Novčanu pomoć za rođenje djeteta u 2018. godini može isplatiti ne samo država, već i poslodavac. U članku ćemo detaljno razmotriti postupak podnošenja zahtjeva za novčanu pomoć, uzorak zahtjeva za njeno isplatu, odraz u računovodstvu, kao i nametanje pomoći za doprinose za osiguranje i porez na dohodak.

Vrste finansijske pomoći

Glavnu finansijsku pomoć za rođenje djeteta obezbjeđuje država, a takva plaćanja su obavezna. Osim toga, postoje i fakultativne isplate, koje uključuju novčanu pomoć koju mladim roditeljima isplaćuju poslodavci.

Osim toga, plaćanja mogu biti jednokratna ili mjesečna. Druga podjela plaćanja može se razmotriti na osnovu izvora njihovog plaćanja, odnosno na savezne i regionalne.

Državna plaćanja

Buduća majka odlazi na porodiljsko odsustvo u 30. sedmici, zbog čega joj se izdaje potvrda o bolovanju. Uplate za buduću majku:

• Dodatak za registraciju u antenatalnoj klinici prije 12 sedmica trudnoće, iznos od 1. februara 2018. iznosi 632,76 rubalja;
• Jednokratna isplata po rođenju djeteta. Mlada majka dobija ovu naknadu nakon otpusta iz porodilišta. Primjenjuje se bez obzira da li je majka radila prije trudnoće ili ne. Od 2018. godine iznos takve uplate je 16.873,54 rubalja;

Da biste se prijavili za beneficiju pri rođenju, morate dostaviti sljedeće dokumente:

• Izjava;
• Uvjerenje da drugi roditelj nije primao takve naknade;
• Izvod iz matične službe;
• Izvod iz matične knjige rođenih (kopija i original);
• Pasoši oca i majke (kopije i originali).

Bitan! Od 2018. godine mladi roditelji mogu primati mjesečnu isplatu po rođenju prvog djeteta do 1,5 godine. Plaća se iz regionalnog budžeta, a veličina zavisi od troškova života.

Od 1. januara 2018. godine predviđena je i nova uplata. Pruža se u skladu sa zakonom “O mjesečnim isplatama porodicama sa djecom” i isplaćuje se mjesečno mladoj porodici sa rođenjem prvog djeteta do 1,5 godine. Visina uplate zavisiće od troškova života utvrđenih u regionu prebivališta u drugom kvartalu godine koja prethodi godini podnošenja zahteva. U 2018. godini iznosit će približno 10.523 rubalja.

Finansijska pomoć od poslodavca

U zavisnosti od organizacije, mlada majka može dobiti finansijsku pomoć od svog poslodavca. Ponekad je to predviđeno politikom kompanije, au nekim slučajevima zaposlenik može zatražiti pomoć samoinicijativno. Ali treba imati na umu da poslodavac nije dužan udovoljiti zahtjevu svog zaposlenika.

Bitan! Finansijska pomoć u organizacijama može biti predviđena kolektivnim ugovorom, ili zaposleni može tražiti takvu pomoć.

Ako preduzeće predviđa isplatu novčane pomoći za rođenje djece zaposlenih, onda to treba predvidjeti kolektivnim ugovorom.

Zahtjev za novčanu pomoć od poslodavca

Za prijavu zaposlenog nema posebnih uslova, može se napisati u slobodnoj formi. Izjava može glasiti: „U vezi sa rođenjem djeteta u mojoj porodici, molim vas da mi pružite novčanu pomoć. U prilogu je kopija izvoda iz matične knjige rođenih djeteta.” Umjesto izvoda iz matične knjige rođenih možete priložiti izvod iz matične službe. Naravno, ne morate poslodavcu potvrditi rođenje vašeg djeteta. To je više neophodno poreskim organima, rad u određenoj granici je oslobođen poreza na dohodak i doprinosa za osiguranje.

Mladi roditelji mogu računati i na novčanu pomoć prilikom usvajanja djeteta. U ovom slučaju, u prijavi se kao osnov navodi usvojenje, a prilaže se i akt o usvajanju.

Kao primjer, dajemo primjer zahtjeva zaposlenog za isplatu novčane pomoći.

Porez na dohodak fizičkih lica i doprinosi za osiguranje od novčane pomoći

Isti uslovi važe i za nametanje premija osiguranja na novčanu pomoć. Za svako dijete utvrđeno je ograničenje od 50.000 rubalja. Takva uplata je jednokratna, što znači da se plaća na osnovu jednog naloga, iako može biti više uplata. 50.000 rubalja je granica koja se obračunava za dva roditelja. Osim toga, kako novčana pomoć ne bi bila predmet premije osiguranja, ona se mora isplatiti prije nego što dijete napuni godinu dana.

Bitan! Kako bi se osiguralo da finansijska pomoć ne podliježe premijama osiguranja i porezu na dohodak, njen iznos ne bi trebao prelaziti 50.000 rubalja.

Dokumenti potrebni za primanje finansijske pomoći

Da biste oslobodili finansijsku pomoć od poreza na dohodak, uplata ne bi trebala prelaziti 50.000 rubalja, uključujući uplate za dva roditelja. Ako i otac i majka rade kod istog poslodavca, onda neće biti problem određivanje visine plaćanja za njih. Ali ako rade u različitim kompanijama, poslodavac ima pravo zahtijevati potvrdu da drugi roditelj nije primio novčanu pomoć. Da biste to učinili, možete zatražiti potvrdu 2-NDFL, ili ako drugi roditelj nije zaposlen, onda radnu knjižicu.

