Siekiant supaprastinti apmokestinimą, yra keletas pranešimų ir visų reikalingų pervedimų mokėjimo variantų. Mokesčio suma skaičiuojama individualiai, tačiau avansams ir jų įmokoms galioja tam tikros taisyklės, taip pat terminai.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- Susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Ypatumai

Pagal supaprastintą mokesčių sistemą atskaitomybė teikiama ne už ketvirtį ar pusę metų, o už metinį laikotarpį. Visos mokesčių deklaracijos turi būti gautos ne vėliau kaip iki nustatyto termino.

Supaprastinta mokesčių sistema turi daug ypatybių, į kurias reikia atsižvelgti pereinant prie šios mokesčių sistemos:

• yra teritorinis niuansų rinkinys, įskaitant kiekvienam regionui skirtą normą, nustatytą įstatymų leidybos lygmeniu;
• nauda labai priklauso nuo subjekto dėsnių, taip pat nuo įvairių veiklos rūšių;
• yra ribojamas organizacijos ar įmonės dydis;
• išmokos skaičiuojamos pagal konkrečią sistemą;
• Mokesčius galite sumokėti įvairiomis draudimo įmokomis, tačiau tam turėsite pateikti visų įmokų ataskaitas;
• tarifai nustatomi pagal regionus, o papildomų koeficientų nėra, kas leidžia skaičiuojant mokėjimo sumą atsižvelgti tik į pajamas arba „pajamas-išlaidas“.

Ketvirčio avansinius mokėjimus naudoja tos organizacijos ir įmonės, kurių mokesčių sumą lengviau padalyti į kelias dalis, taip pat sumažinti mokėjimus per laikotarpio įmokas draudimo pervedimų forma už save ir savo darbuotojus.

Supaprastintos mokesčių sistemos naudojimo apribojimai numatyti federaliniuose įstatymuose. Darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 100 žmonių, o pajamos per ataskaitinį laikotarpį neturėtų viršyti 1 500 000 rublių. Organizacija negali turėti filialų, taip pat kitų įmonių kapitalo investicijų, kurių suma viršija 25% visų išlaidų.

Mokėjimo terminas už 2019 m. III ketvirtį

Mokesčių mokėjimo ir avansinių įmokų pervedimo laikas priklauso nuo mokėjimų padalijimo, kuris gali būti išrašomas kas ketvirtį arba visa suma gali būti sumokėta iš karto ataskaitinio laikotarpio pabaigoje kartu su deklaracijos ir visų ją apibrėžiančių dokumentų pateikimu. .

Supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminas už 2019 metų III ketvirtį nepriklauso nuo supaprastintos mokesčių sistemos ar organizacijos tipo. Avansas turi būti gautas iš mokesčių mokėtojo iki 2018 m. spalio 25 d. imtinai.

Už pirmąjį ketvirtį - 2018-04-25, o už pirmąjį pusmetį - 2018-07-25.

Anksčiau organizacijos ir individualūs verslininkai turėjo savo mokėjimo sąlygas, o dabar ketvirčio mokėjimai pagal sąlygas visoms kategorijoms yra vienodi.

Reikia atsiminti, kad paskutinę dieną mokesčiai jau turi būti sumokėti iš anksto. Jei vėluojama, turėsite sumokėti papildomas baudas. Didelis ir dažnas nemokėjimas laiku, verslininkas gali gauti baudą arba administracinę nuobaudą.

Svarbus momentas – tokio asmens įtraukimas į bendrą mokesčių administratorių bazę, pagal kurią vėlesnės įvairių rūšių mokesčių lengvatos ir perėjimas prie patogesnės apmokestinimo sistemos negalimas.

Individualiems verslininkams

Individualiems verslininkams III ketvirčio supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminas yra toks pat kaip ir kitoms organizacijoms bei įmonių rūšims. 2018-10-25 avansas jau turėtų būti sumokėtas ir įtrauktas į dokumentus.

Vėluojant, jei leidžia teritoriniai teisės aktai, verslininkui gali būti apribotas mokestinių atostogų ir kitų lengvatų verslui gavimas.

OOO

Už trečiąjį ataskaitinio laikotarpio ketvirtį avansas sumokamas 2018-10-25.

Verta prisiminti, kad nuostoliai iš mokesčio sumos gali būti išskaičiuoti tik pasibaigus visam ataskaitiniam laikotarpiui, o jie netaikomi ketvirčio mokėjimams.

Tai taikoma neigiamam mokesčiui, kuris buvo permokėtas už praėjusį mokestinį laikotarpį. Tokios sumos į avansinį mokėjimą neįskaičiuojamos.

Bauda

Bet koks pavėluotas avanso sumokėjimas užtraukia baudas. Baudos dydis lygus uždelstų dienų sumai, padaugintai iš 1/300 nurodytą laikotarpį galiojusio Centrinio banko kurso.

Baudos bus kaupiamos tol, kol bus grąžinta visa suma, net jei skolos praktiškai nėra ir ji siekia vos kelis rublius. Šis momentas verčia tiksliai apskaičiuoti mokėjimo laiką ir jo dydį.

Bauda panaikinama atskira forma su savo BCC supaprastintai mokesčių sistemai. Šis BCC nuo panašių skiriasi skirtingų rūšių mokesčiais ir avansine dalimi.

Pavyzdys:

Supaprastintos mokesčių sistemos III ketvirčio (iki spalio 25 d.) mokėjimo terminas buvo praleistas ir sumokėta tik lapkričio 7 d. Avansas yra 12,5 tūkst. Centrinio banko bazinė palūkanų norma yra 9%.

Vėlavimas yra 13 dienų. Netesybų dydžio apskaičiavimas = 12 500 x 13 x 1/300 x 9,0 proc. Rezultatas = 48,75 rubliai.

Ši suma turi būti sumokėta atskiru mokėjimu.

Turite atsiminti, kad visos baudos turi būti sumokėtos ir atitinkamai. Priešingu atveju gali būti taikomos didesnės baudos.

Kaip užpildyti mokėjimo formą ir jos pavyzdį

Avansinio mokėjimo nurodymas pildomas pagal standartinį planą. Turėsite atkreipti dėmesį į KBK, taip pat įvesdami savo duomenis, nes dėl vienos klaidos mokėjimas nebus atliktas ir turėsite iš naujo įvesti reikiamą sumą.

Mokėjimo pavyzdys:

Prieš pildydami mokėjimo formą, turite patikrinti esamą su mokėjimu BCC, taip pat visus organizacijos duomenis. Po to visi laukai užpildomi. Ypatingas dėmesys turi būti skiriamas teisingam užpildymui, nes kiekvienas stulpelis turi savo duomenis.

Užpildžius neteisingai, mokėjimas gali neįvykti. Po poros dienų po apmokėjimo turite patikrinti, ar jis buvo atliktas, ar ne. Tai pašalins problemas vėliau.

Taip pat verta atsižvelgti į tai, kad pagal supaprastintą mokesčių sistemą yra skirtingos skaičiavimo sistemos. Kiekvienas iš jų turi savo ypatybes, kurias turėsite žinoti rengdami ataskaitas ir nustatydami mokesčių dydį.

Avansiniai mokėjimai

Avansiniai mokėjimai žymimi VA (avansu). Mokant už III ketvirtį, nurodomas laikotarpio žymėjimas (PI), o deklaracija į mokėjimo nurodymus neįtraukiama, nes pateikiama ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.

