Izmaksas kārtību un darba devēja finansiālās palīdzības apmēru bērna piedzimšanai 2019. gadā uzņēmumi nosaka patstāvīgi. Abi vecāki var saņemt finansiālu palīdzību. Aprēķinot ir svarīgi ņemt vērā ierobežojumus, kas attiecas uz iedzīvotāju ienākuma nodokli un iemaksām. 2019. gadā nodokļu iestādes izmanto jaunu pieeju šo summu aplikšanai ar nodokli.

Kas var saņemt finansiālu palīdzību bērna piedzimšanai 2019. gadā

Finansiālu palīdzību var saņemt gan mazuļa māte, gan tēvs. Turklāt tas ir iespējams, ja abi vecāki ir viena darba devēja darbinieki. Fakts ir tāds, ka uzņēmumi pēc saviem ieskatiem sastāda to darbinieku sarakstu, kuriem ir tiesības saņemt maksājumus, kā arī to summu.

Finansiālās palīdzības izmaksas nosacījumi un tās veidi parasti tiek noteikti darba līgumā, koplīgumā vai vietējā regulējumā. Piemēram, Federālās sakaru aģentūras darbiniekiem tiek sniegta palīdzība divu minimālo algu apmērā (noteikumu 12. punkts, kas apstiprināts ar Rossvyaz 2016. gada 8. novembra rīkojumu Nr. 244).

Oļegs Horoši atbild,

nodokļu departamenta uzņēmumu ienākuma nodokļa nodaļas vadītājs
un Krievijas Finanšu ministrijas muitas politika

Finansiālo palīdzību var sniegt uz kārtējā gada vai iepriekšējo gadu nesadalītās peļņas rēķina. Tikai organizācijas dibinātāji (dalībnieki, akcionāri) var atļaut izmantot iepriekšējo gadu nesadalīto peļņu finansiālās palīdzības izmaksāšanai. Ja sniedzat finansiālu palīdzību darbiniekam vai viņa ģimenes loceklim uz kārtējā gada peļņas rēķina, tad organizācijas īpašnieku atļauja nav nepieciešama. Uzņēmums vispirms izlemj, no kādiem līdzekļiem tiks izsniegts finansiālais atbalsts, un pēc tam noformē dokumentus. Papīru sastāvs, kas būs jānoformē samaksai, ir atkarīgs no izvēles.

Kādi dokumenti jāiesniedz, lai saņemtu finansiālo palīdzību?

Lai saņemtu maksājumu, iesniedziet bērna dzimšanas apliecību un iesniegumu, kurā pieprasīta nauda. Tajā atspoguļojiet finansiālās palīdzības iemeslu un bankas rekvizītus, kur grāmatvedim ir jāpārskaita nauda. Tas ir aktuāli, ja vēlaties saņemt līdzekļus bezskaidras naudas veidā.

Gatavi dokumentu paraugi finansiālai palīdzībai

Eksperti ir sagatavojuši veidlapas un dokumentu paraugus, ko grāmatveži sagatavo maksājumiem darbiniekiem, tostarp finansiālai palīdzībai. Piemēram, varat lejupielādēt:

• Darbinieka pieteikums finansiālai palīdzībai

Pieteikuma paraugs finansiālai palīdzībai bērna piedzimšanas brīdī 2019. gadā

Lai saņemtu finansiālu palīdzību bērna piedzimšanas vai adopcijas gadījumā, darbinieks raksta iesniegumu jebkurā formā. Iesniegumam jāpievieno bērna dzimšanas apliecības vai adopcijas dokumentu kopija.

Kopumā finansiālās palīdzības nepieciešamība nav jādokumentē. Pietiek ar darbinieka paziņojumu. Taču maksājums pie bērna piedzimšanas limita ietvaros netiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un iemaksām. Tāpēc ir svarīgi apstiprināt, ka tas ir nepieciešams jaundzimušajam.

Finansiālās palīdzības pieteikuma paraugs

Ja uzņēmuma vadība uzskatīs par iespējamu sniegt finansiālu palīdzību, vadītājs izdos rīkojumu. Tas norāda maksājuma summu.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un iemaksas par bērna piedzimšanas palīdzību

Izdomāsim, kad un kādā apmērā no finansiālās palīdzības ieturēt nodokļus un iemaksas.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Finansiālās palīdzības neapliekamais limits bērna piedzimšanai ir 50 000 rubļu. Tas attiecas uz katru no vecākiem, nevis uz abiem kopā. Darba devēji var izmaksāt darbiniekam uzturlīdzekļus 50 000 rubļu apmērā, no tā neieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli. Un, ja uzņēmumā strādā abi vecāki, tad izsniedziet 50 000 rubļu bez ieturējuma nodokļa. katram.

Saskaņā ar kodeksu vienreizējs maksājums 50 000 rubļu apmērā, ko darba devēji piešķir darbiniekiem saistībā ar bērna piedzimšanu viņa pirmajā dzīves gadā, ir atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa (217. panta 8. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa punkts). Taču nav skaidri norādīts, kā noteikt šo robežu. Iepriekš amatpersonas uzskatīja, ka tas attiecas uz abiem vecākiem (Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 26. decembra vēstules Nr. 03-04-06/6-367, Krievijas Federālais nodokļu dienests 2013. gada 2. aprīlī Nr. ED-17 -3/36).

