Za pojednostavljeno oporezivanje postoji nekoliko opcija za prijavu i plaćanje svih potrebnih transfera. Iznos poreza se obračunava pojedinačno, ali avansi i njihovi doprinosi imaju određena pravila, kao i rokove.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Posebnosti

Po pojednostavljenom poreskom sistemu, izvještavanje se ne obezbjeđuje za kvartal ili pola godine, već za godišnji period. Sve poreske prijave moraju biti primljene najkasnije do isteka roka.

Pojednostavljeni poreski sistem ima mnoge karakteristike koje treba uzeti u obzir prilikom prelaska na ovaj sistem oporezivanja:

  • postoji teritorijalni skup nijansi, uključujući svaki region koji ima svoju stopu utvrđenu na zakonodavnom nivou;
  • beneficije u velikoj meri zavise od zakona subjekta, kao i od raznih vrsta aktivnosti;
  • postoji ograničenje veličine organizacije ili preduzeća;
  • beneficije se obračunavaju prema specifičnom sistemu;
  • Poreze možete platiti raznim premijama osiguranja, ali da biste to učinili, morat ćete podnijeti izvještaj o svim uplatama;
  • stope se određuju po regijama i ne postoje dodatni koeficijenti, što vam omogućava da prilikom izračunavanja iznosa uplate u obzir uzmete samo prihode ili „prihode-rashode“.

Kvartalne akontacije koriste one organizacije i preduzeća kojima je lakše podijeliti iznos poreza na više dijelova, kao i umanjiti uplate kroz doprinose za period u vidu transfera osiguranja za sebe i svoje zaposlene.

Ograničenja u korišćenju pojednostavljenog poreskog sistema propisana su saveznim zakonodavstvom. Broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 100 ljudi, a prihodi za izvještajni period ne bi trebali prelaziti 1.500.000 rubalja. Organizacija ne može imati filijale, kao ni vlasnička ulaganja drugih preduzeća u iznosu većem od 25% ukupnog troška.

Rok uplate 3. kvartal 2019. godine

Vrijeme plaćanja poreza i prijenosa avansa zavisi od podjele plaćanja, koja se može izdavati tromjesečno ili se cijeli iznos može uplatiti odjednom na kraju izvještajnog perioda zajedno sa podnošenjem deklaracije i svih dokumenata koji definišu .

Rok za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2019. godine ne zavisi od vrste pojednostavljenog poreskog sistema ili vrste organizacije. Akontacija mora biti primljena od poreskog obveznika zaključno sa 25.10.2018.

Za prvi kvartal - 25.04.2018, a za prvo polugodište - 25.07.2018.

Ranije su organizacije i individualni preduzetnici imali svoje uslove plaćanja, a sada su kvartalna plaćanja po uslovima ista za sve kategorije.

Morate imati na umu da se posljednjeg dana porez već mora platiti unaprijed. Ako dođe do kašnjenja, morat ćete platiti dodatne kazne. U slučaju velikih i čestih neplaćanja na vrijeme, preduzetnik može dobiti novčanu ili administrativnu kaznu.

Važna tačka je uključivanje takve osobe u opštu bazu poreskih organa, prema kojoj kasnije poreske olakšice raznih vrsta i prelazak na povoljniji sistem oporezivanja nisu mogući.

Za individualne preduzetnike

Za individualne preduzetnike rok za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal je isti kao i za ostale organizacije i vrste preduzeća. 25. oktobra 2018. godine, akontacija bi već trebala biti uplaćena i uvrštena u dokumentaciju.

U slučaju kašnjenja, ako teritorijalno zakonodavstvo dozvoljava, preduzetnik može biti ograničen u primanju poreskih olakšica i niza drugih pogodnosti za poslovanje.

OOO

Za treći kvartal izvještajnog perioda, akontacija se vrši 25.10.2018.

Vrijedi zapamtiti da se gubici mogu odbiti od iznosa poreza samo na kraju cijelog izvještajnog perioda i ne odnose se na tromjesečna plaćanja.