Standartinis mokėjimas yra mokėjimas pagal pajamas, tai yra, užpildoma standartinė forma ir sumokama suma, kuri buvo apskaičiuota iš anksto. Sistemoje „pajamos minus išlaidos“ reikės įvesti duomenis, kad asmuo pasirinko šį skaičiavimo būdą.

Išankstiniai mokėjimai atliekami pagal ketvirčio terminą ir nedelsiant. Ši tvarka leidžia paskirstyti mokestį visam ataskaitiniam laikotarpiui, o metų pabaigoje, pilnai atsiskaičius ir pateikus deklaraciją, sumokamas sumos likutis.

Pajamos

Pajamos apskaičiuojamos pagal mokesčio bazės dydį. Tai yra, visus skaičiavimus lemia pelningumo dydis ir mokesčio tarifas, kuris skiriasi skirtingoms supaprastintos mokesčių sistemos versijoms, taip pat priklauso nuo regioninių teisės aktų.

Pajamos atėmus išlaidas

Taikant šią skaičiavimo sistemą, iš mokesčių sumos išskaičiuojamos įmokos už save ir darbuotojus draudimo įmokų forma, tai yra, galutinė suma, kuri lieka atskaičius visas išlaidas, patenka į apmokėjimą.

Pasirinkus šią galimybę, verta atsiminti, kad visų rūšių išlaidos, kuriomis galima pasinaudoti, yra nustatytos įstatymu.

Už III ketvirtį avansinis mokėjimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą sumokamas ne vėliau kaip iki nustatytos ribos 2018-10-25. Jei pavėluosite, galite gauti baudą, taip pat baudas, kurias reikės sumokėti atskirai.

Avansiniai mokėjimai apskaičiuojami iš anksto, o galutinė suma įtraukiama į mokėjimo nurodymus.

2017 m. ataskaitų teikimo kampanija trunka pirmuosius 2018 m. mėnesius ir organizacijoms baigiasi iki balandžio mėn., o verslininkams – iki gegužės mėn. Ataskaitų sudėtis nustatoma atsižvelgiant į organizacijos apmokestinimo režimą.

1. Finansinių ataskaitų pateikimo terminai už 2017 m.

   Smulkaus verslo apskaitos ataskaitos yra balansas ir pelno (nuostolių) ataskaita. 2017 metų apskaitos ataskaitas reikia pateikti Federalinei mokesčių tarnybai ne vėliau kaip iki 2018 m. balandžio 2 d

   Apskaitos ataskaitos taip pat turi būti pateiktos statistikos institucijoms (Rosstat). iki 2018 m. balandžio 2 d.

   Finansinių ataskaitų pateikimo būdui apribojimų nėra, todėl jas galima teikti tiek elektroniniu, tiek popieriniu būdu.

   Individualūs verslininkai neprivalo vesti buhalterinės apskaitos ir rengti finansines ataskaitas.

2. Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių.

3. Draudimo įmokų skaičiavimų pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai (DAM) terminas už 2017 m. IV ketvirtį.

   Nuo 2017 metų keičiasi draudimo įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka. Šią tvarką reglamentuoja naujasis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso skyrius „Draudimo įmokos“. Nuo 2017 m. pensijų, sveikatos ir socialinio draudimo įmokos pervedamos pagal Federalinės mokesčių tarnybos administraciją.

   2017 m. IV ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimas Federalinei mokesčių tarnybai turi būti pateiktas laiku iki 2018 metų sausio 30 d.

4. Ataskaitų kasoms pateikimo terminai už 2017 m. IV ketvirtį.

   Visos organizacijos rengia ir teikia ataskaitas nebiudžetiniams fondams. Šias ataskaitas teikia ir individualūs verslininkai, turintys darbuotojų ir registruoti darbdaviais. Jei IV ketvirtį nebuvo registruotų darbuotojų, organizacijos turi pateikti nulį ataskaitų. Individualūs verslininkai, nesant darbuotojų, neturėtų teikti nulio ataskaitų.

   Organizacijos ir individualūs verslininkai, kurių vidutinis darbuotojų skaičius viršija 25 žmones, privalo atsiskaityti kasoms elektronine forma telekomunikacijų kanalais.

   1. Ataskaitų pateikimo FSS (Socialinio draudimo fondui) terminas už 2017 m. IV ketvirtį:

      1. 4-FSS forma

         • Ant lapo: ne vėliau kaip iki 2018 m. sausio 22 d
         • Elektroninė: ne vėliau kaip iki 2018 m. sausio 25 d

      2. Pagrindinės veiklos patvirtinimas

         • Pareiškimas, nurodantis pagrindinę veiklos rūšį
         • Pažyma, patvirtinanti pagrindinę ekonominės veiklos rūšį su paskaičiavimu
         • 2017 m. finansinės atskaitomybės aiškinamojo rašto kopija. (Mažosios įmonės aiškinamojo rašto nepateikia)

   2. Ataskaitų pateikimo Pensijų fondui (PFR) terminas už 2016 m. IV ketvirtį:

      1. SZV-M forma Informacija apie apdraustuosius

         SZV-M forma turi būti pateikta iki mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos. SZV-M terminas 2017 m. gruodžio mėn. iki 2018 metų sausio 15 d.

      2. Forma SZV-STAZH Informacija apie apdraustųjų draudimo patirtį

      3. EDV-1 Informacija apie draudėją, perduotą Pensijų fondui personalizuotos apskaitos tvarkymui

      4. Draudimo įmokų į fondus mokėjimo terminai

         Draudimo įmokos į fondus turi būti mokamos kas mėnesį ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po įmokų apskaičiavimo mėnesio, 15 dienos. Jeigu mokėjimo terminas patenka į savaitgalį ar šventinę dieną, terminu laikoma kita po jo einanti darbo diena.

         Įmokų į fondus mokėjimo terminai 2017 metų IV ketvirtį. ir už 2017 metų IV ketvirtį. ne vėliau: Spalio 16 d. (už rugsėjį), Lapkričio 15 d. (spalio mėn.), Gruodžio 15 d. (už lapkričio mėn.), sausio 15 d. (gruodžio mėn.).

5. Mokesčių ataskaitų pateikimo ir mokesčių sumokėjimo terminai už 2017 metus (už 2017 m. IV ketvirtį)

   Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato savo kiekvieno mokesčio terminus.

   1. Bendroji supaprastinta deklaracija už 2017 m

      Teisę pateikti vieną (supaprastintą) mokesčių deklaraciją turi tos organizacijos ir verslininkai, kurie per ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį vienu metu:

      • einamosiose sąskaitose ir kasoje nebuvo lėšų judėjimo;
      • mokesčių, kurių mokėtojais jie yra pripažinti, apmokestinimo objektų nebuvo.

      Vienkartinė (supaprastinta) mokesčių deklaracija pateikiama organizacijos buveinės arba asmens gyvenamosios vietos mokesčių administratoriui ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​pusmečio, 9 mėnesių ar kalendorinių metų, 20 d. . (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnis)

   2. Ataskaitų pateikimo ir mokesčių sumokėjimo terminai taikant supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m.