Šāda pieeja nebija izdevīga ne uzņēmumam, ne darbiniekiem. Ja organizācijā strādāja tikai viens vecāks, tad grāmatvedim bija jānoskaidro, vai otrs vecāks ir saņēmis finansiālu palīdzību savā organizācijā, cik un vai šis darba devējs ieturēja nodokli. Vecākiem, kuri kopā saņēma vairāk nekā 50 000 rubļu, drošāk bija ieturēt nodokli par pārsniegumu.

Finanšu ministrija skaidroja, kā rīkoties ar apdrošināšanas prēmijām bijušo darbinieku materiālajam atbalstam. Amatpersonas apsvēra situāciju, kad uzņēmums veic ikmēneša maksājumus darbiniekam, kurš aizgājis pensijā un pamet darbu. Kā iesaka Finanšu ministrija

Apdrošināšanas prēmijas. Grāmatvedim nevajadzētu ieturēt iemaksas no finansiālās palīdzības bērna piedzimšanai, kas tika piešķirta abiem vecākiem 50 000 rubļu robežās. Turklāt limits tiek aprēķināts katram vecākam atsevišķi (Krievijas Finanšu ministrijas 2017. gada 16. maija vēstule Nr. 03-15-06/29546).

Amatpersonas apsvēra situāciju, ka abi vecāki strādā vienā uzņēmumā. Viņiem piedzima mazulis, tāpēc organizācija sniedza finansiālu palīdzību ikvienam. Par šādu maksājumu nav jāuzkrāj iemaksas, ja vienlaikus tiek izpildīti divi nosacījumi: summa nepārsniedz 50 000 rubļu. un tas tika izmaksāts pirmajā gadā pēc bērna piedzimšanas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. panta 3. apakšpunkts, 1. punkts).

Finansiālo palīdzību bērna piedzimšanai 2018. gadā var izmaksāt ne tikai valsts, bet arī darba devējs. Rakstā detalizēti aplūkosim finansiālās palīdzības pieteikšanās kārtību, pieteikuma paraugu tās izmaksai, atspoguļošanu grāmatvedībā, kā arī palīdzības uzlikšanu ar apdrošināšanas iemaksām un iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Finansiālās palīdzības veidi

Galveno finansiālo palīdzību bērna piedzimšanai nodrošina valsts; Turklāt ir arī izvēles maksājumi, kas ietver finansiālo palīdzību, ko darba devēji maksā jaunajiem vecākiem.

Turklāt maksājumi var būt vienreizēji vai ikmēneša maksājumi. Var apsvērt citu maksājumu sadalījumu, pamatojoties uz to maksājuma avotu, tas ir, federālo un reģionālo.

Valsts maksājumi

Topošā māmiņa dodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā 30. nedēļā, tāpēc viņai tiek izsniegta slimības lapa. Maksājumi topošajai māmiņai:

• Pabalsts par reģistrāciju pirmsdzemdību klīnikā pirms 12 grūtniecības nedēļām, summa no 2018. gada 1. februāra ir 632,76 rubļi;
• Vienreizēja iemaksa bērna piedzimšanas brīdī. Jauna māmiņa šo pabalstu saņem pēc izrakstīšanās no dzemdību nama. To piemēro neatkarīgi no tā, vai māte strādāja pirms grūtniecības vai nē. Kopš 2018. gada šāda maksājuma summa ir 16 873,54 rubļi;

Lai pieteiktos dzimšanas pabalsta saņemšanai, jāiesniedz šādi dokumenti:

• Paziņojums, apgalvojums;
• Apliecība, ka otrais vecāks šādus pabalstus nav saņēmis;
• Dzimtsarakstu nodaļas izziņa;
• dzimšanas apliecība (kopija un oriģināls);
• Tēva un mātes pases (kopijas un oriģināli).

Svarīgs! Kopš 2018. gada jaunie vecāki var saņemt ikmēneša maksājumu, piedzimstot pirmajam bērnam līdz 1,5 gada vecumam. To maksā no reģionālā budžeta, un tā lielums ir atkarīgs no dzīves dārdzības.

No 2018. gada 1. janvāra tiek nodrošināts arī jauns maksājums. Tas tiek nodrošināts saskaņā ar likumu “Par ikmēneša maksājumiem ģimenēm ar bērniem” un tiek izmaksāts katru mēnesi jaunai ģimenei ar pirmā bērna piedzimšanu līdz 1,5 gada vecumam. Maksājuma lielums būs atkarīgs no dzīves dārdzības, kas noteikta dzīvesvietas reģionā gada otrajā ceturksnī pirms pieteikuma iesniegšanas gada. 2018. gadā tas sastādīs aptuveni 10 523 rubļus.

Darba devēja finansiāla palīdzība

Atkarībā no organizācijas jauna māte var saņemt finansiālu palīdzību no sava darba devēja. Dažreiz to paredz uzņēmuma politika, un dažos gadījumos darbinieks var lūgt palīdzību pēc savas iniciatīvas. Bet jāatceras, ka darba devējam nav pienākuma apmierināt sava darbinieka lūgumu.

Svarīgs! Finansiālā palīdzība organizācijās var būt paredzēta koplīgumā, vai arī darbinieks var lūgt šādu palīdzību.

Ja uzņēmums paredz finansiālās palīdzības izmaksu par darbinieku bērnu piedzimšanu, tad tas būtu jāatrunā koplīgumā.