Ovo se odnosi na negativni porez koji je preplaćen za prethodni poreski period. Takvi iznosi nisu uključeni u avans.

Penal

Svako zakašnjelo plaćanje avansa će dovesti do kazne. Iznos kazne jednak je zbiru dana kašnjenja pomnoženom sa 1/300 kursa Centralne banke koji je bio na snazi ​​u navedenom periodu.

Penali će se naplaćivati ​​dok se cijeli iznos ne otplati, čak i ako duga praktički ne postoji i dosegne samo nekoliko rubalja. Ovaj trenutak vas prisiljava da precizno izračunate vrijeme plaćanja i njegovu veličinu.

Kazna se gasi u posebnom obliku sa sopstvenim BCC za pojednostavljeni poreski sistem. Ovaj BCC se razlikuje od sličnih za poreze različitih vrsta i dio akontacije.

primjer:

Propušten je rok za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal (do 25. oktobra), a uplata je izvršena tek 7. novembra. Akontacija iznosi 12,5 hiljada rubalja. Ključna stopa Centralne banke je 9%.

Kašnjenje je 13 dana. Obračun iznosa kazni = 12.500 x 13 x 1/300 x 9,0%. Rezultat = 48,75 rubalja.

Ovaj iznos se mora platiti posebnom uplatom.

Morate imati na umu da se sve kazne moraju platiti, i shodno tome. U suprotnom se mogu primijeniti veće kazne.

Kako popuniti obrazac za plaćanje i njegov uzorak

Nalog za avansno plaćanje se popunjava prema standardnom planu. Moraćete da obratite pažnju na KBK, kao i na unos podataka, jer će jedna greška dovesti do toga da uplata ne prođe i moraćete ponovo da unesete traženi iznos.

Primjer plaćanja:

Prije popunjavanja obrasca za plaćanje, morate provjeriti trenutni BCC koji se odnosi na plaćanje, kao i sve podatke o organizaciji. Nakon toga se popunjavaju sva polja. Posebnu pažnju treba obratiti na ispravno popunjavanje, jer svaka kolona ima svoje podatke.

Ako je popunjeno pogrešno, plaćanje možda neće proći. Par dana nakon uplate morate provjeriti da li je prošla ili ne. Ovo će kasnije otkloniti probleme.

Također je vrijedno uzeti u obzir da u okviru pojednostavljenog poreskog sistema postoje različiti sistemi obračuna. Svaki od njih ima svoje karakteristike koje ćete morati znati prilikom sastavljanja izvještaja i utvrđivanja visine poreza.

Avansne uplate

Uplate unaprijed su označene kao VA (akontacija). Prilikom plaćanja za treći kvartal navodi se oznaka perioda (PI), a deklaracija nije uključena u naloge za plaćanje, jer se podnosi na kraju izvještajnog perioda.

Standardna isplata je plaćanje po osnovu prihoda, odnosno popunjava se standardni obrazac i uplaćuje iznos koji je unapred obračunat. Kod sistema „prihodi minus troškovi“ moraćete da unesete podatke da je osoba odabrala ovaj metod obračuna.

Avansi se vrše u skladu sa tromjesečnim razgraničenjem i bez odlaganja. Ova procedura omogućava raspodjelu poreza na cijeli izvještajni period, a na kraju godine, nakon potpunog prijavljivanja i podnošenja prijave, plaća se ostatak iznosa.

Prihodi

Za dohodak, obračun se zasniva na visini poreske osnovice. Odnosno, svi obračuni su određeni visinom profitabilnosti i poreskom stopom, koja varira za različite verzije pojednostavljenog poreskog sistema, a zavisi i od regionalnog zakonodavstva.

Prihodi minus rashodi

Ovim sistemom obračuna doprinosi za sebe i zaposlene u vidu uplata osiguranja se odbijaju od iznosa poreza, odnosno na uplatu ide konačni iznos koji ostane nakon odbitka svih troškova.

Uz ovu opciju, vrijedi zapamtiti da su sve vrste troškova koje se mogu koristiti propisane zakonom.