      Mokesčių mokėtojai – organizacijos privalo pateikti mokesčių deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2017 m ne vėliau kaip iki 2018 m. balandžio 2 d.

      Mokesčių mokėtojai – individualūs verslininkai privalo pateikti mokesčių deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2017 m ne vėliau kaip iki 2018 m. balandžio 30 d. Bet kadangi tai poilsio diena, terminas nukeliamas į kitą darbo dieną, būtent nuo 2018 m. gegužės 3 d.

      Mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą sumokamas ne vėliau kaip iki mokesčių deklaracijos pateikimo nustatyto termino.

      Supaprastintos mokesčių sistemos individualiems verslininkams mokėjimo terminas yra ne vėliau kaip iki 2018 m. gegužės 3 d.

      Primename, kad „supaprastinti“ neapmokestinami PVM (yra apribojimai), pajamų mokesčiu (yra apribojimų), nekilnojamojo turto mokesčiu. O supaprastinti verslininkai taip pat atleidžiami nuo gyventojų pajamų mokesčio (pagal pajamas iš „supaprastintos“ veiklos).

      Kitus mokesčius „supaprastinti“ gyventojai moka įprasta tvarka, vadovaudamiesi mokesčių ir rinkliavų teisės aktais.

   3. Ataskaitų pateikimo terminai taikant UTII, UTII mokėjimo terminai už 2017 m. IV ketvirtį.

      UTII mokėtojai turi pateikti mokesčių deklaracijas ir mokėti mokesčius kas ketvirtį. 2017 m. IV ketvirčio UTII deklaracijos pateikimo terminas: ne vėliau kaip iki 2018 m. sausio 22 d.

      (346.32 straipsnis, „Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (antra dalis)“, 2000 08 05 N 117-FZ (su pakeitimais, padarytais 2012 12 03):

      Vienkartinį mokestį sumoka mokesčių mokėtojas pagal mokestinio laikotarpio rezultatus ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio pirmojo mėnesio 25 dienos.

      Mokesčių deklaracijas pagal mokestinio laikotarpio rezultatus mokesčių mokėtojai pateikia mokesčių administratoriui ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio pirmojo mėnesio 20 dienos.

   4. PVM deklaracijų pateikimo terminai, PVM sumokėjimo terminai už 2017 m. IV ketv.

      2017 m. IV ketvirčio PVM mokėjimo terminas: Sausio 25 d, vasario 26 d, 2018 m. kovo 26 d. (1/3 už 2017 m. IV ketvirtį priskaičiuotos mokesčio sumos).

   5. Pelno mokesčio ataskaitų pateikimo terminai, 2017 metų pelno mokesčio sumokėjimo terminai (2017 m. IV ketv.)

      Tam, kad įmonė turėtų galimybę dirbti su supaprastinta mokesčių sistema, registruojant organizaciją arba per mėnesį po jos, apie tai turi būti pranešta Federalinei mokesčių tarnybai.

      Jei per skirtą laiką organizacija nespėjo pranešti apie savo sprendimą naudotis šia sistema, ji moka pagal bendrą sistemą. Tačiau net jei organizacija dirba su bendra mokesčių sistema, nuo spalio pradžios iki metų pabaigos įmonė turi galimybę pereiti prie supaprastinto apmokestinimo sistemos. Norėdami tai padaryti, turite surašyti pranešimą dviem egzemplioriais ir nusiųsti jį Federalinei mokesčių tarnybai.

      Deja, ne visi verslininkai gali pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos. Norėdami tai padaryti, turite laikytis kelis toliau nurodytus kriterijus:

      • per visus ataskaitinius metus įmonės darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 100 žmonių;
      • bendros įmonės pajamos per visus metus neturėtų viršyti 60 milijonų rublių;
      • viso verslo likutinė vertė neturi viršyti 100 milijonų rublių;
      • trijų ketvirčių pajamos turėtų būti ne didesnės kaip 45 milijonai rublių;
      • organizacija neturėtų turėti atstovybių, o jos dalis kitose įmonėse neturėtų viršyti 25 proc.

      Įmonė gali būti pašalinta iš supaprastintos mokesčių sistemos, jeigu:

      • 9 mėnesių pajamos viršijo 45 milijonus rublių;
      • operacinės sistemos kaina buvo daugiau nei 100 milijonų rublių;
      • samdomų darbuotojų skaičius per metus viršijo 100 žmonių.

      Tačiau reikia atsiminti, kad minėtos sumos yra indeksuojamos, todėl norint teisingai apskaičiuoti mokestį, reikėtų naudoti atitinkamą defliatoriaus koeficientą.

      Kam naudinga naudotis supaprastinta mokesčių sistema? Visų pirma, tai naudinga toms įmonėms, kurios turi mažas metines pajamas. Be kita ko, ši kategorija taip pat atleidžiama nuo minimalaus mokesčio mokėjimo, pavyzdžiui, jei einamaisiais metais nebuvo vykdoma jokia ūkinė veikla.

      Šiuo metu galimas du statymai, kurie naudojami dviem skirtingiems objektams. Jie gali būti tokie:

      1. Jei kalbame apie objektą skiltyje „Pajamos“, maksimali norma gali būti 6%.
      2. Kalbant apie objektą „Pajamos atėmus išlaidas“, norma gali būti 15%.

      

      Tačiau reikia nepamiršti, kad norma gali būti sumažinta iki tam tikros ribos:

      • nuo 1 iki 6% pajamų;
      • nuo 5 iki 15% pajamų atėmus išlaidas (jei kalbėtume apie Krymo Respubliką, tai tarifas gali būti net sumažintas iki 3%).

      Pasitaiko atvejų, kai norma gali būti visiškai lygi nuliui.

      • nuo 2015 m. buvo išplėstas iki Krymo ir Sevastopolio;
      • taip pat nuo 2015 metų tai yra individualūs verslininkai, kurie pirmą kartą ir dvejus metus gali pasinaudoti supaprastinta mokesčių sistema, jeigu jų pajamos šiai veiklai yra ne mažesnės kaip 70 proc.

      Organizacija gali pati nuspręsti, kurį iš objektų pasirinkti supaprastintai mokesčių sistemai. Tačiau nuo 6% tarifo iki 15% bus galima pereiti tik nuo kitų metų, apie kuriuos iki metų pabaigos reikia pranešti Federalinei mokesčių tarnybai.

      Taigi, kada turėtumėte atlikti pradinius mokėjimus?

      Avansiniai mokėjimai turi būti atliekami tokia tvarka:

      1. Už nugaros 2018 metų trečiąjį ketvirtį mokėti nuo spalio pradžios iki 25 d.
      2. Už nugaros ketvirtą ketvirtį mokėti iki 2019-04-30 (individualiems verslininkams) ir 2019-03-31 įmonėms.
      3. Už nugaros pirmąjį 2018 metų ketvirtį turi būti sumokėta nuo mėnesio pradžios iki balandžio 25 d.
      4. Už nugaros 2018 metų antrąjį ketvirtį turi būti sumokėta nuo liepos pradžios iki 25 d.