Pieteikums darba devēja finansiālas palīdzības saņemšanai

Darbinieka iesniegumam nav īpašu prasību, to var rakstīt brīvā formā. Paziņojuma formulējums var būt šāds: “Saistībā ar bērna piedzimšanu manā ģimenē, lūdzu sniegt man finansiālu palīdzību. Pielikumā ir bērna dzimšanas apliecības kopija." Dzimšanas apliecības vietā varat pievienot dzimtsarakstu nodaļas izziņu. Protams, darba devējam nav jāapstiprina bērna piedzimšana. Tas vairāk nepieciešams nodokļu iestādēm, darbs noteiktā limitā ir atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa un apdrošināšanas iemaksām.

Jaunie vecāki var rēķināties arī ar finansiālu palīdzību, adoptējot bērnu. Šajā gadījumā iesniegumā par pamatu norādīta adopcija un pievienots adopcijas dokuments.

Kā piemēru sniedzam darbinieka iesnieguma paraugu finansiālās palīdzības izmaksai.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un apdrošināšanas iemaksas no finansiālās palīdzības

Tie paši nosacījumi attiecas uz apdrošināšanas prēmiju uzlikšanu finansiālai palīdzībai. Katram bērnam ir noteikts 50 000 rubļu limits. Šāds maksājums ir vienreizējs maksājums, kas nozīmē, ka tiek samaksāts uz viena pasūtījuma pamata, lai gan var būt vairāki maksājumi. 50 000 rubļu ir limits, kas aprēķināts diviem vecākiem. Turklāt, lai finansiālā palīdzība netiktu aplikta ar apdrošināšanas prēmijām, tā ir jāsamaksā pirms bērna 1 gada vecuma sasniegšanas.

Svarīgs! Lai nodrošinātu, ka finansiālā palīdzība netiek aplikta ar apdrošināšanas prēmijām un iedzīvotāju ienākuma nodokli, tās summa nedrīkst pārsniegt 50 000 rubļu.

Finansiālās palīdzības saņemšanai nepieciešamie dokumenti

Lai atbrīvotu finansiālo palīdzību no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, maksājums nedrīkst pārsniegt 50 000 rubļu, ieskaitot maksājumus diviem vecākiem. Ja gan tēvs, gan māte strādā pie viena darba devēja, tad noteikt viņiem samaksas apmēru nebūs problēmu. Bet, ja viņi strādā dažādos uzņēmumos, darba devējam ir tiesības pieprasīt apstiprinājumu, ka otrs vecāks nav saņēmis finansiālu palīdzību. Lai to izdarītu, varat pieprasīt 2-NDFL sertifikātu vai, ja otrais vecāks nav nodarbināts, tad darba grāmatiņu.

Bet vai to pieprasīt vai nē, tas ir darba devēja ziņā. Dažkārt pietiek ar diviem abu vecāku parakstiem uz iesnieguma.

Grāmatvedība

Darba devējs var izmantot iepriekšējo gadu vai kārtējā gada peļņu finansiālās palīdzības apmaksai. Ziņojumi būs šādi:

D84 K73(76) – darbiniekam izmaksāta finansiālā palīdzība no iepriekšējo gadu peļņas;

Nesadalīto peļņu var izmantot finansiālās palīdzības sniegšanai tikai tad, ja ir atbilstoša dibinātāju (akcionāru vai dalībnieku) atļauja, kas pieņemta pilnsapulcē.

D91.2 K73(76) – darbiniekam izmaksāta finansiālā palīdzība no kārtējā gada peļņas.

Maksājot no kārtējā gada peļņas, dibinātāju atļauja nebūs nepieciešama. Šajā gadījumā vadītājs lēmumu pieņem neatkarīgi. Šajā gadījumā tiek izdots atbilstošs dekrēts, kuru paraksta vadītājs.

Finansiālā atbalsta izsniegšanu atspoguļo šāds ieraksts:

Rīkojums par finansiālās palīdzības izmaksu

Pēc tam, kad dibinātāji ir nolēmuši maksāt finansiālo palīdzību, tas jāreģistrē rakstiski. Pēc šāda lēmuma pieņemšanas vadītājs izdod rīkojumu (Lasiet arī rakstu ⇒). Šeit ir pārvaldnieka rīkojuma paraugs finansiālās palīdzības samaksai.

Bērna piedzimšana nozīmē atbalsta pasākumus no valsts. Viens no tiem ir valsts pabalsta saņemšana bērna piedzimšanas gadījumā, ko izmaksā vienam no vecākiem saskaņā ar Regulas Nr. 11. 1995. gada 19. maija Federālā likuma Nr. 81-FZ. Daudzi jaunie vecāki ir ieinteresēti kā saņemt finansiālu palīdzību bērna piedzimšanai, kur doties, lai veiktu maksājumus un kādi dokumenti jums ir nepieciešami: mēs pieskarsimies šiem jautājumiem mūsu rakstā.

Papildus valsts atbalsta pasākumiem federālā līmenī Krievijas Federācijas veidojošās vienības var noteikt papildu maksājumus un pabalstus saistībā ar bērna piedzimšanu, kā arī piedāvāt palīdzību natūrā. Maskavā, piemēram, saskaņā ar Maskavas 2005. gada 23. novembra likumu Nr. 60 (3. pants, 25. panta 1. daļa), Maskavas 2004. gada 3. novembra likumu Nr. 67 (3. un 4. pants), Noteikumi , apstiprināti ar Maskavas valdības 2004. gada 6. aprīļa dekrēts Nr. 199-PP un Maskavas valdības 2016. gada 6. decembra dekrēta Nr. 816-PP 1. pielikums jaundzimušajiem bērniem tiek nodrošināti bērnu veļas komplekti.