Ali da li će to zahtijevati ili ne, odluka je na poslodavcu. Ponekad su dovoljna dva potpisa oba roditelja na prijavi.

Računovodstvo

Poslodavac može iskoristiti dobit iz prethodnih ili tekuće godine za plaćanje novčane pomoći. Objave će biti sljedeće:

D84 K73(76) – novčana pomoć je isplaćena zaposlenom iz dobiti prethodnih godina;

Zadržana dobit se može koristiti za pružanje finansijske pomoći samo ako postoji odgovarajuća saglasnost osnivača (akcionara ili učesnika) koja je usvojena na skupštini.

D91.2 K73(76) – novčana pomoć je isplaćena zaposlenom iz dobiti tekuće godine.

Prilikom plaćanja iz dobiti tekuće godine neće biti potrebna dozvola osnivača. U ovom slučaju, menadžer samostalno donosi odluku. U tom slučaju se izdaje odgovarajući dekret, koji potpisuje šef.

Izdavanje novčane pomoći se ogleda u sljedećem knjiženju:

Nalog za isplatu novčane pomoći

Nakon što osnivači odluče da isplate novčanu pomoć, to treba zabilježiti u pisanoj formi. Nakon donošenja takve odluke, menadžer izdaje nalog (Pročitajte i članak ⇒). Evo uzorka naloga menadžera za isplatu novčane pomoći.

Zakonodavac na saveznom nivou predviđa nekoliko vrsta isplata i naknada koje pripadaju mladim roditeljima. Glavni dokument koji reguliše pitanje koje se razmatra je Federalni zakon „O državnim beneficijama za građane sa decom“ od 19. maja 1995. N 81-FZ.

Subjekti saveza i poslodavci mogu obezbijediti i dodatne mjere podrške porodici pri rođenju djeteta. Da biste dobili finansijsku pomoć, morate slijediti određenu proceduru.

Vrste novčane pomoći pri rođenju djeteta

Novčana pomoć se mladoj majci može pružiti iu novcu i u naturi, ili u vidu beneficija (besplatno putovanje, popust na račune za komunalije i sl.). Sredstva se mogu isplaćivati ​​jednom, mjesečno, tromjesečno. Na dostupnost nekih beneficija može uticati broj djece. , i nakon rođenja bebe. Među njima:

1. Novčana pomoć na početku tridesete nedelje trudnoće (dvadeset osma višeplodna trudnoća). Ovo uključuje porodiljske naknade, jednokratnu isplatu trudnicama koje su se prijavile prije dvanaeste sedmice trudnoće i izvod iz matične knjige rođenih.
2. Novčana pomoć nakon rođenja djeteta. Uključuje paušalni iznos za rođenje djeteta, mjesečni dodatak za njegu djeteta dok ne navrši godinu i po, materinski kapital, koji se daje za posebne namjene određene zakonom. Takođe, podrška upućena višečlanim porodicama, beneficije za supružnike vojnih lica koji su na služenju vojnog roka, standardni poreski odbitak za djecu i olakšice od poreza.

Na nivou subjekta federacije mogu se obezbijediti i druge mjere podrške, u vidu materijalne pomoći, propisane lokalnim zakonskim aktima.

Porodiljska naknada

Ovu vrstu naknade mogu ostvariti žene koje su uključene u obavezno socijalno osiguranje, kao i one koje su u roku od godinu dana nakon otkaza zbog likvidacije ustanove priznate kao nezaposlene, kao i redovni studenti i dr. Naknada se isplaćuje. za period porodiljskog odsustva.

Za dobijanje porodiljske naknade moraju biti pripremljene i bolovanje, predati:

• računovodstvu na mjestu rada, ako postoji ugovor o radu, ili je otkazan mjesec dana prije odlaska na porodiljsko odsustvo, u drugim slučajevima predviđenim zakonom (selidba, bolest i sl.);
• u fond socijalnog osiguranja kada region učestvuje u “pilot projektu” Fonda socijalnog osiguranja, ili ako žena ne radi ili je otpuštena zbog likvidacije organizacije.

Sredstva se akumuliraju za vrijeme vašeg stvarnog boravka na porodiljskom odsustvu. Maksimalni rok za podnošenje prijave je šest mjeseci nakon završetka godišnjeg odmora. Ako je rok propušten, može se vratiti ako postoje dobri razlozi za takav propust. U ovom slučaju, žalba se javlja direktno fondu socijalnog osiguranja. Ako fond odbije da plati i smatra da razlog nije valjan, možete podnijeti zahtjev sudu za vraćanje roka.

Zahtjev za isplatu se razmatra u roku od deset dana. Fond socijalnog osiguranja vrši uplate do 26. narednog mjeseca.

Na regionalnom nivou mogu se obezbijediti dodatna plaćanja za ovu vrstu beneficija. Sredstva dolaze iz budžeta subjekta i uplaćuju ih organ socijalne zaštite. Poslodavci mogu osigurati vlastite beneficije i ugraditi ih u interne lokalne propise. Takva plaćanja podliježu porezu.