Za treći kvartal akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu vrši se najkasnije do utvrđenog limita od 25.10.2018. Ako zakasnite, možete dobiti kaznu, kao i penale, koje ćete morati posebno platiti.

Akontacije se obračunavaju unaprijed i konačni iznos je uključen u naloge za plaćanje.

Izvještajna kampanja za 2017. godinu traje prvih mjeseci 2018. godine i završava se do aprila za organizacije i do maja za poduzetnike. Sastav izvještavanja je određen režimom oporezivanja organizacije.

  1. Rokovi za dostavljanje finansijskih izvještaja za 2017. godinu.

    Računovodstveni izvještaji za mala preduzeća su bilans stanja i bilans uspjeha. Knjigovodstvene izvještaje za 2017. godinu dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 02.04.2018

    Računovodstveni izveštaji se takođe moraju dostaviti statističkim organima (Rosstat). do 02.04.2018.

    Nema ograničenja u načinu predstavljanja finansijskih izvještaja, tako da se oni mogu dostaviti i elektronski i u papirnoj formi.

    Individualni preduzetnici nisu u obavezi da vode računovodstvene evidencije i sastavljaju finansijske izveštaje.

  2. Podaci o prosječnom broju zaposlenih.

  3. Rok za dostavljanje obračuna za premije osiguranja Federalnoj poreskoj službi (DAM) za 4. kvartal 2017. godine.

    Od 2017. godine došlo je do promjena u postupku obračuna i plaćanja premija osiguranja. Ovaj postupak je regulisan novim poglavljem Poreskog zakona Ruske Federacije „Premije osiguranja“. Od 2017. godine doprinosi za penziono, zdravstveno i socijalno osiguranje prenose se pod upravu Federalne poreske službe.

    Obračun premija osiguranja za 4. kvartal 2017. godine potrebno je dostaviti Federalnoj poreskoj službi na vrijeme do 30.01.2018.

  4. Rokovi za dostavljanje izvještaja fondovima za 4. kvartal 2017. godine.

    Sve organizacije pripremaju i dostavljaju izvještaje vanbudžetskim fondovima. Ove izvještaje podnose i individualni preduzetnici koji imaju zaposlene i registrovani su kao poslodavci. Ako u 4. kvartalu nije bilo registrovanih zaposlenih, onda organizacije moraju podnijeti nula izvještaja. Individualni preduzetnici u odsustvu zaposlenih ne bi trebalo da podnose nulte izveštaje.

    Organizacije i individualni preduzetnici čiji je prosečan broj zaposlenih veći od 25 lica dužni su da se prijavljuju fondovima u elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala.

    1. Rok za podnošenje izvještaja FSS (Fond socijalnog osiguranja) za 4. kvartal 2017. godine:

      1. Obrazac 4-FSS
        • na papiru: najkasnije do 22.01.2018
        • elektronski: najkasnije do 25.01.2018
      2. Potvrda glavne aktivnosti
        • Izjava koja označava vodeću vrstu aktivnosti
        • Potvrda koja potvrđuje glavnu vrstu privredne djelatnosti sa obračunom
        • Kopija objašnjenja finansijskih izvještaja za 2017. godinu. (Mala preduzeća ne dostavljaju objašnjenje)

    2. Rok za podnošenje izvještaja Penzionom fondu (PFR) za 4. kvartal 2016. godine:

      1. Obrazac SZV-M Podaci o osiguranim licima

        Obrazac SZV-M potrebno je dostaviti do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. SZV-M rok dospijeća za decembar 2017. – do 15.01.2018.

      2. Obrazac SZV-STAZH Podaci o stažu osiguranja osiguranika
      3. EDV-1 Podaci o osiguraniku prebačeni u Penzioni fond radi vođenja personalizovane evidencije
      4. Rokovi za uplatu doprinosa za osiguranje fondovima

        Doprinosi za osiguranje u fondove moraju se uplaćivati ​​mjesečno najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem se doprinosi obračunavaju. Ako rok za plaćanje pada na vikend ili praznik, rokom se smatra naredni radni dan nakon njega.