Cits finansiālās palīdzības saņemšanas avots saistībā ar bērna piedzimšanu var būt darba devējs, ja šādus pasākumus paredz iekšējos rīkojumos un aktos. Jo īpaši Federālās sakaru aģentūras (Rossvyaz) darbinieki saņem finansiālu palīdzību bērna piedzimšanas gadījumā divu minimālo algu apmērā, pamatojoties uz noteikumiem, kas apstiprināti ar Rossvyaz 2016. gada 8. novembra rīkojumu Nr. 244. Lai saņemtu finansiālo palīdzību, darbiniekam jāraksta iesniegums.

Mēs piedāvājam šādu procedūru finansiālās palīdzības saņemšanai jūsu darba vietā.

Kā noteikt palīdzības apjomu, sazinoties ar savu darba vietu

Finansiālās palīdzības veidi un palīdzības izmaksas nosacījumi ir noteikti darba līgumā, darba koplīgumā vai vietējā normatīvajā aktā (sk. Darba kodeksa 8., 9., 41. un 57. pantu).

Kādi dokumenti ir jāiesniedz, lai apstrādātu maksājumus?

Lai saņemtu finansiālo palīdzību savā darba vietā, jāiesniedz brīvā rakstiskā formā noformēts bērna dzimšanas apliecība un pieteikums finansiālās palīdzības izmaksai.

Pieteikumā varat norādīt tā konta rekvizītus, uz kuru lūdzat pārskaitīt finansiālo palīdzību. Ja konts nav norādīts, darba devējs finansiālo palīdzību pārskaitīs uz kontu, uz kuru tiek pārskaitīta alga.

Finansiāla palīdzība saistībā ar bērna piedzimšanu un pirmajā gadā pēc viņa dzimšanas, ja finansiālās palīdzības summa nepārsniedz 50 000 rubļu. par katru bērnu, netiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Bērna vecākiem, kuri ir oficiāli nodarbināti, ir tiesības saņemt nodokļa atlaidi par bērniem saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu (217. panta 8. punkts, 218. panta 1. punkta 4. punkts).

Papildus valsts garantētajiem maksājumiem, piedzimstot bērnam, darbinieks kā atbalsta pasākumu no darba devēja var saņemt noteiktu summu. Taču šāda samaksa ir darba devēja tiesības, nevis pienākums. Šajā rakstā pastāstīsim, kā pieteikties finansiālajai palīdzībai 2018. gadā un tās aplikšanas kārtību.

Sistematizējiet vai atjauniniet savas zināšanas, iegūstiet praktiskās iemaņas un atrodiet atbildes uz saviem jautājumiem par Grāmatvedības augstskolā. Kursi izstrādāti, ņemot vērā profesijas standartu “Grāmatvedis”.

Finansiālu palīdzību bērna piedzimšanai izmaksā tikai tad, ja to paredz darba līgums, koplīgums vai cits organizācijas vietējais normatīvais akts. Šis maksājums nav atkarīgs no darbinieku kvalifikācijas, nav saistīts ar darbinieka nekādu ražošanas rezultātu sasniegšanu, un to nevar saukt par stimulējošu. Līdz ar to finansiālā palīdzība bērna piedzimšanai neietilpst atalgojumā – tā ir sociāla rakstura izmaksa.

Kā pieteikties finansiālai palīdzībai

Finansiālā atbalsta aprēķins parasti tiek formalizēts šādi:

• Darbinieks raksta personisku paziņojumu, kurā norāda pamatu, lai viņam izmaksātu finansiālo palīdzību - šajā gadījumā bērna piedzimšana. Pieteikumu var noformēt jebkurā formā;
• Darbinieks pievieno dokumentus, kas apliecina nepieciešamību saņemt šādu palīdzību: piemēram, dzimšanas apliecības kopiju. Tas jāiesniedz grāmatvedībā kopā ar pieteikumu.
• Ja organizācijas vadība pieņem pozitīvu lēmumu, tiek izdots rīkojums sniegt finansiālu palīdzību. Šāda dokumenta vienotas formas nav, organizācijai ir tiesības to izstrādāt patstāvīgi. Rīkojumā norādīts darbinieka saņemtās finansiālās palīdzības apjoms un termiņš, kurā tā jāizmaksā.

Ja finansiālā palīdzība tiek izmaksāta nevis uzreiz, bet pa posmiem, tad katra maksājuma dokumenta ailē “Maksājuma bāze” jānorāda saite uz pārvaldnieka rīkojumu.