      

      Kai kuriais atvejais gali būti atidėtas mokėjimas. Norėdami tai padaryti, mokesčių inspekcijai turite pateikti atitinkamą prašymą. Kartu su paraiška taip pat turi būti pateikti šie dokumentai:

      1. Fiskalinės institucijos išduota pažyma apie mokesčių mokėjimo būklę.
      2. Federalinės mokesčių tarnybos pažyma, kad pareiškėjas turi banko sąskaitas.
      3. Iš banko paimta pažyma, kurioje nurodyta paskutinių šešių mėnesių lėšų apyvarta minėtose sąskaitose.
      4. Pažyma, taip pat paimta iš banko, apie lėšų likutį sąskaitose.
      5. Sandorio šalių sąrašas ir su jomis sudarytos sutartys.
      6. Dokumentai, kuriuose būtų tiksliai nurodyta, kodėl būtina atidėti mokėjimo terminą.
      7. Mokesčių mokėtojo susidariusios skolos grąžinimo grafikas.

      Norminiai aktai ir detalės

      Dėl darbuotojų skaičiaus deklaracija pateikiama tik kartą per metus. Jeigu mokesčių mokėtojas papildomai atlieka PVM apmokestinamas operacijas, tuomet pateikiama ir atitinkama mokesčių deklaracija. Tai taip pat apima atskaitomybę apie žemės mokestį.

      „Rosstat“ taip pat pateikiama papildoma ataskaita. Čia turėtumėte pateikti knygą apie išlaidas ir pajamas bei.

      Tuo atveju, jei įmonės sąskaitoje yra nurodytos ir transporto priemonės, tai kiekvienais metais turi būti pateikta deklaracija, kuri apima. Ši deklaracija turi būti pateikta iki vasario 1 d.

      Nulis ataskaitų

      Jei deklaracija lygi nuliui, tada ji teikiama bendrais pagrindais. Tačiau čia reikia suprasti, kad nesvarbu, ar įmonė turėjo pajamų, ar ne. Ataskaita turi būti pateikta bet kuriuo atveju.

      Dokumentą galima rengti ne tik popierine, bet ir elektronine forma. Antruoju atveju galite naudoti įvairias specialias programas.

      Šie dokumentai turi būti pateikti kasmet. Jei reikalavimo pateikti deklaraciją buvo nepaisoma, deklarantas gali būti nubaustas, įskaitant finansinę atsakomybę. Savo ataskaitą galite pateikti savo registracijos vietoje. Jei ataskaitą teikiantis asmuo visą laikotarpį neturėjo pajamų, atitinkamuose laukeliuose rašomas brūkšnelis.

      Kada turi būti pateikta ataskaita?

      Taigi, kada reikėtų pateikti ataskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą? Tai turėtų būti padaryta iki kovo 31 d., jei kalbame apie įmonę, ir iki balandžio 30 d., jei tai susiję su individualiu verslininku. Nuliniam ataskaitų teikimui taikomi tie patys terminai.

      Tačiau jei organizacija netenka teisės naudotis supaprastinta mokesčių sistema, ji turėtų apie tai pranešti mokesčių institucijai iki 25 d.

      Baudos

      Jeigu deklaruotas asmuo nesumoka baudos, jam gresia 122 straipsnyje nustatyta atsakomybė. Laiku nesumokėjęs mokesčio pažeidėjas turės sumokėti baudą nuo 2 iki 40% nuo įsiskolinimo sumos. Be to, pagal 75 straipsnį už nesumokėtą sumą bus taikomos baudos.

      Supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo ir deklaracijos pateikimo terminai pateikiami šiame vaizdo įraše.

      Supaprastintą mokesčių sistemą taikančios organizacijos ir individualūs verslininkai mokesčius sumoka pagal supaprastintą mokesčių sistemą per tam tikrus terminus.

      Šiandienos medžiagoje apžvelgsime supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminus 2018 m. individualiems verslininkams ir juridiniams asmenims.

      Supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo tvarka ir terminai 2018 m

      Mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokamas 4 kartus per metus. Organizacijos ir individualūs verslininkai moka tris avansinius mokėjimus ir vieną metinę įmoką.

      Visus metus (ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio 25 d.), pervedami avansiniai mokėjimai pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

      Supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių mokėtojų ataskaitinis laikotarpis yra:

   6. ketvirtis;
   7. pusė metų;
   8. devynis kalendorinių metų mėnesius;

   Už praėjusį mokestinį laikotarpį (2017 m.) reikia sumokėti mokestį:

   9. organizacijos – iki 2018-03-31;
   10. Individualus verslininkas – iki 2018 m. balandžio 30 d.

   2018 metais mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą turi būti sumokėtas:

   11. už 2018 metų pirmąjį ketvirtį - 2018-04-25;
   12. už 2018 metų pirmąjį pusmetį - 2018-07-25;

       Už 2018 metus mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą reikia sumokėti kitais metais:

   13. Individualus verslininkas - iki 2019 m. balandžio 30 d.;
   14. organizacijos – iki 2019 m. kovo 31 d.

   Minimali mokesčių supaprastinta mokesčių sistema „pajamos minus išlaidos“ 15 proc.

   Supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos atėmus išlaidas“ 15 procentų mokėtojai privalo mokėti minimalų mokestį, jeigu už mokestinį laikotarpį bendra bendra tvarka apskaičiuota mokesčio suma yra mažesnė už apskaičiuoto minimalaus mokesčio sumą.

   Apskaičiuojant minimalų mokestį reikia atsižvelgti į tai, kad jis skaičiuojamas kaip 1% visų pajamų.

   Pavyzdžiui, pajamos yra 25 000 000 rublių, išlaidos - 24 000 000 rublių.

   Mokestis = (25 000 000 - 24 000 000) x 15% = 150 000 rublių.

   Minimalus mokestis šiuo atveju yra lygus: 25 000 000 rublių x 1% = 250 000 rublių. Jis yra mokamas.

   Vėlesniais metais į išlaidas gali būti įtrauktas skirtumas tarp minimalaus sumokėto mokesčio sumos ir mokesčio sumos, sumokėtos bendra tvarka, tai yra:

   250 000 rublių - 150 000 rublių = 100 000 rublių.

   Ši suma gali būti įtraukta į nuostolių sumą. Nuostolis gali būti įtrauktas į sąnaudas tik apskaičiuojant mokestį pagal supaprastintą metų mokesčių sistemą. Mokant avansinius mokėjimus, į nuostolius atsižvelgti negalima.

   Supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminų pažeidimas

   Organizacijoms ir individualiems verslininkams avansinių mokėjimų nesumokėjimas užtraukia baudas. Tačiau jei mokestis nebuvo sumokėtas iki nustatyto termino (pavyzdžiui, 2018 m. balandžio 25 d.), tada nuo kitos dienos (tai yra balandžio 26 d.) bus imama bauda.

   Atkreipkite dėmesį, kad pagal 2016 m. lapkričio 30 d. federalinį įstatymą Nr. 401-FZ nuo 2017 m. spalio 1 d. juridiniams asmenims baudų palūkanų norma bus skaičiuojama pagal naujus Rusijos Federacijos mokesčių kodekso reikalavimus. Juridiniams asmenims netesybos už mokestines skolas, susidariusias nuo 2017 m. spalio 1 d., apskaičiuojamos taip:

   15. jei vėluojama sumokėti mokesčius ne ilgiau kaip 30 kalendorinių dienų (imtinai), tai bauda apskaičiuojama pagal 1/300 tuo metu galiojančios Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos;
   16. jei reikia skaičiuoti netesybas už ilgesnį nei 30 kalendorinių dienų laikotarpį, tai bauda skaičiuojama dviem etapais - 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos, galiojanti iki 30 kalendorinių dienų (imtinai). ).