Treba napomenuti da ako žena koristi porodiljsko odsustvo i prima odgovarajuću naknadu, tada ima mogućnost da primi paušalnu isplatu u vezi s ranom registracijom. Da biste započeli primanje ove uplate, veoma je važno da se prijavite u zdravstvenu ustanovu prije dvanaeste sedmice trudnoće i dobijete potvrdu o tome. To će biti osnova za obračun i prijenos sredstava.

Jednokratna naknada za rođenje djeteta: dokumenti i postupak za dobijanje

Navedena sredstva se uplaćuju jednokratno. Ako se u porodici rodi više od jednog djeteta, sredstva se isplaćuju za svako dijete. Za 2016. iznos je 15.512,65 rubalja, isključujući regionalne koeficijente. Primalac sredstava može biti jedan od roditelja ili građanin koji ga zamjenjuje.

Roditelji treba da pripreme dokumente za prijavu. Opšti paket dokumenata uključuje:

• izjava;
• pasoši roditelja;
• izvod iz matične knjige rođenih djece;
• u slučaju relevantnih dokaza;
• u slučaju registrovanog braka, dostavlja se potvrda jednog roditelja da nije primio uplatu. Odgovarajuću potvrdu možete dobiti u računovodstvu poslodavca. Ako supružnik nema posao, obratite se službi za socijalno osiguranje;
• druga dokumenta predviđena propisima.

Jedan od roditelja može dobiti novac od poslodavca ako postoji stalno službeno mjesto rada. Ako mladi roditelji studiraju redovno, onda se trebaju prijaviti na mjestu studiranja. Ako su oba roditelja nezaposlena, treba da se obrate službi socijalnog osiguranja. Prijava se vrši u mjestu boravka ili stvarnom mjestu stanovanja. Ovdje će vam dodatno trebati dokumenti koji ukazuju na odsustvo radnog mjesta (radna knjižica, potvrda iz dekanata, potvrda državnih organa).

Da bi organ socijalne zaštite sproveo isplata novčane pomoći Trebali biste otvoriti bankovni račun i dostaviti izvod koji sadrži broj računa. Organ socijalnog osiguranja također može izvršiti uplate preko savezne pošte.

Zakonodavac ograničava rok za podnošenje dokumenata na šest mjeseci od dana rođenja djeteta.

Naknadu isplaćuje poslodavac u roku od deset dana od dana prijema svih potrebnih dokumenata, a organi socijalnog osiguranja - najkasnije do dvadeset šestog dana narednog mjeseca.

Dodatak za njegu djeteta

Po završetku porodiljskog odsustva roditelji ili druga lica koja brinu o bebi mogu primati beneficije do navršene jedne i po godine života djeteta.

Gotovina se može plaćati mjesečno ili jednom kvartalno. Isplatu finansira Fond socijalnog osiguranja.

Vlada utvrđuje minimalni iznos (za 2016. ovaj iznos je jednak 2908,62 rublje bez uzimanja u obzir regionalnog koeficijenta), povećani iznosi pripadaju onima koji imaju pravo na odsustvo za njegu na osnovu radnog zakonodavstva.

Uz minimalne vrijednosti, zakonodavac predviđa i maksimalni iznos od 21.554,85 ​​rubalja. mjesečno (od 2016. godine).

Za uplate se trebate prijaviti računovodstvu poslodavca ili direktno u fond socijalnog osiguranja.

Ako roditelji ne rade ili su studenti, potrebno je da podnesu prijavu lokalnoj samoupravi.

Na radnom mestu predaju se sledeća dokumenta:

1. aplikacija koja zahteva obračunavanje odgovarajućih plaćanja;
2. kopiju naredbe o odobrenju odsustva sa napomenom o njegovom trajanju;
3. izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
4. kopiju pasoša podnosioca zahtjeva;
5. potvrdu sa radnog mjesta supružnika da on ne koristi takvo odsustvo.

Poslodavac donosi odluku o početku i visini isplate u roku od deset dana nakon što mu dostavi svu potrebnu dokumentaciju.

Lokalnoj samoupravi treba poslati sledeća dokumenta:

• izvod iz radne knjižice sa podacima o posljednjem mjestu rada;
• obračun odgovarajuće prethodne naknade, ako postoji;
• kopiju naredbe o otpuštanju sa posljednjeg radnog mjesta;
• uverenje o sastavu porodice.

Detaljnija lista dokumenata sadržana je u paragrafima 28 i 54 Naredbe Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 23. decembra 2009. N 1012n.

Treba napomenuti da se isplate i naknade prilikom rođenja djece ne oporezuju (klauzula 1, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije), a roditelji mogu koristiti standardni porezni odbitak za djecu (klauzula 4, klauzula 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Zadnja izmjena: jun 2019

Dodatne beneficije jednokratne i mjesečne prirode - državna garancija za rođenje i odgoj djece. Podsticajne isplate se dodjeljuju ženi, od ranog upisa trudnoće do finansiranja obrazovanja. Novčana pomoć pri rođenju djeteta obaveza je države i pravo poslodavca, stimulisana zakonodavstvom obezbjeđivanjem niza poreskih olakšica.

