obračuna amortizacije detaljno su razmotrena u članovima Poreskog zakona Ruske Federacije kao što su: Sadržaj članka 256 Otkriva kakva se imovina kompanije može klasifikovati kao sredstva koja se amortizuju 257 Omogućava vam da izračunate cijenu osnovnih sredstava koja se amortiziraju na osnovu određena metodologija 258 Podeli sve vrste osnovnih sredstava u posebne grupe koje se amortizuju 259 Opisuje glavne metode za obračun troškova amortizacije i postupak njihove primene 259.1-259.2 Objasni specifičnosti korišćenja linearne i nelinearne metode 259.3 Definiše uslove i karakteristike upotreba faktora smanjenja Specifičnosti upotrebe metoda ubrzane amortizacije su otkrivene u Federalnom zakonu-209 „o razvoju malih i srednjih preduzeća u Ruskoj Federaciji“, kao iu Federalnom zakonu-164 „O lizingu“.

V7: kako jedinstveno preduzeće obračunava amortizaciju prilikom registracije, gdje vidjeti kako se obračunava amortizacija?

Koristi se u privrednim djelatnostima duže od jedne godine.
Ima početnu cijenu od najmanje 40.000 rubalja.
Uključen u generiranje prihoda kompanije.

Troškovi amortizacije se odražavaju u računovodstvenim dokumentima i kreiraju se godišnje za sva osnovna sredstva. Kao rezultat, formira se amortizacioni fond koji se na kraju životnog veka sredstva može iskoristiti za kupovinu novih delova opreme, vozila i kancelarijske opreme.

Obaveza formiranja fonda za povlačenje utiče na sva preduzeća, bez obzira na oblik organizacije i poreski režim. Teorijski aspekt Amortizacija na osnovna sredstva ne utiče na proizvoljan način, već u skladu sa zakonom utvrđenom procedurom.

U tom svjetlu postoji nekoliko dozvoljenih metoda, odnosno (čl.

Da li se obračunava amortizacija kada

Kada je početni trošak nekretnine 0, a amortizacija 100% troška, smatra se da je sredstvo u potpunosti amortizirano. Na primjerima ćemo razmotriti osnovne principe koje trebate znati o postupku amortizacije osnovnih sredstava.

Pažnja

Situacija br. 1. IP Skubakov posluje u sektoru ugostiteljstva. U martu 2016. Skubakov je kupio zamrzivač za čuvanje hrane.

Skubakov mora obračunati amortizaciju rashladne opreme od aprila 2016. Situacija br. U avgustu 2016. Globus doo je prodao kompjuterski monitor drugoj organizaciji.

Amortizacija na Globus monitoru će se posljednji put obračunati u avgustu 2016. godine. Odbici se neće odražavati u septembru. Situacija br. 3. Individualni preduzetnik Ševcov posjeduje automobil Chevrolet Niva.

Automobil je kupljen po cijeni od 416.800 rubalja. Ovaj trošak se u računovodstvu odražava kao originalni trošak.

Amortizacija na usn. primjeri, odgovori na pitanja

Razlog tome je transparentnost procedure i lakoća obračuna. Sve što trebate znati je cijena nekretnine (početna) i njen vijek trajanja (u mjesecima).

Info

Troškovi se ravnomjerno raspoređuju na jednake dijelove tokom cijelog vijeka trajanja nekretnine. Šema za određivanje iznosa amortizacije je vrlo jednostavna: trošak po kojem ste kupili OS (uzimajući u obzir troškove isporuke, instalacije, instalacije, ako ih ima) mora se podijeliti s korisnim vijekom trajanja nekretnine u mjesecima.

Period tokom kojeg planirate koristiti ovu ili onu nekretninu mora biti evidentiran u računovodstvenoj politici. Da biste to učinili, imovina se grupiše: na primjer, kreiraju se zasebne grupe za zgrade, automobile, namještaj, opremu itd.