Finansiālās palīdzības aplikšana ar nodokli bērna piedzimšanas brīdī

Finansiālā palīdzība bērna piedzimšanai tiek izmaksāta no organizācijas pašas līdzekļiem un netiek ņemta vērā, apliekot ar nodokli peļņu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. pants, 270. pants). Šis maksājums netiek ņemts vērā, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu ar nodokļu objektu “ienākumi mīnus izdevumi” (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. panta 2. punkts). Bet kārtībai, kādā šādi maksājumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un apdrošināšanas prēmijām, ir noteiktas iezīmes.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Nesen Finanšu ministrija mainīja viedokli par iedzīvotāju ienākuma nodokļa aplikšanu ar finansiālās palīdzības summām bērna piedzimšanas brīdī. Iepriekšējā finanšu nodaļas pozīcija bija šāda: vienreizēja finansiālā palīdzība, kas sniegta vienam no vecākiem pēc viņu izvēles vai diviem vecākiem, kas nepārsniedz 50 000 rubļu, pamatojoties uz kopējo summu 50 000 rubļu, netiek aplikta ar personas ienākumiem. nodoklis. Proti, finanšu departaments uzskatīja, ka ar nodokli neapliekamais limits jāsadala starp vecākiem. Iepriekš finanšu nodaļa 2016.gada 15.jūlija vēstulē Nr.03-04-06/41390 ieteica, izmaksājot darbiniekam finansiālo palīdzību bērna piedzimšanas gadījumā, pieprasīt no šī darbinieka izziņu par laulātā ienākumiem. Bet Krievijas Federācijas Finanšu ministrija šo vēstuli atsauca.

Finanšu ministrija 2017.gada 12.jūlija vēstulēs Nr.03- pauda jaunu viedokli jautājumā par iedzīvotāju ienākuma nodokļa aplikšanu ar ienākumiem materiālās palīdzības veidā, ko darba devējs sniedzis darbiniekiem bērna piedzimšanas brīdī. 04-06/44336 un datēts ar 2017.gada 7.augustu Nr.03-04-06/50382. Saskaņā ar Nodokļu kodeksa 217.panta 8.punkta 7.punktu ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliek vienreizējo maksājumu summas darbiniekiem (ieskaitot finansiālo palīdzību), piedzimstot (adopcijai) bērnam. Šajā gadījumā ir jāievēro šādi nosacījumi:

• finansiālo palīdzību izmaksā kā vienreizēju maksājumu pirmā gada laikā pēc bērna piedzimšanas (adopcijas);
• Finansiālās palīdzības summa ir ne vairāk kā 50 000 rubļu. katram bērnam.

Tagad piecdesmit tūkstošu neapliekamais limits attiecas uz summu, kas izmaksāta katram no vecākiem (adoptājiem, aizbildņiem), tai skaitā gadījumā, ja abi vecāki (adoptētāji, aizbildnis) strādā pie viena darba devēja. Izrādās, ka, izmaksājot darbiniekam finansiālu palīdzību par bērna piedzimšanu, šim darbiniekam jāprasa izziņa par laulātā ienākumiem. Galu galā tagad tam, vai otrs vecāks saņēma “bērnu” finansiālo palīdzību vai nē, iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai nav nozīmes.

Tagad šis viedoklis ir atzīts par vienīgo pareizo, jo visi vecie skaidrojumi, kas ir pretrunā ar jauno departamenta viedokli, ir atzīti par neatbilstošiem, un Federālais nodokļu dienests licis inspektoriem to izmantot savā darbā.

Starp citu, ir vērts pievērst uzmanību Urālu apgabala šķīrējtiesas 2016.gada 29.jūlija rezolūcijai Nr.F09-6902/16, kur tiesa norādīja, ka maksājuma būtība bērna piedzimšanas brīdī ir nav mainīts sakarā ar tiesību uz to izmantošanu pēc gada. Bet Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav noteikuma, kas noteiktu, ka pēc gada atvieglojums netiek piemērots. Tas ir, pēc šķīrējtiesnešu domām, finansiālā palīdzība bērna piedzimšanas brīdī un pēc gada nav apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Apdrošināšanas prēmijas

Apdrošināšanas prēmiju aplikšanas ar nodokli objekts jo īpaši ir maksājumi, kas veikti darba attiecību ietvaros (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 420. panta 1. apakšpunkts, 1. punkts). Summas, uz kurām neattiecas apdrošināšanas prēmijas, ir uzskaitītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. pantā. Šeit teikts, ka darbiniekiem (vecākiem, adoptētājiem, aizbildņiem) sniegtās vienreizējās finansiālās palīdzības apmēri bērna piedzimšanas (adopcijas), aizbildnības nodibināšanas pār bērnu, izmaksāti pirmajā gadā pēc dzimšanas (adopcijas). ) nav jāmaksā apdrošināšanas prēmijas organizācijām)), aizbildnības nodibināšana, bet ne vairāk kā 50 000 rubļu par katru bērnu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. panta 1. punkta 3. punkts).

Finanšu ministrija 2017.gada 16.maija vēstulē Nr.03-15-06/29546 norādīja, ka bērna piedzimšanas brīdī izmaksātā finansiālā palīdzība nav apliekama ar apdrošināšanas iemaksām līdz limitam (50 tūkstoši rubļu). Turklāt šis neapliekamais limits attieksies uz maksājumiem, kas uzkrāti katram no jaunajiem vecākiem. Tie. ja gan mazuļa tēvs, gan māte saņēma 50 tūkstošus rubļu katrs. Ar šādu vecāku finansiālo palīdzību apdrošināšanas prēmijas no šīm summām nav jāiekasē. Tas ietver gadījumus, kad abi vecāki strādā pie viena darba devēja.

Tādējādi izrādās, ka attiecībā uz finansiālo palīdzību bērna piedzimšanas gadījumā tagad spēkā ir vienādi noteikumi gan iedzīvotāju ienākuma nodokļa, gan apdrošināšanas iemaksu aplikšanai.

Finansiālās palīdzības uzskaite bērna piedzimšanas brīdī

Finansiālās palīdzības maksājums darbiniekam tiek ņemts vērā kā daļa no citiem izdevumiem attiecīgā vadītāja rīkojuma publicēšanas dienā (PBU 10/99 “Organizācijas izdevumi” 4., 5., 11., 16. punkts, apstiprināts ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas rīkojums, datēts ar 05.06.1999. Nr. 33n).