        Rokovi za uplatu doprinosa fondovima u 4. kvartalu 2017. godine. i za 4. kvartal 2017. ne kasnije: 16. oktobar (za septembar), 15. novembar (za oktobar), 15. decembar (za novembar), 15. januar (za decembar).

  5. Rokovi za podnošenje poreskih izvještaja i plaćanje poreza za 2017. godinu (za 4. kvartal 2017. godine)

    Porezni zakonik Ruske Federacije postavlja svoje rokove za svaki porez.

    1. Jedinstvena pojednostavljena deklaracija za 2017

      Pravo na podnošenje jedinstvene (pojednostavljene) poreske prijave imaju one organizacije i preduzetnici koji u izvještajnom (poreskom) periodu istovremeno:

      • nije bilo kretanja sredstava na tekućim računima i u kasi;
      • nije bilo objekata oporezivanja za poreze za koje su priznati kao obveznici.

      Jedinstvena (pojednostavljena) poreska prijava podnosi se poreskom organu na lokaciji organizacije ili prebivališta pojedinca najkasnije do 20. dana u mesecu koji sledi nakon isteka tromesečja, polugodišta, 9 meseci ili kalendarske godine. . (član 80 Poreskog zakona Ruske Federacije)

    2. Rokovi za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza pri primjeni pojednostavljenog poreskog sistema za 2017. godinu.

      Poreski obveznici - organizacije moraju podneti poresku prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. najkasnije do 02.04.2018.

      Poreski obveznici - individualni preduzetnici moraju podneti poresku prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. najkasnije do 30.04.2018. Ali kako je ovo slobodan dan, rok se pomera za naredni radni dan, tj. od 03.05.2018.

      Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu plaća se najkasnije do roka utvrđenog za podnošenje poreske prijave.

      Rok za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu za individualne preduzetnike je najkasnije do 03.05.2018.

      Podsjećamo da su „pojednostavljeni“ oslobođeni PDV-a (postoje ograničenja), poreza na dohodak (postoje ograničenja) i poreza na imovinu. I pojednostavljeni preduzetnici su takođe oslobođeni poreza na dohodak fizičkih lica (u smislu prihoda od „pojednostavljenih“ delatnosti).

      Ostale poreze plaćaju „pojednostavljeni“ rezidenti na uobičajen način u skladu sa zakonskom regulativom o porezima i naknadama.

    3. Rokovi za podnošenje izvještaja prilikom primjene UTII, rokovi za plaćanje UTII za 4. kvartal 2017. godine.

      Obveznici UTII-a moraju podnijeti porezne prijave i plaćati poreze tromjesečno. Rok za podnošenje UTII deklaracije za 4. kvartal 2017. godine: najkasnije do 22.01.2018.

      (Član 346.32, „Poreski zakonik Ruske Federacije (drugi dio)” od 05.08.2000. N 117-FZ (sa izmjenama i dopunama od 03.12.2012.):

      Uplatu jedinstvenog poreza poreski obveznik vrši po osnovu rezultata poreskog perioda najkasnije do 25. dana prvog mjeseca narednog poreskog perioda.

      Poreske prijave po osnovu rezultata poreskog perioda obveznici podnose poreskim organima najkasnije do 20. u prvom mesecu narednog poreskog perioda.)

    4. Rokovi za podnošenje PDV prijava, rokovi za plaćanje PDV-a za 4. kvartal 2017. godine.

      Rok za uplatu PDV-a za 4. kvartal 2017. godine: 25. januara, 26. februar, 26. marta 2018. (1/3 iznosa obračunatog poreza za 4. kvartal 2017. godine).

    5. Rokovi za podnošenje poreskih prijava, rokovi za plaćanje poreza na dohodak za 2017. godinu (4. kvartal 2017. godine)

      Da bi kompanija imala priliku da radi sa pojednostavljenim poreskim sistemom, prilikom registracije organizacije ili u roku od mjesec dana nakon toga, mora se prijaviti Federalnoj poreskoj službi.