   Asmenims, įskaitant individualius verslininkus, baudos palūkanų norma yra lygi 1/300 tuo metu galiojančios Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos, neatsižvelgiant į vėlavimo dienų skaičių.

   Kartu pateikiant pranešimus nesilaikant terminų gresia bauda nuo 5% iki 30% nuo nesumokėto mokesčio sumos (už kiekvieną pavėluotą mėnesį ar iš dalies).

   Bauda negali būti mažesnė nei 1000 rublių.

   Už mokesčio nesumokėjimą bauda svyruoja nuo 20% iki 40% (nuo nesumokėto mokesčio sumos).

   Lentelėje supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminai 2018 m

   Koks terminas sumokėti vienkartinį mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 m. Ar yra naujų terminų? Į kokius BCC 2018 metais organizacijoms ir individualiems verslininkams turėtų būti pervestas „supaprastintas“ mokestis ir avansiniai mokėjimai už jį? Atsakymai ir lentelės su terminais yra šiame straipsnyje.

   Kada atlikti mokėjimus

   Supaprastintos mokesčių sistemos vieno mokesčio ataskaitiniai laikotarpiai yra ketvirtis, šeši mėnesiai ir devyni mėnesiai. „Supaprastinto“ mokesčio avansiniai mokėjimai turi būti pervesti ne vėliau kaip iki pirmojo mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio (ty ketvirčio, ​​pusmečio ir devynių mėnesių), 25 d. Atitinkamai, pagal bendrą taisyklę, mokestis į biudžetą turi būti pervestas ne vėliau kaip iki 2018 metų balandžio 25, liepos 25 ir spalio 25 d. Tokie terminai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.19 straipsnio ir 346.21 straipsnio 7 dalies.

   Metų pabaigoje - vieno „supaprastinto“ mokesčio mokestiniu laikotarpiu - organizacijos ir individualūs verslininkai naudoja supaprastintą mokesčių sistemą, kad apibendrintų ir nustatytų bendrą objekto „pajamos atėmus išlaidas“ sumą arba minimalus mokestis. Organizacijos šias išmokas į biudžetą perveda ne vėliau kaip iki kitų metų kovo 31 d., individualūs verslininkai – ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d.

   Gali būti, kad „supaprastintas“ mokėjimo terminas sueis į savaitgalį ar nedarbo šventę. Tokiu atveju vienkartinis mokestis arba avansinis mokėjimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą gali būti išsiųstas į biudžetą ne vėliau kaip kitą darbo dieną po paskutinės (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 straipsnio 7 punktas).

   Supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminas 2018 m

   Kada individualus verslininkas turėtų mokėti supaprastintą mokesčių sistemą?

   Individualus verslininkas, atitinkantis tam tikrus reikalavimus, kurie aprašyti ankstesniuose mūsų leidiniuose, gali naudoti specialų mokesčių režimą – supaprastintą sistemą – pajamos 6% ir pajamos atėmus išlaidas 15%.

   6% ir 15% yra didžiausi tarifai, nustatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Savivaldybių institucijos vietos lygmeniu turi teisę sumažinti supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių tarifus savo regionuose.

   Daugelis regionų kelerius metus nustato lengvatinius supaprastintos mokesčių sistemos tarifus, priklausomai nuo veiklos rūšies. Šiame sąraše yra nuoroda į Rusijos Federaciją sudarančio subjekto teisės aktą. Suradę jį internete, galite pamatyti, ar lengvatinis tarifas jūsų regione bus taikomas 2018 m. ir po 2018 m.

   Nors individualių verslininkų ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą mokesčių inspekcijai pateikiamos kartą metų pabaigoje, mokėjimai turi būti atliekami iš anksto pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus. O šiandieniniame leidinyje aptarsime tokią svarbią temą kaip supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo laikas 2018 m. Verslininkai jau seniai įprato šioje tarnyboje spręsti klausimus, susijusius su mokėjimu, mokesčių apskaičiavimu ir daugybe kitų. Tai leidžia sumažinti riziką ir sutaupyti laiko.

   Nepriklausomai nuo to, kur vykdoma ūkinė veikla, mokėjimai turi būti pervedami pagal mokesčių inspekcijos, kurioje jis yra registruotas kaip individualus verslininkas, duomenis, t. y. kurioje verslininkui buvo išduotas OGRNIP pažymėjimas.

   Avansiniai mokėjimai apskaičiuojami pagal įrašus pajamų ir išlaidų knygoje.

   Supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminai už 2017 metus ir už 2018 metų laikotarpius

   1. Avansas už einamųjų metų I ketvirtį (ketvirtį) turi būti sumokėtas iki balandžio 25 d.
   2. Avansinis mokėjimas už 6 mėnesius (pusmetį) turi būti sumokėtas iki liepos 25 d.
   3. Avansinis mokėjimas už 9 mėnesius (devynis mėnesius) turi būti sumokėtas iki spalio 25 d.
   4. Galutinis mokėjimas už metus turi būti atliktas iki kitų metų balandžio 30 d.

   Be to, jei paskutinė mokesčių mokėjimo diena sutampa su savaitgaliu ar šventine diena, mokėjimo terminas nekeliamas. Mokestis turi būti sumokėtas savaitgalio ar švenčių išvakarėse.

   Kitas mokėjimas yra minimalus mokestis. Ją moka individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą pajamų, atėmus išlaidas, mokesčių sistemą.

   Jei dirbate taikant supaprastintą mokesčių sistemą, pajamos atėmus išlaidas (15%), o jūsų išlaidos per metus viršijo jūsų pajamas, tada, remiantis jūsų metų darbo rezultatais, turite sumokėti 1% nuo visų savo sumos. pajamos Federalinei mokesčių tarnybai individualaus verslininko registracijos vietoje. Tie. kitaip tariant, mokėtinas minimalus mokestis, jeigu jo suma yra didesnė už vienkartinį mokestį, kuris apskaičiuojamas bendra tvarka. Apskaičiuokite ir palyginkite dvi sumas, jei gaunate didesnį minimalų mokestį, tuomet turite sumokėti būtent tokią sumą.

   Jei dirbate pagal supaprastintą pajamų apmokestinimo sistemą arba supaprastintą pajamų, atėmus išlaidas, apmokestinimo sistemą, o jūsų pajamos per metus viršijo 300 000 rublių, tada pensijų draudimui turite sumokėti 1% perteklinės sumos. Priminsime, kad nuo 2017 m. pensijų draudimo įmokos pervedamos mokesčių administratoriui. Papildomos įmokos į Pensijų fondą už 2017 metus sumokėjimo terminas – 2018 m. balandžio 1 d.

   2017 metų pajamos – 1 250 000 rublių.

   2017 metų išlaidos – 1 100 000 rublių.

   Fiksuotas mokestis bus lygus (1 250 000 – 1 100 000) X 15 % = 22 500,00.

   Minimalus mokestis bus 1 250 000 X 1 % = 12 500,00.

   Minimalus mokestis yra mažesnis nei vienkartinis mokestis, todėl 22 500,00 reikia mokėti kaip vieną mokestį.