Saskaņā ar kontu plānu organizāciju finansiālās un saimnieciskās darbības uzskaitei, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2000. gada 31. oktobra rīkojumu Nr. 94n, materiālā palīdzība tiek uzskaitīta kontā 73 “Norēķini ar personālu citas operācijas."

Tā kā, apliekot ar nodokli peļņu, finansiālās palīdzības summas bērna piedzimšanas brīdī netiek ņemtas vērā nodokļu izdevumos, ko darba devējs maksā darbiniekam, rodas starpība starp grāmatvedības uzskaiti un nodokļiem, ar kuriem tiek aprēķināta pastāvīgā nodokļa parāds. (PBU 18/02 “Nodokļu aprēķinu uzskaite”) 4., 7. punkts par organizāciju peļņu”, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2002. gada 19. novembra rīkojumu Nr. 114n).

1. piemērs

Darbiniekam tika piešķirta vienreizēja finansiāla palīdzība saistībā ar bērna piedzimšanu 50 000 rubļu apmērā. Grāmatvedībā jāveic šādi ieraksti:

Dt 73 Kt 51 - 50 000 - Finansiālā palīdzība tika izmaksāta no norēķinu konta

Dt 99 kt 68 — 10 000 — atspoguļotais IIN no izdevumiem, kas nav ņemti vērā, apliekot ar nodokli (RUB 50 000 x 20%)

2. piemērs

Mainīsim 1. piemēra nosacījumus. Izmaksa darbiniekam par vienreizēju finansiālu palīdzību saistībā ar bērna piedzimšanu sastādīja 70 000 rubļu.

Mūsu piemērā apdrošināšanas prēmiju apmērs tiek aprēķināts, pamatojoties uz vispārējo tarifu (obligātajai pensiju apdrošināšanai - 22%, obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti - 2,9%, obligātajai veselības apdrošināšanai - 5,1%). Apdrošināšanas prēmijas obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām tiek aprēķinātas, izmantojot tarifu 0,2%. Saskaņā ar rindkopām. 1, 45 lpp 1 art. 264 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, apdrošināšanas prēmijas ir iekļautas izdevumos vispārēji noteiktā veidā (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2013. gada 20. marta vēstules Nr. 03-04-06/8592, datētas ar 3. septembri , 2012 Nr. 03-03-06/1/457).

Grāmatvedībā tiks veikti šādi ieraksti:

Dt 91 Kt 73 — 50 000 — vienreizēja finansiālā palīdzība, kas uzkrāta saistībā ar bērna piedzimšanu

Dt 91 Kt 69 - 6040 - Apdrošināšanas prēmijas ir aprēķinātas par finansiālās palīdzības apliekamo summu ((70 000 - 50 000) rub. x 30,2%)

Dt 73 Kt 68 - 2600 - Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas ieturēts no finansiālās palīdzības apliekamās summas ((70 000 - 50 000) rub. x 13%)

Dt 73 Kt 51 - 67 400 - Finansiālā palīdzība tika izmaksāta no kases (70 000 - 2 600) rubļi.

Dt 99 Kt 68 — 14 000 — atspoguļotais PNO no izdevumiem, kas nav ņemti vērā, apliekot ar nodokli (RUB 70 000 x 20%)

Atspulgs 6-NFDL

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pantu nodokļu aģenti reģistrācijas vietā iesniedz nodokļu iestādei sertifikātu 2-NDFL veidlapā un aprēķinu veidlapā 6-NDFL.

No pielikuma Krievijas Federālā nodokļu dienesta 01.08.2016. vēstulei N BS-4-11/13984@ (3., 4. jautājums) izriet, ka veidlapas aprēķina 030. rinda “Nodokļu atskaitījumu summa” 6-NDFL aizpilda saskaņā ar apstiprināto nodokļu maksātāju atskaitījumu veidu kodu vērtībām Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojumu Nr. MMV-7-11/387@ “Par kodu apstiprināšanu ienākumu veidiem un atskaitījumiem.”

Aizpildot rindu 020 “Uzkrāto ienākumu summa”, jāņem vērā, ka aprēķins saskaņā ar 6-NDFL veidlapu neatspoguļo ienākumus, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas uzskaitīti Art. 217 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Vienlaikus netiek skaidrota kārtība, kādā tiek atspoguļotas ar nodokli daļēji neapliekamās summas.

Tāpēc pievērsīsimies Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 15. decembra vēstulei Nr. BS-4-11/24064@. Nodokļu inspekcija, pamatojoties uz Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. punkts secināja, ka darba devējam ir tiesības 6-NDFL veidlapas aprēķinā neatspoguļot darbinieka ienākumus vienreizējas finansiālas palīdzības veidā bērna piedzimšanas laikā. pirmajā gadā pēc bērna piedzimšanas par summu, kas nepārsniedz 50 000 rubļu. Ja taksācijas periodā izmaksātā norādītā ienākuma summa pārsniedz 50 000 rubļu, šie ienākumi ir jāatspoguļo aprēķinā, izmantojot veidlapu 6-NDFL.