Politika kolačića

Portret prema svojoj računovodstvenoj politici primjenjuje pravolinijski metod prilikom utvrđivanja iznosa amortizacije. Izračunajmo iznos odbitaka za svaku grupu opreme: Naziv opreme Trošak osnovnih sredstava prema količini Obračun amortizacije Iznos mjesečnih odbitaka Canon fotoaparat 125.800 rub. * 5 komada. = 629.000 rub. 629.000 rub. / 48 mjeseci 13.104 RUR HP računar 104.900 RUB * 3 kom. = 314.700 rub. 314.700 RUB / 72 mjeseca RUB 4,371 Monitor Samsung 66.740 RUR * 3 kom. = 200.220 rub. 200.220 rub. / 72 mjeseca 2.781 RUB HP štampač 11.400 rub. * 2 kom. = 22.800 rub. 22.800 rub. / 60 mjeseci 380 rub. Ukupno 20.636 rub. Dakle, prilikom obračuna jedinstvenog poreza, foto studio Portret ima pravo da mjesečno smanji poreznu osnovicu za 20.636 rubalja.

Da biste to učinili, nekretnina mora istovremeno zadovoljiti nekoliko kriterija, i to:

Vijek trajanja nekretnine je više od 1 godine;
Nabavna cijena (uključujući isporuku, montažu ili bez nje) je više od 40.000 rubalja.

Ako ste registrovali individualnog preduzetnika, koristite sistem „prihodi minus rashodi“ i posedujete sličnu imovinu, tada morate da obračunate amortizaciju na njima. Troškovi amortizacije moraju biti prikazani za sve vrste imovine, uključujući:

ako se koristi u procesu obavljanja poslovnih aktivnosti (računar računovođe, sopstveni prostor za skladište, komercijalna oprema u prodavnici i sl.);
ako nekretnina nije industrijska (npr. frižider, mikrovalna pećnica u kantini za radnike).

Suština amortizacije je da se postupno smanji prvobitna cijena sredstva i otpiše kao rashod.

Porezna računovodstvena amortizacija jaja usn

Ako je imovina djelimično plaćena, onda se i ovi troškovi mogu uzeti u obzir.

Nakon kupovine OS-a, potrebno je otići na karticu „Osnovna sredstva i nematerijalna imovina“ i tamo odabrati odjeljak „Prijem opreme“.
Pažljivo popunite sva polja obrasca koji se otvara.
Otvorite dokument „Prijem osnovnih sredstava na računovodstvo“ i navedite u njemu vrstu objekta, njegovu cijenu, lokaciju i korespondentni račun.
U kartici „Računovodstvo“ navedite iznos amortizacije i postupak njihovog plaćanja.
U odeljku „Poresko računovodstvo“ navedite trošak osnovnih sredstava i postupak prenošenja na troškove preduzeća (ako se ovaj proces odvija).

Konačni rezultati popunjavanja svih ovih obrazaca mogu se odštampati na papiru i pohraniti u fascikle sa knjigovodstvenom dokumentacijom kompanije.

Za organizacije koje koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja (u daljem tekstu: pojednostavljeni sistem oporezivanja) potrebno je kreirati knjigu prihoda i rashoda (u daljem tekstu KUDiR). Da biste automatski generirali KUDiR zapise u programu 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP), prvo morate postaviti računovodstvenu politiku za računovodstvo i porezno računovodstvo.

Na kartici "Općenito" morate odabrati sistem oporezivanja - Pojednostavljeni. Zatim idite na karticu "STS". Ovdje morate odabrati predmet oporezivanja: Prihodi ili Prihodi minus rashodi, navesti datum prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, broj i datum obavještenja o prelasku na pojednostavljeni porezni sistem.

Kada odaberete porezni objekt „Prihodi minus rashodi“, kartica „STS troškovi“ postaje dostupna.

Na ovoj kartici se uspostavljaju uslovi za priznavanje troškova, tj. utvrđuje se koji događaji se moraju desiti da bi rashodi bili priznati da bi bili prihvaćeni u poresko računovodstvo.

Za generiranje unosa u Knjigu prihoda i rashoda u 1C:UPP koriste se sljedeći registri:

Registar akumulacije „Međusobna poravnanja pojednostavljenog poreskog sistema“ za praćenje međusobnih obračuna sa ugovornim stranama, odgovornim licima i zaposlenima. Obračun se vodi sa detaljima do dokumenta obračuna.

Registar akumulacije “Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu” za računovodstvene troškove. Troškovi se uzimaju u obzir prema vrsti rashoda (stavke, usluge, dodatni troškovi, plate, porezi, itd.), elementima rashoda (elementi imenika Nomenklatura, Pojedinci, itd.), dokumentima obračuna, serijama, statusima plaćanja, nalogu za refleksiju u NU (prihvaćeno, neprihvaćeno, distribuirano) itd. Troškovi se otpisuju FIFO metodom.