   Individualūs verslininkai veikia taikydami supaprastintą pajamų atėmus išlaidas mokesčių sistemą, mokesčio tarifas yra 15%.

   2017 metų išlaidos – 1 200 000 rublių.

   Fiksuotas mokestis bus (1250 000 – 1200 000) X 15 % = 7 500,00.

   Minimalus mokestis bus 1 250 000 x 1 % = 12 500,00.

   Šiuo atveju minimalus mokestis yra didesnis nei vienkartinis, todėl į biudžetą reikia sumokėti 12 500,00 – minimalų mokestį.

   Minimalaus ir vienkartinio mokesčio sumokėjimo terminai pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m.

   17. individualiems verslininkams iki 2018-04-30;
   18. LLC iki 2018 m. kovo 31 d.

   Negalite mokėti minimalaus mokesčio per ataskaitinius metus pagal pirmojo ketvirčio, ​​pusmečio ir 9 mėnesių rezultatus. Šiuo klausimu pacituokime iš Rusijos finansų ministerijos 2014 m. gegužės 19 d. rašto Nr. 03-11-06/2/23437:

   „Minimalaus mokesčio apskaičiavimą ir sumokėjimą atlieka supaprastintą apmokestinimo sistemą taikantys mokesčių mokėtojai tik pagal mokestinio laikotarpio rezultatus.

   Per metus laikomi avansiniai mokėjimai už vieną mokestį, jei nėra nuostolių. Jei per metus turite nuostolių, avansai yra nuliniai ir vis tiek turite sumokėti minimalų mokestį.

   Skaičiuodami avansinius mokėjimus, iš jų sumos galite atimti individualiems verslininkams kas ketvirtį mokamas fiksuotas pensijų ir sveikatos draudimo įmokas.

   Pradinių įmokų mažinimas yra gana plati tema išsamiam tyrimui ir pritaikymui. Atskiras straipsnis svetainėje tbis.ru yra skirtas avansinių mokėjimų sumažinimo taisyklėms pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

   Medžiaga buvo atnaujinta pagal galiojančius Rusijos Federacijos įstatymus 2017 m. rugsėjo 29 d.

   Tai taip pat gali būti naudinga:

   Ar informacija naudinga? Pasakykite savo draugams ir kolegoms

   Mieli skaitytojai! TBis.ru svetainėje esanti medžiaga skirta tipiniams mokesčių ir teisinių problemų sprendimo būdams, tačiau kiekvienas atvejis yra unikalus.

   Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręsti savo problemą, susisiekite su internetine konsultanto forma. Tai greita ir nemokama! Taip pat galite pasikonsultuoti telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburgas - 78124673429. Regionai - 78003502369 tel. 257

   Vienkartinio mokesčio pagal supaprastintą mokesčių sistemą sumokėjimo terminas 2017 m

   Kada reikia pervesti mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2017 m. Koks yra vienkartinio mokesčio sumokėjimo terminas 2018 m. Kuris BCC turėtų būti naudojamas pervedant mokesčius už 2017 m. Į šiuos ir kitus klausimus, susijusius su 2017 metų „supaprastinto“ mokesčio sumokėjimo terminais, atsakymus bei mokėjimo pavedimo pavyzdį rasite šiame straipsnyje.

   Avansiniai mokėjimai ir bendra suma 2017 m.: mokėjimo terminas

   Per 2017 metus organizacijos ir individualūs verslininkai privalėjo pervesti avansinius mokėjimus į biudžetą ataskaitinių laikotarpių pabaigoje. Vienkartinio mokesčio avansiniai mokėjimai 2016 metais turėjo būti pervesti į biudžetą ne vėliau kaip iki pirmojo mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio (ketvirčio, ​​pusmečio ir devynių mėnesių), 25 dienos. Tai yra ne vėliau kaip 2016 m. balandžio 25 d., liepos 25 d. ir spalio 25 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.19 straipsnis ir 346.21 straipsnio 7 dalis).

   Remiantis praėjusių 2017 metų rezultatais, visus metus į biudžetą reikia mokėti vieną „supaprastintą“ mokestį. Tačiau „supaprastinto“ mokesčio perkėlimui už 2017 metus mokesčių teisės aktai numato skirtingus mokėjimo terminus. Paprastai juridiniai asmenys metinį mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą privalo sumokėti ne vėliau kaip iki kovo 31 d., o individualūs verslininkai – ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d. Tačiau 2018 m. kovo 31 d. yra šeštadienis, o balandžio 30 d. – nedarbo pirmadienis. Todėl supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminai už 2017 m.

   

   Mokėjimo diena yra diena, kai mokesčių mokėtojas pateikia bankui mokėjimo nurodymą pervesti vieną mokestį iš jo einamosios (asmeninės) sąskaitos į Rusijos iždo sąskaitą. Šiuo atveju svarbu, kad sąskaitoje būtų pakankamai pinigų apmokėjimui (Rusijos finansų ministerijos 2013 m. gegužės 20 d. raštas Nr. 03-02-08/17543, 2010 m. birželio 21 d. Nr. 03- 02-07/1-287).

   Apmokėjimas už apmokėjimą ir KBK

   Užpildykite mokėjimo nurodymą dėl vienkartinio mokesčio sumokėjimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 metams pagal bendrąsias taisykles. Tačiau manome, kad patartina atkreipti dėmesį į tai, kad 2017 metais vienkartiniai ir minimalūs mokesčiai pagal supaprastintą mokesčių sistemą turi būti pervesti į biudžetą į tą patį BCC – 18210501021011000110.

   Vienkartinis mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 metams turėtų būti sumokėtas į sąskaitą Rusijos iždo teritoriniame skyriuje pagal Federalinės mokesčių tarnybos, prie kurios įmonė yra prijungta savo buveinėje, duomenis. Tai yra adresu, kuriuo organizacija buvo registruota. Jis įtrauktas į vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 54 straipsnio 2 punktas).

   Individualiam verslininkui tai yra Federalinė mokesčių tarnyba, kurioje jis buvo registruotas savo gyvenamojoje vietoje. Jei individualus verslininkas neturi nuolatinės gyvenamosios vietos Rusijoje, supaprastintą mokesčių sistemą už 2017 metus turite sumokėti Federalinei mokesčių tarnybai, kurioje verslininkas yra registruotas laikinos registracijos vietoje.

   2017 metų IV ketvirčio supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminas 2018 m.

   Straipsniai šia tema

   Mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą sumokamas metų pabaigoje ne vėliau kaip iki supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių deklaracijų pateikimo nustatytų terminų. Be to, terminai organizacijoms ir individualiems verslininkams skiriasi. Patogumo dėlei į lentelę surinkome 2017 metų IV ketvirčio supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminus.

   Skaitydami straipsnį atminkite, kad supaprastintuvai buvo atleisti nuo nereikalingų ataskaitų. Plačiau skaitykite supaprastintame žurnale.

   Užpildykite ataskaitą internete nemokamai

   Supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminas už 2017 metų IV ketvirtį

   Už IV ketvirtį tai ne avansas, o mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Tuo pačiu metu mokesčių mokėjimo terminai organizacijoms ir individualiems verslininkams skiriasi:

   • Organizacijos– 2018 m. balandžio 2 d.
   • IP– ne vėliau kaip iki 2018 m. gegužės 3 d.