Finansijska pomoć od poslodavca

Niti jedan zakonski akt ne predviđa obavezu isplate novčane pomoći preduzeću ili individualnom preduzetniku svojim zaposlenima. Obaveze se mogu osigurati lokalnim internim aktom. Ako takva odredba nema u kolektivnom ugovoru, onda je novčana pomoć za rođenje djeteta od poslodavca isključivo „čin dobre volje“.

Iznos i izvor plaćanja

Novčana pomoć se isplaćuje na teret neto dobiti koja ostaje na raspolaganju preduzeću i nije ograničena na maksimalan iznos.

Za prijem radnika potrebno je dostaviti sljedeća dokumenta:

• zahtjev za novčanu pomoć u bilo kojem obliku upućen menadžeru, navodeći razlog (rođenje djeteta);
• kopiju izvoda iz matične knjige rođenih ili izvod iz matične službe;
• potvrdu o neprimanju novčane pomoći od drugog roditelja (u slučaju neprimanja) ili obrazac 2-NDFL sa naznakom iznosa (u slučaju prijema).

Menadžer pregleda prijavu sa priloženim dokumentima i u roku od 3 dana donosi rješenje, navodeći iznos. U granicama od 50.000 rubalja, pod uslovom da se plaćanje vrši tokom prve godine života i da je jednokratne prirode, ne podleže porezu na dohodak i doprinosima za osiguranje u skladu sa članom 217. Poreskog zakona Ruske Federacije .

Jednokratna priroda mora se odraziti u nalogu. Čak i ako se pomoć isplaćuje u ratama, ona će ostati jednokratna isplata po nalogu. Ako direktor izda drugi nalog za isplatu, paušalni iznos više neće važiti i dodatni iznos će morati da se obračuna sa porezom na dohodak i svim „doprinosima na platu“, bez obzira na veličinu.

Oba roditelja (usvojitelj, staratelj) mogu dobiti novčanu pomoć u iznosu od 50.000 rubalja, ali u svrhu povlaštenog oporezivanja, pažljivi računovođe izračunavaju ukupan prihod porodice. Hrabri računovođe izračunavaju 50.000 rubalja za svakog roditelja, bez potrebe za potvrdama sa radnog mjesta drugog. Argument i kontraargument su pisma istog resora - ruskog Ministarstva finansija.

Refleksija u računovodstvu

U računovodstvu, uplate od poslodavca po rođenju djeteta prikazane su u tabeli.
Radi praktičnosti, obračun i prijem uplata razmatraju se pomoću brojčanog primjera: zaposleniku je data finansijska pomoć u iznosu od 60.000 rubalja.

Novčana pomoć se isplaćuje bez obzira na finansijske rezultate preduzeća i lični doprinos primaoca kao specijaliste. Ne spada u fond zarada ni kao plata ni kao bonus, jer ne zahteva ispunjenje proizvodnih ciljeva. Stoga se ne uzimaju u obzir u rashodima poreza na dohodak (član 23. člana 270. Poreskog zakona Ruske Federacije) i ne odražavaju se u poreznom računovodstvu. Finansiranje obezbjeđujemo iz vlastitih izvora.

Državna pomoć

Ako poslodavac nije u obavezi da pruži novčanu podršku zaposlenom, da li ima pravo na finansijsku pomoć države? Koji su uslovi za prijem? - pitanja koja zbunjuju žene kada se spremaju da postanu majke. Prva jednokratna pomoć se dodjeljuje za ranu prijavu trudnoće. Da biste ga dobili, potrebno je ispuniti jednostavan uslov - prijavu u antenatalnu ambulantu kada je vaša trudnoća do 12 sedmica.

Zakonodavstvo predviđa finansijsku podršku i beneficije za žene tokom trudnoće, prilikom rođenja djeteta i brige o njemu. Pomoć se isplaćuje u paušalnom iznosu, mjesečno i izdavanjem potvrde o materinskom kapitalu.

Paušalna naknada pri rođenju

Novčana pomoć države jednom od roditelja (staratelja, staratelja) bez obzira na socijalni status - jednokratna naknada pri rođenju djeteta. Od 01.02.2018 iznos naknade u gotovinskom ekvivalentu je 16.759,09 rubalja i indeksira se godišnje (Savezni zakon br. 444-FZ od 19. decembra 2016.). Koeficijent indeksacije se utvrđuje i na saveznom i na regionalnom nivou, uzimajući u obzir klimatske uslove područja.

Morate podnijeti zahtjev za sredstva prije nego što vaše dijete napuni šest mjeseci. Naknada se isplaćuje u iznosu koji je bio na snazi ​​na dan rođenja. Uplatu vrši poslodavac u roku od 10 kalendarskih dana.

Po prijemu na Vaše radno mjesto potrebno je da napišete zahtjev za isplatu; uzorak obrasca sadrži listu priloženih dokumenata:

• potvrda poslodavca drugog roditelja kojom se potvrđuje da ne prima beneficije;
• kopiju izvoda iz matične knjige rođenih djeteta.

Prioritet u prijemu imaju zaposleni članovi porodice. Ako je jedan roditelj nezaposlen, drugi roditelj prima dospjeli novac.
Prilikom prijave u organe socijalnog osiguranja (ako oba roditelja ne rade), potrebno je dostaviti dodatne dokumente:

• pasoši (originali i kopije);
• radne knjižice i kopije prve i zadnje stranice koje potvrđuju činjenicu prestanka ugovora o radu;
• kopije diploma za studente bez radnog iskustva, potvrde obrazovne ustanove.