Registar akumulacije "Knjiga prihoda i rashoda". U ovom registru se čuvaju KUDiR evidencije, iz kojih se naknadno formira Knjiga obračuna prihoda i rashoda.

Napravite knjigu prihoda i rashoda možete generisati izvještaj „Knjiga obračuna prihoda i rashoda“ (meni Izvještaji-Knjigovodstvo i porezno računovodstvo) (izvještaj se generiše prema podacima registra akumulacije „Knjiga obračuna prihoda i rashoda“).

Takođe, da biste provjerili ispravnost formiranja KUDiR-a, možete generirati izvještaj „Analiza stanja poreskog računovodstva po pojednostavljenom poreskom sistemu” (izvještaj se generiše prema podacima registra akumulacije „Knjiga evidencija prihodi i rashodi”).

U ovom izvještaju, svi prihodi i rashodi su podijeljeni u dijelove. Transkript je dostupan za svaki odjeljak. (prepis se generiše prema registru akumulacije „Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu.“)

Pogledajmo pobliže neke od odjeljaka.

Računi od kupaca.

Ovaj odjeljak sadrži podatke o primanjima sredstava od kupaca, na primjer, dokumente „Ulazni nalog za plaćanje“ sa vrstom transakcije „Plaćanje od kupca“ ili „Nalog za odliv gotovine“. Transkript ovog odjeljka je predstavljen u nastavku:

Proizvodi i materijali.

Ovaj odeljak obuhvata podatke o troškovima po vrsti računovodstva „Nomenklatura“, za koje je odraz u NU po prijemu postavljen na „Prihvaćeno“.

Za svaku stavku možete prikazati i transkript u kojem se grafički i prema dokumentima prikazuju priznanja, uplate, otpisi i priznavanje troškova.

Pogledajmo kako upisi ulaze u Knjigu prihoda i rashoda po stavkama. Da bismo to učinili, pogledajmo bliže postavke računovodstvene politike:

Podrazumevano, da bi bili uključeni u troškove nabavke robe i materijala, postoje 2 preduslova:

1) Prijem robe (materijala) - dokumenti “Prijem robe i usluga”, “Avansni izvještaj”.

2) Plaćanje robe (materijala) dobavljaču – „Izlazni nalog“, „Gotovinski nalog“.

Nakon ispunjenja ova 2 uslova (prisustvo oba dokumenta), troškovi nabavke robe ulaze u Knjigu obračuna prihoda i rashoda.

Također možete odabrati 2 dodatna uslova u Vašoj računovodstvenoj politici:

Za materijale:

3) Prenos materijala u proizvodnju - “Potražnja-faktura”. Kada je postavljena ova oznaka, troškovi nabavke materijala se smatraju priznatim tek nakon knjiženja dokumenta „Zahtjev-faktura“.

4) Izlaz proizvoda – dokument “Izvještaj o proizvodnji za smjenu”.

za robu:

3) Prodaja robe – dokument „Prodaja robe i usluga“.

4) Primanje prihoda (plaćanje od kupca).

Usluge kompanije treće strane

Ovaj odjeljak sadrži informacije o uslugama. Da bi bili prihvaćeni kao trošak, moraju biti ispunjena 2 uslova: odraz pružanja usluge (“Prijem robe i usluga”) i plaćanje dobavljaču.

U ovom primjeru usluge su primljene u iznosu od 200.000 rubalja, ali je isporučiocu isplaćeno 150.000 rubalja, pa su troškovi priznati samo u iznosu od 150.000 rubalja, odnosno 50.000 rubalja. ostali nepriznati, pa će biti uključeni u troškove tek nakon sljedeće uplate.

Dodatni troškovi za nabavku inventara.

Da biste prikazali dodatne troškove u Knjizi prihoda i rashoda, morate uzeti u obzir i postavke računovodstvene politike:

Obavezni uslovi za priznavanje troškova su prijem dodatnih troškova (dokument „Prijem dodatnih troškova”) i plaćanje dobavljaču.

Dodatni uslov je otpis zaliha u ovom slučaju, dodatni rashodi će se pojaviti u Knjizi prihoda i rashoda tek nakon otpisa zaliha (robe ili materijala) na čiji trošak su pripisani dodatni rashodi.

Plata.

Ovaj odjeljak odražava troškove rada. Objašnjenje ovog odjeljka vam omogućava da vidite informacije po zaposleniku.