   

   Sumokėję mokesčius už metus, nepamirškite užpildyti mokesčių deklaracijos. Šis straipsnis padės tai padaryti: „ Septynios sėkmingo deklaracijos pateikimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą taisyklės už 2017 m«.

   Mūsų programa „Supaprastinta 24/7“ padės jums parengti deklaraciją. Konsultacijos visais apskaitos klausimais vartotojams teikiamos 24 valandas per parą, 7 dienas per savaitę. Pirmieji darbo metai supaprastintoje 24/7 programoje jums yra visiškai nemokami. Pradėk dabar.

   Mokesčių ir avansų mokėjimo terminai pagal supaprastintą mokesčių sistemą

   Mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą metų pabaigoje moka organizacijos ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų kovo 31 d. Tai yra, mokestis už 2017 metus turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki 2018 m. balandžio 2 d. (dėl švenčių terminas nukeltas iki balandžio 2 d.).

   Mokesčių sumokėjimo terminai pagal supaprastintą individualių verslininkų mokesčių sistemą kiti: ne vėliau kaip iki 2018 m. balandžio 30 d. (dėl švenčių terminas perkeltas į gegužės 3 d.).

   Minimalus mokestis tuo atveju, jei metų pabaigoje organizacija patyrė nuostolių, jis sumokamas per tą patį laikotarpį kaip ir mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

   Avansiniai mokėjimai pagal supaprastintą mokesčių sistemą pagal I, II ir III ketvirčių rezultatus išmokamos ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po pasibaigusio ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dieną.

   Jeigu paskutinė mokesčių ar avansinių įmokų mokėjimo diena patenka į savaitgalį, mokesčių mokėjimo terminas nukeliamas į kitą darbo dieną.

   2018 metų IV ketvirčio mokesčiai mokėtini ir 2018 metais, ir 2019 metais – skirtingos mokestinės prievolės turi savo mokėjimo terminus. Mes jums pasakysime, kaip teisingai paskirstyti dabartinį mokesčių biudžetą mūsų medžiagoje.

   Kokie mokesčiai ir rinkliavos mokėtini už 2018 m. IV ketvirtį?

   Mokesčius už IV ketvirtį galima suskirstyti į 2 grupes:

   • vidinis blokas;
   • finalas (IV kėlinio pabaigoje).

   Įmonės, veikiančios pagal bendrą režimą IV ketvirtį, negali išsiversti be PVM, avansinių pajamų ir turto mokesčių, gyventojų pajamų mokesčio (einant mokesčių agento pareigas), taip pat daugybės kitų mokesčių ir rinkliavų įmokų. jei yra apmokestinamoji bazė).

   Jei naudojatės supaprastinta mokesčių sistema, galutinį mokestį apskaičiuojate ir sumokate metų pabaigoje. Tačiau net ir IV ketvirtį gali atsirasti įsipareigojimų pervesti mokesčius ir rinkliavas į biudžetą dėl šių priežasčių:

   • pirma, 2018 metų spalio mėnesį reikėjo mokėti avansinius mokėjimus pagal supaprastintą mokėjimo sistemą už 9 einamųjų metų mėnesius;
   • antra, periodiškai privalote mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo fiziniams asmenims išmokėtų pajamų (vykdydami mokesčių agento pareigą);
   • trečia, jei paskutiniais metų mėnesiais nuspręsite (ar turite prievolę) pereiti prie bendro apmokestinimo režimo arba visiškai nustoti veikti pagal supaprastintą mokesčių sistemą, biudžetą už nutrauktą veiklą turėtumėte sumokėti per trumpesnį laiką ( nelaukiant ketvirčio pabaigos – mėnesį šalia to, kurį nustojote dirbti).

   Toliau supažindinsime su kai kuriais IV ketvirčio mokesčių mokėjimo terminų nustatymo niuansais.

   Bendrą IV ketvirčio mokesčių mokėjimo lentelę rasite leidinyje .

   Ar reikia mokėti transporto ir žemės mokesčius už 4 mokesčių ketvirtį?

   4-ojo ketvirčio transporto ir žemės mokesčių mokėjimo terminai Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nenustatyti. Tiksliau, šių mokesčių mokėjimai už paskutinį metų ketvirtį neturi savarankiškų mokėjimo terminų – šio laikotarpio mokestinės prievolės yra sumokamos per terminus, nustatytus galutinės įmokos pervedimui pagal metų darbo rezultatus kaip a. visas.

   Be to, transporto mokestis priklauso regioninei grupei, o žemės mokestis – vietinei grupei. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nerasite jų mokėjimo terminų - juos nustato atitinkamai regioninės arba vietos valdžios institucijos.

   Kad nevėluotume sumokėti šiuos mokesčius, reikia pasidomėti regiono ir/ar savivaldybės, kurioje registruota Jūsų transporto priemonė ar žemės sklypai, teisės aktais.

   Mūsų medžiaga visada padės suprasti visus transporto ir žemės mokesčių mokėjimo niuansus. Sekite nuorodas.

   Mokesčių mokėjimo pagal specialius režimus terminai (UTII, supaprastinta mokesčių sistema, vieningas žemės ūkio mokestis)

   Jei taikote UTII, 4-ojo mokesčių ketvirčio biudžetą turite sumokėti ne vėliau kaip iki 2019 m. sausio 25 d.

   Daugiau apie UTII mokėjimo tvarką ir terminus papasakosime šioje medžiagoje.

   Specialaus režimo darbuotojai, dirbantys supaprastintą mokesčių sistemą, 2018 m. IV ketvirtį turėtų sumokėti avansą už III ketvirtį – ne vėliau kaip iki 2018-10-25. Supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimas atskirai pagal IV ketvirčio rezultatus Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nenumatytas - supaprastintojai mokės biudžetą pagal 2018 m. rezultatus tokiomis sąlygomis:

   • supaprastintos organizacijos - ne vėliau kaip 2019-01-04 (nukėlimas nuo 2019-03-31 savaitgalio);
   • IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos – iki 2019-04-30.

   Sužinokite, kokios sankcijos laukia supaprastintojo, jei jis vėluoja sumokėti avansinius mokėjimus ar supaprastintą mokesčių sistemą.

   Vieningu žemės ūkio mokesčiu besinaudojantis subjektas IV ketvirtį turės sumokėti mokestį į biudžetą tik tuo atveju, jei jis bus nutraukęs žemės ūkio produkcijos gamintojo veiklą – tokiu atveju biudžetą jis turi sumokėti ne vėliau kaip iki kito mėnesio 25 d. ta, kurioje ši veikla nutrūko . Jei ypatingo režimo pareigūno darbas nesustoja iki metų pabaigos, jam tereikia atsiskaityti ir sumokėti biudžetą pagal 2018 metų rezultatus - ne vėliau kaip iki 2019-01-04 (nukėlimas nuo 2019-03-31). ).

   Kiekvieno IV ketvirčio mėnesio 28 diena: kam šią dieną reikia mokėti pajamų mokestį?

   28 diena yra visų pajamų mokesčio mokėtojų kontrolės data. Už 2018 metus galutinė mokesčio suma sumokama ne vėliau kaip iki 2019 m. kovo 28 d. Per šį laikotarpį pajamų mokestis į biudžetą sumokamas kaip skirtumas tarp per metus sumokėtų avansinių įmokų ir viso apskaičiuoto mokesčio už mokestinį laikotarpį – metus.