Ja organizācija, kas maksā darbiniekam finansiālo palīdzību par bērna piedzimšanu pirmajā gadā pēc bērna piedzimšanas 50 000 rubļu apmērā, tomēr atspoguļoja šos ienākumus aprēķinā 6-NDFL veidlapā, tad organizācijai ir jāatspoguļo šādi ienākumi. ienākumi informācijā 2-NDFL veidlapā par norādīto taksācijas periodu. Šajā gadījumā 6-NDFL veidlapas aprēķina 020.rindas dati un 2-NDFL veidlapā par visiem nodokļu maksātājiem iesniegto izziņu 5.punktā norādītā kopējā ienākumu summa būs identiski, kas atbilst Kontroles koeficientiem. Krievijas Federālais nodokļu dienests.

Fakts ir tāds, ka, ja nodokļu aģents atbilstošo maksājumu atspoguļo 6-NDFL veidlapas aprēķinā, bet neatspoguļo to 2-NDFL veidlapā, tas novedīs pie kontroles koeficientu pārkāpuma, kas var ietvert pieprasīšanas procedūru. atbilstoši nodokļu aģenta paskaidrojumi (p 3 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. pants).

Federālā līmeņa likumdevējs paredz vairākus maksājumu un pabalstu veidus, kas pienākas jaunajiem vecākiem. Galvenais dokuments, kas regulē izskatāmo jautājumu, ir Federālais likums “Par valsts pabalstiem pilsoņiem ar bērniem”, datēts ar 1995. gada 19. maiju N 81-FZ.

Arī federācijas subjekti un darba devēji var nodrošināt papildu pasākumus ģimenes atbalstam bērna piedzimšanas brīdī. Lai saņemtu finansiālu palīdzību, jums jāievēro noteikta procedūra.

Finansiālās palīdzības veidi bērna piedzimšanas brīdī

Jaunai māmiņai finansiālu palīdzību var sniegt gan skaidrā naudā, gan natūrā, vai arī pabalstu veidā (bezmaksas brauciens, atlaide komunālajiem maksājumiem u.c.). Līdzekļus var izmaksāt vienu reizi, mēnesī, ceturksnī. Dažu pabalstu pieejamību var ietekmēt bērnu skaits. , un pēc mazuļa piedzimšanas. Starp viņiem:

1. Finansiāla palīdzība, iestājoties trīsdesmitajai grūtniecības nedēļai (divdesmit astotā daudzaugļu grūtniecība). Tas ietver maternitātes pabalstus, vienreizēju maksājumu topošajām māmiņām, kuras reģistrējušās pirms divpadsmitās grūtniecības nedēļas, un dzimšanas apliecību.
2. Finansiāla palīdzība pēc bērna piedzimšanas. Ietilpst vienreizējs pabalsts par bērna piedzimšanu, ikmēneša bērna kopšanas pabalsts līdz pusotra gada vecuma sasniegšanai maternitātes kapitāls, kas paredzēts likumā noteiktajiem īpašiem mērķiem. Tāpat arī daudzbērnu ģimenēm adresēts atbalsts, pabalsti militārpersonu laulātajiem, kuri iziet obligāto militāro dienestu, standarta nodokļa atlaide par bērniem un sociālā nodokļa atlaides.

Federācijas subjekta līmenī var tikt nodrošināti citi atbalsta pasākumi materiālās palīdzības veidā, kas noteikti vietējos normatīvajos aktos.

Maternitātes pabalsts

Šo pabalstu var saņemt sievietes, kuras piedalās obligātajā sociālajā apdrošināšanā, kā arī gada laikā pēc atlaišanas sakarā ar iestādes likvidāciju par bezdarbniekiem atzītas, kā arī pilna laika studenti u.c. Pabalstu izmaksā uz grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma laiku.

Par iegūšanu ir jāsagatavo maternitātes pabalsti un slimības atvaļinājumu, nododiet tos:

• uz grāmatvedību darba vietā, ja ir darba līgums, vai tas tika lauzts mēnesi pirms došanās grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, citos likumā paredzētos gadījumos (pārcelšanās, slimība u.c.);
• sociālās apdrošināšanas fondā, kad reģions piedalās Sociālās apdrošināšanas fonda “pilotprojektā”, vai arī, ja sieviete nestrādā vai tiek atlaista no darba sakarā ar organizācijas likvidāciju.

Līdzekļi tiek uzkrāti par laiku, kad faktiski atrodaties grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā. Maksimālais pieteikuma iesniegšanas termiņš ir seši mēneši pēc atvaļinājuma beigām. Ja termiņš ir nokavēts, to var atjaunot, ja šādai nokavēšanai ir pamatoti iemesli. Šajā gadījumā pārsūdzība notiek tieši sociālās apdrošināšanas fondā. Ja fonds atsakās maksāt un uzskata iemeslu par nepamatotu, varat vērsties tiesā ar lūgumu atjaunot termiņu.

Maksājuma pieteikums tiek izskatīts desmit dienu laikā. Sociālās apdrošināšanas fonds veic maksājumus līdz nākamā mēneša 26. datumam.

Reģionālā līmenī šim pabalsta veidam var tikt nodrošināti papildu maksājumi. Līdzekļi nāk no subjekta budžeta, un tos maksā sociālās aizsardzības iestāde. Darba devēji var nodrošināt savus pabalstus un iekļaut tos vietējos iekšējos noteikumos. Šādi maksājumi tiks aplikti ar nodokli.