U izvještaju su prikazani početno stanje, razgraničenja (iznos obračuna - porez na dohodak građana), uplate, konačni saldo, kao i iznos prihvaćenih troškova.

Da biste prihvatili troškove platnog spiska kao rashode, potrebno je odraziti platni spisak („Odraz zarada u registracijskom računovodstvu“), pri čemu će u koloni Odraz u NU biti izabrano „Prihvaćeno“, a isplata se takođe mora odraziti (“ Odlazni nalog“ sa vrstom operacije „Prenos zarada“, „Troškovni gotovinski nalog“ sa vrstom operacije za isplatu zarada).

Porezi, doprinosi i porez na dohodak fizičkih lica

Ovaj dio odražava troškove plaćanja poreza i doprinosa.

Da bi se prihvatio kao trošak, potrebno je takođe prikazati činjenicu obračunavanja poreza (“Odraz zarada u registrovanom računovodstvu” sa tipom Odraz u NU “Prihvaćeno”) i plaćanja poreza (“Odlazni nalog za plaćanje” sa vrsta transakcije “Transfer poreza”).

ostali troškovi

Ovaj odjeljak uključuje sve druge vrste troškova, na primjer, transakcije upisane u dokumentima „Razhodni nalog za gotovinu“ sa vrstom transakcije „Ostali gotovinski izdaci“, „Nalog za terećenje sredstava“ da bi se odrazile transakcije bankarskih usluga i drugo.

Vrijedi napomenuti da je u dokumentima o tokovima gotovine (nalozi za plaćanje, gotovinski nalozi) za neke vrste transakcija dostupno dugme KUDiR, što omogućava korisniku da ručno odredi sadržaj transakcije i iznos prihoda ili rashoda, uklj. prihvaćeno.

Takođe, unos u Knjigu prihoda i rashoda može se uneti ručno pomoću dokumenta „Upis u Knjigu prihoda i rashoda (ručni račun)“

Kada koristite način analize naprednog računovodstva troškova za generiranje unosa u knjizi prihoda i rashoda, morate pokrenuti proces „Vrati redoslijed pojednostavljenog sistema oporezivanja“. Morate odabrati organizaciju i postaviti datum ažuriranja, a zatim kliknuti na dugme „Pokreni“.

Zaključno, valja napomenuti da je za pravilno formiranje upisa u knjizi prihoda i rashoda neophodan uslov obnovljen redoslijed obrade dokumenata, jer Često se dokumenti unose retroaktivno, pa je na kraju perioda potrebno uzastopno ponovo unositi sve dokumente.

Hvala ti!

Članak je lista operacija koje se izvode u programu prilikom komisionog trgovanja. Za svaku transakciju dato je objašnjenje kako bi se transakcija ispravno prikazala KUDiR. Materijal je, u smislu jezika prezentacije, više namijenjen programerima.

Prije svega, napominjem da za generiranje zapisa u KUDiR Prilikom knjiženja dokumenata potrebno je postaviti oznaku refleksije u NU u obrascu dokumenta.

dakle, organizacija prodaje robu Nalogodavca Kupcu.

1.1. Prijem robe od principala u organizaciju. Dokument: "Prijem robe i usluga."

Broj postova: 004.01 /

(Bilješka . Ako se pri knjiženju dokumenta koristi opšti sistem oporezivanja, tada će se prijem vršiti prema registru „Pošiljka robe NU“, sa obračunskim kontom 004.01 iz poreskog kontnog plana, tada će se vršiti prijem računovodstveni konto se evidentira iz računovodstvenog kontnog plana. Ako se prodaja i primanja provode po različitim sistemima oporezivanja, onda se javlja problem otpisa serija za porezno računovodstvo.)

1.2. Plaćanje nalogodavcu za neprodatu robu. Dokumenti: “RKO”, “Izlazni nalog”.

Objave: 76.09 (avansno) / 51 (50)

1.3. Prodaja konsignacijske robe Kupcu na osnovu avansnog plaćanja, kada se prije otpremnice izdaje prijem sredstava od Kupca.

1.3.1. Plaćanje od strane Kupca za robu. Dokumenti: “PKO”, “Ulazni nalog za plaćanje”.

Broj postova: 51 (50) / 62.02

1.3.2. Isporuka robe Kupcu. Dokument "Prodaja robe i usluga". Ako se ugovor s kupcem odvija u kontekstu dokumenata za poravnanje (u ugovoru postoji odgovarajuća kvačica), tada je u prodajnom dokumentu na kartici „Pretplata“ potrebno navesti relevantne dokumente za plaćanje.