Prilikom razvoda, novčana sredstva se isplaćuju roditelju sa kojim dijete živi. Usvojitelji i staratelji dodatno dostavljaju propratnu dokumentaciju.

Jednokratna Putinova beneficija

Od 01.01.2018 Stupio je na snagu savezni zakon br. 418-FZ kojim je uveden novi dodatak za prvo dijete za mlade porodice u potrebi - novčana pomoć koju je predložio V. Putin, nazvana „Putinova isplata“.
Da biste ga dobili, morate potvrditi status „mlade porodice u potrebi“ i ispuniti niz pokazatelja:

• supružnici moraju biti mlađi od 35 godina ili najmanje jedan bračni drug čija starost ne prelazi 35 godina;
• jedan od supružnika mora imati rusko državljanstvo;
• prosječna mjesečna primanja po članu porodice (obračunski period je ukupan prihod za godinu koja prethodi zahtjevu) ne može biti veća od 1,5 minimalne zarade;
• datum rođenja djeteta (usvajanje prije 3 mjeseca života) je 2018. godine;
• Starost djeteta u vrijeme primjene ne bi trebala biti veća od 1,5 godine.

Veličina se utvrđuje u visini troškova života u 2. kvartalu prethodne godine, uz prilagođavanje regionalnim koeficijentima. U 2018 prosječna cifra je bila 10.523 rublje. Za narednu djecu pomoć se obezbjeđuje iz sredstava materinskog kapitala.

Mjesečne uplate za djecu

Dodatak za njegu djeteta do 3 godine života je novčana pomoć koja se mjesečno izdaje licu koje se brine. Ova isplata, u zavisnosti od starosti djeteta, može se podijeliti u dva perioda:

1. Od rođenja do 1,5 godine - iznos se utvrđuje kao 40% prosječne zarade osiguranika za dvije kalendarske godine koje prethode osiguranom slučaju, uzimajući u obzir minimalna i maksimalna ograničenja.
2. Od 1,5 do 3 godine - u nedostatku regionalnih koeficijenata - 50 rubalja.

Jednokratne i mjesečne novčane isplate - novčana pomoć porodicama u vezi sa rođenjem djeteta na državnom nivou. Pored federalnih plaćanja koje je uspostavila vlada, postoje regionalne i gubernatorske beneficije. Riječ je o dodatnim isplatama iz lokalnih budžeta koje se obezbjeđuju kao ciljana finansijska pomoć porodicama sa djecom.

Besplatno pitanje za advokata

Trebate savjet? Postavite pitanje direktno na sajtu. Sve konsultacije su besplatne, a kvalitet i kompletnost odgovora advokata zavisi od toga koliko potpuno i jasno opišete svoj problem.

Finansijska pomoć - premije osiguranja u 2018-2019 se ne obračunavaju u svim slučajevima. Kada je moguće ne naplaćivati ​​premije osiguranja za novčanu pomoć? A kada je to potrebno uraditi? Da li je potrebno obračunati doprinose ako se novčana pomoć isplaćuje zaposlenom koji je dao otkaz? Kako dokumentovati takva plaćanja? Kako pravilno uzeti u obzir finansijsku pomoć u računovodstvu i poreznom računovodstvu? Odgovore na ova i druga pitanja razmotrit ćemo u materijalu u nastavku.

Pod kojim okolnostima je finansijska pomoć izuzeta od premija osiguranja?

Finansijska pomoć je izuzeta od premija osiguranja u sljedećim slučajevima:

• Ako je jednom zaposleniku pružena finansijska pomoć u iznosu do 4.000 rubalja u obračunskom periodu (podtačka 11, tačka 1, član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Ako se finansijska pomoć izdaje istovremeno kao naknada za materijalnu štetu nastalu zbog vanrednih okolnosti, elementarnih nepogoda, kao i ako su pojedinci pretrpjeli teroristički napad (podtačka 3, tačka 1, član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Ako se novčana pomoć dodijeli kao paušalni iznos zbog smrti člana porodice zaposlenog (podtačka 3, stav 1, član 422 Poreznog zakona Ruske Federacije).
• Ako se novčana pomoć dodijeli zaposlenom u organizaciji zbog rođenja ili usvojenja djeteta (tač. 3. stav 1. člana 422.). Iznosi takve pomoći moraju se dodijeliti u prvoj godini nakon rođenja ili usvojenja, a neoporezivi limit je 50.000 RUB. Svaki roditelj ima pravo na gore navedeni iznos (dopisi Ministarstva finansija od 16.05.2017. godine br. 03-15-06/29546 od 16.11.2016. godine br. 03-04-12/67082, Ministarstvo rada od 27. oktobra 2015. godine broj 17-3/B-521 od 21. januara 2015. godine broj 17-3/B-18 (tačka 1), od 20. novembra 2013. godine broj 17-3/1926).

Kako se formalizira dodjela finansijske pomoći u organizaciji?