      Ako u predviđenom roku organizacija nije uspjela da obavijesti o svojoj odluci da koristi ovaj sistem, onda plaća po opštem sistemu. Međutim, čak i ako organizacija radi sa opštim sistemom oporezivanja, onda od početka oktobra do kraja godine kompanija ima mogućnost da pređe na pojednostavljeni sistem oporezivanja. Da biste to učinili, morate sastaviti obavještenje u dva primjerka i poslati ga Federalnoj poreznoj službi.

      Nažalost, ne mogu svi preduzetnici da pređu na pojednostavljeni poreski sistem. Da biste to učinili, morate se pridržavati niz sljedećih kriterija:

      • tokom cijele izvještajne godine broj zaposlenih u kompaniji ne bi trebao biti veći od 100 ljudi;
      • ukupni prihod kompanije za cijelu godinu ne bi trebao biti veći od 60 miliona rubalja;
      • preostala vrijednost cjelokupnog poslovanja ne bi trebala prelaziti 100 miliona rubalja;
      • prihod za tri kvartala ne bi trebao biti veći od 45 miliona rubalja;
      • organizacija ne bi trebalo da ima predstavništva i njeno učešće u drugim preduzećima ne bi trebalo da prelazi 25%.

      Preduzeće može biti isključeno iz pojednostavljenog poreskog sistema ako:

      • prihod za 9 mjeseci premašio je 45 miliona rubalja;
      • trošak operativnog sistema bio je više od 100 miliona rubalja;
      • broj unajmljenih radnika za godinu je premašio 100 ljudi.

      Međutim, treba imati na umu da su gore navedeni iznosi indeksirani, pa da biste ispravno izračunali porez, trebate koristiti odgovarajući koeficijent deflatora.

      Ko ima koristi od korištenja pojednostavljenog poreskog sistema? Prije svega, to je korisno za ona preduzeća koja imaju mali godišnji prihod. Između ostalog, ova kategorija je takođe oslobođena plaćanja minimalnog poreza, na primjer, ako u tekućoj godini nije obavljana poslovna djelatnost.

      Trenutno dostupno dvije opklade, koji se koriste za dva različita objekta. One mogu biti sljedeće:

      1. Ako govorimo o objektu u odjeljku "Prihod", tada maksimalna stopa može biti 6%.
      2. Kada je u pitanju objekat „Prihodi minus rashodi“, stopa može biti 15%.

      Međutim, treba imati na umu da se stopa može smanjiti na određenu granicu:

      • od 1 do 6% u odnosu na prihod;
      • od 5 do 15% u odnosu na prihode minus rashode (ako govorimo o Republici Krim, onda se stopa može čak sniziti na 3%).

      Postoje slučajevi kada stopa može biti potpuno nula.

      • od 2015. proširen je na Krim i Sevastopolj;
      • takođe, od 2015. godine, radi se o individualnim preduzetnicima koji po prvi put i dve godine mogu da koriste pojednostavljeni poreski sistem ako imaju najmanje 70% prihoda za ovu vrstu delatnosti.

      Organizacija može sama odlučiti koji od objekata treba izabrati za pojednostavljeni sistem oporezivanja. No, sa stope od 6% na 15% moći će se preći tek od sljedeće godine, o čemu se Federalna porezna služba mora obavijestiti do kraja godine.

      Dakle, kada treba da izvršite uplate?

      Uplatu akontacije potrebno je izvršiti sljedećim redoslijedom:

      1. Iza trećem kvartalu 2018 isplata od početka oktobra do 25.
      2. Iza četvrta četvrtina platiti do 30. aprila 2019. godine (za individualne preduzetnike) i 31. marta 2019. godine za preduzeća.
      3. Iza prvi kvartal 2018 potrebno je platiti od početka mjeseca do 25. aprila.
      4. Iza drugi kvartal 2018 mora se platiti od početka jula do 25.