   Šiame straipsnyje rasite metų pajamų mokesčio mokėjimo kvito pavyzdį.

   Galite sužinoti, kokios yra pelno mokesčio baudos (dydžiai ir pažeidimai).

   2018 m. IV ketvirtį pajamų mokesčio mokėtojai avansinius mokėjimus moka šiais terminais:

   • ketvirčio avansams - ne vėliau kaip iki 2018 m. spalio 29 d. (atidėjimas nuo 2018 m. spalio 28 d. savaitgalio), avansinis mokėjimas už 2018 m. III ketvirtį;
   • už mėnesinius avansus su papildomu mokėjimu pagal ketvirčio rezultatus - ne vėliau kaip: 2018-10-29 (už spalį, o taip pat sumokėti skirtumą tarp III ketvirčio kas mėnesį išmokėtų avansų ir avanso, nurodyto deklaracijoje už III ketvirtį. ketvirtį), 2018-11-28 ir 2018-12-28 (atitinkamai lapkričio ir gruodžio mėn.);
   • mėnesiniams avansams pagal faktinį pelną - ne vėliau kaip 2018-10-29 (už rugsėjį), pervedimas nuo sekmadienio 2018-10-28, 2018-11-28 (už spalį), 2018-12-28 (už lapkritį).

   Taip sužinosite daugiau apie avansinius pajamų mokesčio mokėjimus.

   Ar galima sumokėti PVM vėliau nei 25 dieną ir išvengti baudos?

   Esame įpratę mokėti PVM kas mėnesį, 1/3 ketvirčio įmokos ne vėliau kaip kiekvieno iš 3 mėnesių po ataskaitinio ketvirčio pabaigos 25 dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 1 punktas).

   Sužinokite daugiau apie PVM mokėjimą.

   Taikant šią schemą reikia atsižvelgti į keletą niuansų:

   • Pervedimą galite atlikti vėliau, jei dalies PVM sumokėjimo terminas sutampa su savaitgaliu ar šventine diena (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 str. 7 punktas). Tačiau IV ketvirčio mokesčiui ši galimybė neatsiras: 2019 m. sausio 25, vasario 25 ir kovo 25 dienos yra darbo dienos.
   • PVM galima sumokėti viena suma (neskaidoma į 3 dalis). Tada 2018 m. IV ketvirčio PVM turėtumėte pervesti ne vėliau kaip 2019 m. sausio 25 d., o vasario ir kovo mėnesiais nebeturėtumėte jaudintis dėl pavėluoto mokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnio 1 punktas).

   IV ketvirčio PVM dalinti nebus galima, o prievolė sumokėti visą mokestį ne vėliau kaip iki 2019 m. sausio 25 d. išlieka, jei:

   • specialus režimas arba neapmokestinamas PVM; Ir
   • 2018 metų IV ketvirtį išrašyta sąskaita faktūra su paskirta mokesčio suma.

   Mokesčių administratorius tai nurodė 2016-09-15 rašte Nr.ED-4-15/17338.

   Šiame leidinyje papasakosime, kaip atleisti nuo PVM.

   Kai kuriais atvejais 25 diena apskritai nėra naudojama kaip PVM sumokėjimo terminas – apie tai kalbėsime kitame skyriuje.

   Kada PVM mokėjimas nesusijęs su 25 d.

   Būna ir tokių atvejų.

   Taigi mokant PVM reikia orientuotis ne į 25 d., o į 20 d., jei importuojate prekes iš EAEU šalių narių (EAES sutarties priedo Nr. 18 19 punktas).

   Jeigu prekes importavote 2018 metų gruodį ir tą patį mėnesį priėmėte jas į apskaitą, ne vėliau kaip iki 2019 m. sausio 21 d. privalote sumokėti visą mokestį – skaidyti į 3 dalis tokioje situacijoje negalite. Sausio mėnesį 20 diena patenka į sekmadienį, todėl galutinė PVM mokėjimo data yra 2019-01-21.

   Jei importavote prekes iš kitų šalių nei EAEU, jums nereikia laukti ketvirčio pabaigos, kad sumokėtumėte PVM. Mokestis sumokamas muitinėje kartu su kitais muitinės mokėjimais (Muitų sąjungos muitinės kodekso 82 str.).

   Sužinokite, kuris mokėjimo nurodymo laukas yra užpildytas mokant muito ir biudžeto mokėjimus iš šios medžiagos.

   25 diena netaikoma kaip PVM mokėjimo terminas, net jei jūs, kaip mokesčių agentas, pirkote darbą (paslaugas) iš užsienio asmens, kuris nėra registruotas Rusijos mokesčių inspekcijoje. PVM turi būti sumokėtas kartu su pinigų pervedimu už darbą ar paslaugas (atskiru mokėjimo pavedimu) - 4 str. 174 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

   Kurie Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas priskiriami mokesčių agentams, skaitykite straipsnyje.

   Kokius mokesčius reikia sumokėti iki 2018 m. gruodžio 3 d.?

   Paskutinį 2018 m. mėnesį biudžete tikimasi masinių gyventojų mokėjimų už 2017 m. nekilnojamojo turto mokesčius (transporto mokestį, nekilnojamąjį turtą, žemės mokestį), taip pat 2016–2017 m. agento neišskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį. Mokėtinas sumas asmuo sužino iš mokesčių inspekcijos gauto pranešimo.

   Norėdami gauti mokesčių pranešimo pavyzdį, apsilankykite nuoroda .

   Nenustebkite, jei pastaraisiais metais turėjote tą patį turtą, o mokėtini mokesčiai, palyginti su ankstesniais metais, padidėjo. To priežastis – įstatyme įtvirtintas naujas požiūris į mokesčio apskaičiavimo būdą. Jis skaičiuojamas pagal turto kadastrinę vertę (anksčiau skaičiuojant buvo remtasi inventorine verte).

   Nurodytos vertės gali labai skirtis viena nuo kitos, todėl nekilnojamojo turto mokesčiai tam tikruose regionuose jau smarkiai išaugo.

   Valstybė, diegdama naują mokesčių apskaičiavimo būdą, pirmuosiuose etapuose numatė taikyti specialius mokesčių naštą mažinančius koeficientus.

   Pavyzdžiui, Tatarstano Respublikoje nekilnojamojo turto mokestis pagal kadastrinę vertę skaičiuojamas nuo 2015 m. (Tatarstano Respublikos įstatymas 2014 m. spalio 30 d. Nr. 82-ZRT). Korekcinius koeficientus apskaičiuojant mokestį planuojama taikyti 5 metus: 0,2-0,8 2015-2018 m. Nuo 2019 metų mokestis skaičiuojamas nuo kadastrinės turto vertės – netaikant pataisos koeficientų.

   Rezultatai

   4 ketvirčio mokesčius galima sumokėti per ketvirtį (pajamų mokesčio avansiniai mokėjimai – ne vėliau kaip iki kiekvieno mėnesio 28 d.) arba jo pabaigoje (UTII – ne vėliau kaip 2019-01-25). Tam tikrais atvejais teisės aktai numato specialius PVM sumokėjimo terminus. 4 ketvirčio pabaigoje mokami ir kiti mokesčiai (transporto, žemės ir kt.).