Za dodjelu finansijske pomoći, menadžer mora izdati poseban nalog. Zahtjeva napisana u bilo kojoj formi od zaposlenika kojem je potrebna pomoć. Uz njega treba priložiti i prateću dokumentaciju, a to može biti izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenja djeteta, izvod iz matične knjige umrlih člana porodice itd.

U platnom dokumentu, u koloni „Osnova plaćanja“, računovodstvo mora navesti broj i datum naloga menadžera za dodjelu finansijske pomoći. Ako se plaćanja vrše u tranšama, a ne u paušalnom iznosu, takav link treba da bude uključen u svaki dokument o plaćanju.

Kada finansijska pomoć podliježe premijama osiguranja

U svim drugim slučajevima koji nisu navedeni u prethodnom stavu, novčana pomoć, ukoliko se pruža zaposlenima, podliježe plaćanju doprinosa za osiguranje. Ova norma je sadržana u pododjeljku. 11 klauzula 1 čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Primjer

Kolektivni ugovor Omega doo sadrži odredbu prema kojoj zaposleni u organizaciji imaju pravo na novčanu pomoć. Odluka o dodjeli je prerogativ menadžera u čijem se nalogu navode odgovarajući iznosi.

U februaru 2018. godine, u skladu sa njegovom prijavom, A.S. Chizhikovu, zaposlenom u preduzeću, pružena je finansijska pomoć u iznosu od 29.000 rubalja. za plaćeno liječenje supružnika tokom trudnoće.

U maju 2018. godine dodijeljena mu je još jedna novčana pomoć, ali u vezi sa rođenjem djeteta - u iznosu od 30.000 rubalja.

Kao rezultat toga, doprinosi za obavezno socijalno osiguranje će se naplaćivati ​​samo od 25.000 rubalja. (29.000 - 4.000), budući da je neoporezivi iznos u prvom slučaju 4.000 rubalja. A novčana pomoć koja se izdaje pri rođenju djeteta uopće ne podliježe doprinosima, ako ne prelazi 50.000 rubalja. U ovom slučaju, to je 30.000 rubalja.

BILJEŠKA! Oružane snage RFdozvoljava da se ne oporezuju doprinose novčane pomoći za liječenje.

Rokovi za uplatu doprinosa su sljedeći: prema čl. 3. čl. 431 Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznik premija osiguranja dužan je da ih prenese u budžet najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca obračuna.

Da li se premije osiguranja obračunavaju ako je novčana pomoć jednokratna?

U praksi postoje okolnosti u kojima se novčana pomoć daje jednokratno, a nije predviđena ni kolektivnim ni ugovorom o radu. Osnova za izdavanje takvih iznosa je samo nalog menadžera.

U ovom slučaju, finansijska pomoć zaposlenima (u iznosu većem od 4.000 rubalja godišnje) takođe podliježe doprinosima za osiguranje (podklauzula 11, stav 1, član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Da li je potrebno podvrgnuti premije osiguranja isplatama zaposlenima koji su već dali otkaz?

U nekim slučajevima, organizacija treba da isplati novčanu pomoć bivšim zaposlenima, na primjer, zbog teških životnih okolnosti. U ovom slučaju nema potrebe za obračunavanjem premija osiguranja, jer osnovica za obračun premija osiguranja uključuje naknade isplaćene u korist lica koja podliježu obaveznom osiguranju po ugovorima o radu ili građanskim ugovorima (klauzula 1 člana 420 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija). Kako između bivših zaposlenih i organizacije ne postoje navedeni ugovori, nema ni osnova za obračun doprinosa.

Pod kojim uslovima se obračunavaju premije osiguranja za povrede na radu?

Predmet oporezivanja doprinosa za povrede su uplate ako su u skladu sa stavom 1. čl. 20.1 Zakona “O obaveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti” od 24. jula 1998. br. 125-FZ:

• prilikom obavljanja radnih odnosa;
• izvršenje građanskih ugovora, ako sadrže klauzulu o plaćanju tih doprinosa.

U pod. 3, 12 str.1 čl. 20.2 Zakona br. 125-FZ definira prirodu materijalne pomoći, koja je izuzeta od doprinosa za povrede. Doprinosi se ne obračunavaju:

• ako se finansijska pomoć izdaje istovremeno kao naknada za materijalnu štetu nastalu usled vanrednih okolnosti, prirodnih katastrofa, kao i ako su pojedinci pretrpeli teroristički akt (stav 2, podstav 3, stav 1, član 20.2 Zakona br. 125-FZ) ;
• ako je novčana pomoć dodijeljena kao paušalni iznos zbog smrti člana porodice zaposlenog (stav 3, podstav 3, stav 1, član 20.2 Zakona br. 125-FZ);
• ako je novčana pomoć dodijeljena zaposleniku organizacije zbog rođenja djeteta ili njegovog usvajanja (stav 4, podstav 3, stav 1, član 20.2 Zakona br. 125-FZ); iznose takve pomoći treba dodijeliti u prvoj godini nakon rođenja ili usvajanja i ne smiju prelaziti 50.000 rubalja;
• ako je finansijska pomoć izdata za druge potrebe i njen iznos nije prelazio 4.000 rubalja. po zaposlenom za obračunski period (tačka 12, tačka 1, član 20.2 zakona br. 125-FZ).