Broj postova: / 004.01; 62.01 / 76.09; 62.02 / 62.01
U odeljku 1. Knjige prihoda i rashoda u kolonu 5 vrši se upis iznosa pošiljke sa negativnim predznakom.

1.4. Prodaja konsignacijske robe Kupcu kada je dokument o prijemu sredstava od Kupca izdat kasnije od otpremnog dokumenta.

1.4.1. Isporuka robe Kupcu. Dokument "Prodaja robe i usluga".

Broj postova: / 004.01; 62.01 / 76.09
Prema registru "Međusobna poravnanja pojednostavljenog poreskog sistema": priznanice po ugovoru sa Kupcem za iznos pošiljke i troškovi po ugovoru sa nalogodavcem za iznos pošiljke

1.4.2. Plaćanje od strane Kupca za robu. Dokumenti: “PKO”, “Ulazni nalog za plaćanje”. Ako se ugovor s kupcem provodi u kontekstu dokumenata za namirenje (postoji odgovarajuća kvačica u ugovoru), tada je u platnom dokumentu potrebno navesti dokumente o poravnanju - odgovarajuće račune.

Broj postova: 51 (50) / 62.01
Prema registru "Međusobna poravnanja pojednostavljenog poreskog sistema": troškovi po dogovoru sa Kupcem za iznos uplate.
U odeljku 1. Knjige prihoda i rashoda u kolonu 4. upisuje se iznos uplate.

1.5. Izrada izvještaja o prodaji pošiljaocu. Dokument "Izvještaj pošiljaocu o prodaji robe." Ako je u trenutku prijave prodanu robu platio Kupac, tada na kartici „Gotovina“ potrebno je navesti iznos i vrstu plaćanja. Ako je u trenutku izvještaja prodana roba plaćena nalogodavcu, tada na kartici „Pretplata“ morate navesti dokumente i iznose plaćanja.

Postovi: 76.09 / 90 (Račun prihoda)

1.6. Plaćanje nalogodavcu za prodatu robu, ako prethodno nije bilo plaćanja. Priprema se unosom dokumenata:

"RKO", "Odlazni nalog" iz dokumenta "Izvještaj nalogodavcu o prodaji robe".

U ovom slučaju, da bi se naknada za prodaju robe prikazala u koloni 5 knjige prihoda i rashoda, potrebno je označiti kvadratić „Odbitna provizija“ u dokumentu „Izvještaj nalogodavcu o prodaji robe“ . Iznos plaćanja u platnim dokumentima se popunjava automatski i jednak je cijeni prodate robe umanjenoj za iznos naknade.

1.6.1. U dokumentu "Izvještaj pošiljaocu o prodaji robe":

Postovi: 76.09 / 90 (Račun prihoda)
Prema registru „Međusobna poravnanja pojednostavljenog poreskog sistema“: priznanica po ugovoru sa nalogodavcem za iznos naknade.
U odeljku 1. Knjige prihoda i rashoda u kolonu 5 vrši se upis iznosa naknade.

1.6.2. U uplatnom dokumentu:

Postovi: 76.09 / 51 (50)
Prema registru "Međusobna poravnanja pojednostavljenog poreskog sistema": priznanica po ugovoru sa nalogodavcem za iznos uplate.
U odeljku 1 Knjige prihoda i rashoda u kolonu 6 upisuje se iznos uplate.

1.7. Potvrda o uplati-naknadi od nalogodavca za prodaju robe, ako je nalogodavcu prethodno plaćen cjelokupan trošak robe, isključujući naknadu. Ako se ugovor sa nalogodavcem sprovodi u kontekstu dokumenata za poravnanje (u ugovoru postoji odgovarajuća kvačica), tada je u dokumentu o plaćanju potrebno navesti dokument o poravnanju - „Izveštaj nalogodavcu o prodaji robe“ , pošto Upravo ovaj dokument obračunava naknadu za prodaju.

Dokumenti: “PKO”, “Ulazni nalog za plaćanje”.

Broj postova: 51 (50) / 76.09
Prema registru „Međusobna poravnanja pojednostavljenog poreskog sistema“: troškovi po ugovoru sa nalogodavcem za iznos uplate.
U odeljku 1. Knjige prihoda i rashoda vrši se upis u kolone 4. i 5. iznos uplate.