      U nekim slučajevima može biti moguće odloženo plaćanje. Da biste to učinili, morate podnijeti odgovarajuću prijavu poreznoj upravi. Uz prijavu je potrebno dostaviti i sljedeću dokumentaciju:

      1. Potvrda koju izdaje fiskalni organ o statusu plaćanja poreza.
      2. Potvrda Federalne poreske službe u kojoj se navodi da podnosilac zahtjeva ima bankovne račune.
      3. Preuzeta potvrda od banke koja ukazuje na promet sredstava za posljednjih šest mjeseci na navedenim računima.
      4. Potvrda, takođe uzeta od banke, o stanju sredstava na računima.
      5. Spisak ugovornih strana sa ugovorima zaključenim sa njima.
      6. Dokumenti koji bi tačno ukazivali zašto je potrebno odgoditi rok plaćanja.
      7. Plan otplate duga koji je poreski obveznik napravio.

      Regulatorni akti i detalji

      Što se tiče broja radnika, prijava se podnosi samo jednom godišnje. Ako, pored toga, poreski obveznik obavlja poslove koji podliježu PDV-u, tada se podnosi i odgovarajuća poreska prijava. Ovo takođe uključuje izvještavanje o porezu na zemljište.

      Dodatni izvještaj se također dostavlja Rosstatu. Ovdje treba predati knjigu o rashodima i prihodima i.

      U slučaju da su i vozila navedena na računu kompanije, tada se svake godine mora podnijeti deklaracija koja pokriva. Ova izjava mora biti dostavljena do 1. februara.

      Zero reporting

      Ako je izjava nula, onda se podnosi na opštoj osnovi. Međutim, ovdje treba shvatiti da nije bitno da li je kompanija imala prihod ili ne. Izvještaj se u svakom slučaju mora podnijeti.

      Dokument se može pripremiti ne samo na papiru, već iu elektronskom obliku. Za drugi slučaj možete koristiti razne posebne programe.

      Ova dokumentacija se mora podnositi godišnje. Ako se zanemari zahtjev za podnošenjem deklaracije, deklarant može biti kažnjen, uključujući i finansijsku odgovornost. Svoj izvještaj možete predati na mjestu registracije. Ako podnosilac izvještaja nije imao prihode za cijeli period, crtice se stavljaju u odgovarajuća polja.

      Kada treba podnijeti izvještaj?

      Dakle, kada treba podnijeti izvještaj po pojednostavljenom poreskom sistemu? To bi trebalo uraditi prije 31. marta, ako je riječ o preduzeću, i do 30. aprila, ako se radi o individualnom preduzetniku. Što se tiče nulte prijave, važe isti rokovi.

      Međutim, ako organizacija izgubi pravo na korištenje pojednostavljenog poreskog sistema, to treba prijaviti fiskalnoj upravi do 25.

      Novčane kazne

      Ako prijavljeno lice ne plati kaznu, prijeti mu odgovornost propisana u članu 122. Prekršitelj koji ne plati porez na vrijeme morat će platiti kaznu u iznosu od 2 do 40% dugovanog iznosa. Pored toga, prema članu 75, na neplaćeni iznos će se naplaćivati ​​kazne.

      Rokovi za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu i podnošenje deklaracije prikazani su u ovom videu.

      Organizacije i individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja plaćaju porez po pojednostavljenom poreskom sistemu u određenim rokovima.

      U našem materijalu danas ćemo pogledati rokove plaćanja pojednostavljenog poreskog sistema u 2018. za fizička lica i pravna lica.

      Procedura i rokovi plaćanja po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018

      Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu plaća se 4 puta godišnje. Organizacije i individualni preduzetnici uplate tri akontacije i jednu godišnju uplatu.

      U toku cijele godine (najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda) prenose se akontacije za pojednostavljeni poreski sistem.