Dakle, premije osiguranja za povrede zaposlenih neće se obračunavati na medicinsku pomoć u istim situacijama u kojima se na nju ne naplaćuju druge premije osiguranja.

Da li se premije osiguranja od povreda na radu obračunavaju za novčanu pomoć zaposlenima koji su dali otkaz?

U nekim slučajevima, organizacija treba da isplati finansijsku pomoć bivšim zaposlenima. Ako se takva pomoć pruža zaposlenom koji ne radi u preduzeću, onda se ne moraju naplaćivati ​​premije osiguranja za povrede. Razlog je jednostavan: takva lica više nisu u radnom odnosu kod bivšeg poslodavca, a novčana pomoć u skladu sa čl. 1. čl. 20.1 Zakona br. 125-FZ nije uključen u listu objekata oporezivanja takvih doprinosa.

Primjer

Uprava Sigma LLC odlučila je pružiti finansijsku pomoć svom bivšem zaposleniku G.I. Likhovtsevu u vezi sa smrću njegove supruge. Plaćanje u iznosu od 32.000 rubalja. obavljeno je dva mjeseca nakon smjene Lihovceva. Takva finansijska pomoć ne podliježe premijama osiguranja, tako da nema potrebe za njihovim obračunavanjem.

Novčana pomoć u vezi sa smrću bliskog rođaka u 2018-2019

Odvojeno, potrebno je reći o finansijskoj pomoći u vezi sa smrću bliskog rođaka u 2018-2019.

Činjenica je da poslodavac u pravilniku o platama može navesti uže srodnike zaposlenih, u slučaju čije smrti se zaposlenom isplaćuje novčana pomoć. Na primjer, to može biti supružnik, djeca, roditelji, bake i djedovi, svekari, braća/sestre. Međutim, postupak određivanja novčane pomoći sa premijama osiguranja zavisi od toga da li je preminuli rođak bio član porodice ili ne.

Novčana pomoć u vezi sa smrću bliskog srodnika u 2018-2019. godini ne podliježe premiji osiguranja samo ako su ti bliski srodnici članovi porodice u smislu čl. 2 Porodičnog zakona Ruske Federacije (vidi pismo Ministarstva rada Rusije od 9. novembra 2015. br. 17-3/B-538). U ovom članu Porodičnog zakona samo supružnik, roditelji (uključujući usvojitelje) i djeca (uključujući usvojenu djecu) smatraju se članovima porodice. Dakle, ako poslodavac isplaćuje novčanu pomoć u vezi sa smrću, na primjer, bake ili roditelja supružnika ili brata/sestre, onda će ta novčana pomoć biti predmet premije osiguranja na opći način.

Finansijska pomoć 4000 rubalja: oporezivanje 2018-2019

I još nekoliko riječi o oporezivanju materijalne pomoći do 4.000 rubalja. Finansijska pomoć 4000 rub. — oporezivanje u 2018-2019 ne predviđa njegovo uključivanje u prihode koji se uzimaju u obzir prilikom utvrđivanja poreske osnovice poreza na dohodak građana (član 28. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Za potrebe obračuna poreza na dohodak, materijalna pomoć zaposlenima ne umanjuje poresku osnovicu (klauzula 23, član 270 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, rusko Ministarstvo finansija dozvoljava obračun novčane pomoći plaćene za godišnji odmor kao dio troškova rada. Za potrebe poreza na dohodak i po pojednostavljenom poreskom sistemu:

• novčana pomoć isplaćena za godišnji odmor uračunava se u troškove rada ako je njena isplata predviđena radnim (kolektivnim) ugovorom ili lokalnim propisom i vezana je za obavljanje radnih obaveza zaposlenog (član 25, član 255 Poreskog zakona Ruska Federacija, podtačka 6, tačka 1, tačka 2 člana 346.16 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pisma Ministarstva finansija Rusije od 2. septembra 2014. godine br. 03-03-06/1/43912, od 22. oktobra 2013. godine broj 03-03-06/4/44144 od 24. septembra 2012. godine broj 03-11-06/2/129);
• novčana pomoć isplaćena iz drugih razloga ne uzima se u obzir u poreznim rashodima (klauzula 23, član 270, tačka 2, član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Rezultati

I Poreski zakonik Ruske Federacije i Zakon br. 125-FZ uključuju niz vrsta finansijske pomoći na listi plaćanja koja ne podliježu doprinosima za osiguranje. Među nedoprinosnom novčanom pomoći zaposlenima, postoje 2 grupe:

• ne oporezuju se u cijelosti - ovo uključuje plaćanja u vezi s nastankom vanrednih situacija (kao što su prirodna katastrofa, teroristički napad, smrt člana porodice);
• neoporezivi dok se ne postigne određeni iznos - ovo je finansijska pomoć za rođenje djeteta (do 50.000 rubalja) i izdana iz drugih razloga (do 4.000 rubalja).

Novčana pomoć koja se isplaćuje osobama koje nisu u radnom odnosu sa licem koje vrši isplatu takođe neće biti predmet doprinosa.

A obaveza naplate doprinosa za povrede na prihode zaposlenih registrovanih po GPC ugovoru (podložni doprinosima za penzijsko i zdravstveno osiguranje) nastaje za poslodavca samo ako je takva obaveza predviđena ugovorom.