Jāpiebilst, ja sieviete izmanto grūtniecības un dzemdību atvaļinājumu un saņem atbilstošu pabalstu, tad viņai ir iespēja saņemt vienreizēju maksājumu saistībā ar pirmstermiņa reģistrāciju. Lai uzsāktu šī maksājuma saņemšanu, ļoti svarīgi ir reģistrēties ārstniecības iestādē līdz divpadsmitajai grūtniecības nedēļai un saņemt par to attiecīgu izziņu. Tas būs pamats naudas līdzekļu aprēķināšanai un pārskaitīšanai.

Vienreizējs pabalsts par bērna piedzimšanu: dokumenti un saņemšanas kārtība

Norādītie līdzekļi tiek izmaksāti vienu reizi. Ja ģimenē piedzimst vairāk nekā viens bērns, tad līdzekļi tiek maksāti par katru bērnu. Par 2016. gadu summa ir 15 512,65 rubļi, neskaitot reģionālos koeficientus. Līdzekļu saņēmējs var būt viens no vecākiem vai pilsonis, kas viņu aizstāj.

Vecākiem jāsagatavo dokumenti pieteikumam. Vispārējā dokumentu paketē ietilpst:

• paziņojums, apgalvojums;
• vecāku pases;
• bērnu dzimšanas apliecība;
• attiecīgu pierādījumu gadījumā;
• reģistrētas laulības gadījumā tiek sniegta viena vecāka izziņa, ka viņš samaksu nav saņēmis. Attiecīgo sertifikātu var saņemt darba devēja grāmatvedībā. Ja laulātajam nav darba, jums jāsazinās ar sociālās apdrošināšanas nodaļu;
• citi normatīvajos aktos paredzētie dokumenti.

Viens no vecākiem var saņemt naudu no darba devēja, ja ir pastāvīga oficiāla darba vieta. Ja jaunie vecāki mācās pilna laika, tad viņiem jāpiesakās savā mācību vietā. Ja abi vecāki ir bezdarbnieki, viņiem jāsazinās ar sociālās apdrošināšanas iestādi. Pieteikšanās notiek uzturēšanās vietā vai faktiskajā dzīvesvietā. Šeit jums papildus būs nepieciešami dokumenti, kas norāda uz darba vietas neesamību (darba grāmata, dekanāta sertifikāts, valsts iestāžu sertifikāts).

Lai sociālās aizsardzības iestāde īstenotu finansiālās palīdzības maksājums Jums jāatver bankas konts un jāiesniedz izraksts ar konta numuru. Sociālā nodrošinājuma iestāde var veikt maksājumus arī caur federālo pastu.

Likumdevējs dokumentu iesniegšanas termiņu ierobežo līdz sešiem mēnešiem no bērna dzimšanas dienas.

Pabalstu izmaksā darba devējs desmit dienu laikā no visu nepieciešamo dokumentu saņemšanas dienas, bet sociālās apdrošināšanas iestādes - ne vēlāk kā nākamā mēneša divdesmit sestajā datumā.

Bērna kopšanas pabalsts

Pabeidzot grūtniecības un dzemdību atvaļinājumu, vecāki vai citas personas, kuras aprūpē mazuli, var saņemt pabalstu līdz bērna pusotra gada vecumam.

Skaidrā naudā var maksāt gan reizi mēnesī, gan reizi ceturksnī. Sociālās apdrošināšanas fonds finansē maksājumu.

Valdība nosaka minimālo summu (2016. gadam šī summa ir vienāda ar 2908,62 rubļiem, neņemot vērā reģionālo koeficientu), palielinātas summas pienākas tiem, kam pienākas kopšanas atvaļinājums, pamatojoties uz darba likumdošanu.

Līdz ar minimālajām vērtībām likumdevējs paredz arī maksimālo summu 21 554,85 ​​rubļi. mēnesī (no 2016. gada).

Pieteikties maksājumiem darba devēja grāmatvedībā vai tieši sociālās apdrošināšanas fondā.

Ja vecāki nestrādā vai ir skolēni, viņiem jāiesniedz iesniegums pašvaldībā.

Darba vietā tiek iesniegti šādi dokumenti:

1. iesniegumu, kurā lūgts uzkrāt atbilstošus maksājumus;
2. rīkojuma par atvaļinājuma piešķiršanu kopiju ar atzīmi par tā ilgumu;
3. bērna dzimšanas apliecība;
4. pieteikuma iesniedzēja pases kopija;
5. izziņa no laulātā darba vietas, ka viņš neizmanto šādu atvaļinājumu.

Lēmumu par maksājumu sākšanu un apmēru darba devējs pieņem desmit dienu laikā pēc tam, kad viņam ir iesniegti visi nepieciešamie dokumenti.

Vietējai pašvaldībai jānosūta šādi dokumenti:

• izrakstu no darba uzskaites grāmatiņas ar informāciju par pēdējo darba vietu;
• atbilstošā iepriekšējā pabalsta aprēķins, ja tāds ir;
• rīkojuma par atlaišanu no pēdējās darba vietas kopiju;
• apliecība par ģimenes sastāvu.

Detalizētāks dokumentu saraksts ir ietverts Krievijas Veselības un sociālās attīstības ministrijas 2009. gada 23. decembra rīkojuma N 1012n 28. un 54. punktā.

Jāņem vērā, ka maksājumi un kompensācija par bērnu piedzimšanu netiek aplikti ar nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. punkts, 217. pants), un vecāki var izmantot standarta nodokļa atskaitījumu par bērniem (4. klauzula, 1. punkts, pants). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218.