Mat. pomoć pri rođenju deteta 201 7-2018 godinu može se isplatiti zaposlenom roditelju. O tome kako se isplaćuje novčana pomoć u vezi sa rođenjem djeteta, govorit ćemo u ovom članku.

Jednokratna novčana pomoć za rođenje djeteta: opšte odredbe i razlozi za isplatu

Zakonodavstvo zaobilazi pitanja regulisanja postupka za obračun novčane pomoći, uključujući i zaposlene koji imaju djecu. Međutim, to ne znači da mladi roditelji ne mogu računati na podršku poslodavca.

Postoje dvije opcije za primanje novčane pomoći na poslu po rođenju djeteta:

1. Ukoliko postupak obračuna predmetnih iznosa nije uređen ili je potrebno podnijeti zahtjev poslodavcu sa zahtjevom za izdavanje novčane pomoći. U tom slučaju, uprava će sama odlučiti da li će izvršiti uplatu ili ne.
2. Ako je postupak plaćanja uređen internim dokumentima organizacije, potrebno je proučiti zahtjeve koje su oni utvrdili i postupiti u skladu sa propisanom procedurom.

Odluku o isplati (i u prvoj i u drugoj situaciji) donosi poslodavac, izdavanjem oporuke - naloga.

Osnovi za obračun isplata su:

• Rođenje djeteta zaposlenom u organizaciji.
• Usvajanje djeteta od strane radnika. Pravni položaj lica koja su usvojila dijete po postupku utvrđenom zakonom jednak je statusu roditelja.
• Priznanje službenika kompanije kao staratelja djeteta.

Aplikacija za mat. pomoć pri rođenju djeteta i druga dokumenta koja se moraju dostaviti poslodavcu

Ako je postupak za pružanje mat. Pomoć pri rođenju djeteta nije regulisana internim dokumentima kompanije, a da biste je dobili, dovoljno je poslodavcu dostaviti:

1. Izjava.
2. Rodni list djeteta.

Ujedno, uprava nema obavezu plaćanja, pitanje se rješava isključivo prema nahođenju poslodavca.

Ako je postupak isplate novčane pomoći uređen u okviru organizacije, internim aktima može se odrediti rok, visina isplata i lista potrebnih dokumenata. Morate pažljivo proučiti sve zahtjeve i postupati u skladu s njima. U većini slučajeva potrebno je napisati prijavu, inače uprava možda neće ni znati da je dijete rođeno, usvojeno ili uzeto pod skrbništvo.

U nastavku možete vidjeti primjer prijave:

Direktoru Veres doo

Ivanov A.A.

Glavni računovođa

Irisova V.V.

Izjava

za novčanu pomoć pri rođenju djeteta

U vezi sa rođenjem mog djeteta, tražim novčanu pomoć u iznosu od 5.000 rubalja.

Dodatak: izvod iz matične knjige rođenih serije NI-11 br. 121451

Irisova V.V. /Irisova/

Oporezivanje novčane pomoći u vezi sa rođenjem djeteta

Postupak oporezivanja novčane pomoći pri rođenju djeteta u 2017-2018. godini utvrđen je tačkom 8. čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Ako je uplaćeni iznos manji od 50.000 rubalja, porez na dohodak se ne plaća. Ako je iznos veći od 50.000 rubalja, plaćanja iznad ovog iznosa se oporezuju. Ako se rode blizanci, 100.000 rubalja je oslobođeno poreza na dohodak, a ako se rode trojke - 150.000 rubalja.

Slično pravilo je uspostavljeno i za premije osiguranja. Ako se novčana pomoć isplati u iznosu manjem od 50.000 rubalja, premije osiguranja se ne plaćaju. Premije osiguranja naplaćuju se na iznose koji prelaze 50.000 rubalja (klauzula 1 člana 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Državna paušalna naknada za rođenje djeteta

Mnogi brkaju novčanu pomoć pri rođenju djeteta i državnu paušalnu naknadu koja se daje jednom od roditelja nakon rođenja djeteta na osnovu čl. 11 Savezni zakon “O državnim naknadama...” od 19. maja 1995. br. 81, koje plaćaju organi socijalne zaštite. zaštita. Ova plaćanja imaju slične karakteristike, ali imaju različite pravne prirode.

Razlike su sljedeće:

1. Isplata naknada je obavezna po zakonu, ali novčana pomoć nije.
2. Procedura isplate naknada je propisana na zakonodavnom nivou, ali novčana pomoć nije.
3. Visina naknade se indeksira godišnje, ali finansijska pomoć nije.
4. O potrebi isplate novčane pomoći odlučuje poslodavac, a naknada se isplaćuje bez obzira na njegovu odluku i volju.

Procedura za isplatu naknada utvrđena je Naredbom Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 23. decembra 2009. br. 1012n. Njegova veličina je 8.000 rubalja, ali se stalno indeksira i za 2018. iznosi 16.350 rubalja 33 kopejke. Spisak potrebnih dokumenata utvrđen je u tački 28. Procedure.

Dakle, ako organizacija nema utvrđenu proceduru za isplatu novčane pomoći, odluku o isplati donosi poslodavac, ako za to ima volju. Ako je postupak utvrđen lokalnim aktima ili kolektivnim ugovorima, onda se novčana pomoć isplaćuje u skladu sa zahtjevima ovih akata.