      Izvještajni period za poreske obveznike pojednostavljenog poreskog sistema je:

    6. kvartal;
    7. pola godine;
    8. devet mjeseci kalendarske godine;

      9. Za protekli poreski period (2017. godine) porez se mora platiti:

    9. organizacije - do 31. marta 2018. godine;
    10. Samostalni preduzetnik - do 30.04.2018.

      11. U 2018. godini porez po pojednostavljenom poreskom sistemu mora se platiti:

    11. za prvi kvartal 2018. godine - 25. april 2018. godine;
    12. za prvu polovinu 2018. godine - 25.07.2018.

      Za 2018. godinu porez po pojednostavljenom poreskom sistemu mora se platiti naredne godine:

    13. Samostalni preduzetnik - do 30.04.2019.
    14. organizacije - do 31.03.2019.

      15. Minimalni porez pojednostavljeni poreski sistem “prihodi minus rashodi” 15%

      Obveznici pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“ od 15% dužni su da plate minimalni porez ako je za poreski period ukupan iznos poreza obračunat na opšti način manji od iznosa obračunatog minimalnog poreza.

      Za obračun minimalnog poreza potrebno je uzeti u obzir da se on obračunava kao 1% svih prihoda.

      Na primjer, prihod je 25.000.000 rubalja, rashodi su 24.000.000 rubalja.

      Porez = (25.000.000 - 24.000.000) x 15% = 150.000 rubalja.

      Minimalni porez u ovom slučaju je jednak: 25.000.000 rubalja x 1% = 250.000 rubalja. Plaća se.

      U narednim godinama rashodi mogu uključivati ​​razliku između iznosa minimalno plaćenog poreza i iznosa poreza koji je plaćen na opći način, odnosno:

      250.000 rubalja - 150.000 rubalja = 100.000 rubalja.

      Ovaj iznos može biti uključen u iznos štete. Gubitak se može uzeti u obzir kao rashod samo pri obračunu poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za godinu. Gubici se ne mogu uzeti u obzir prilikom plaćanja avansa.

      Kršenje rokova za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu

      Neplaćanje avansa od strane organizacija i individualnih preduzetnika ne rezultira kaznama. Međutim, ako porez nije plaćen u roku (na primjer, 25. aprila 2018. godine), penal će se naplaćivati ​​od sljedećeg dana (odnosno 26. aprila).

      Napominjemo da će se federalnim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. od 1. oktobra 2017. za pravna lica, kamatna stopa penala obračunavati prema novim zahtjevima Poreskog zakona Ruske Federacije. Kazna za pravna lica po osnovu poreskih dugova nastalih od 01.10.2017.godine obračunava se na sledeći način:

    15. ako kašnjenje u plaćanju poreza ne prelazi 30 kalendarskih dana (uključivo), onda se kazna obračunava na osnovu 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije koja je bila na snazi ​​u to vrijeme;
    16. ako trebate izračunati kazne za period duži od 30 kalendarskih dana, onda se kazna obračunava u dvije faze - 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije, koja važi do 30 kalendarskih dana (uključujući ) takvog kašnjenja i 1/150 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije, važeće u periodu od 31. kalendarskog dana takvog kašnjenja.

      17. Za fizička lica, uključujući individualne preduzetnike, kamatna stopa kazne je jednaka 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije koja je bila na snazi ​​u to vrijeme, bez obzira na broj dana kašnjenja.

      Zajedno, podnošenje prijava uz kršenje rokova prijeti kaznom od 5% do 30% iznosa neplaćenog poreza (za svaki puni ili djelimični mjesec kašnjenja).

      Kazna ne može biti manja od 1.000 rubalja.

      Za neplaćanje poreza kazna se kreće od 20% do 40% (od iznosa neplaćenog poreza).

      Rokovi plaćanja po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018. godini u tabeli

      Koji je rok za plaćanje jedinstvenog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018. godini? Ima li novih rokova? Na koje BCC bi trebalo prenijeti „pojednostavljeni“ porez i akontacije za njega na organizacije i individualne preduzetnike u 2018. godini? Odgovori i tabele sa rokovima nalaze se u ovom članku.

      Kada izvršiti uplate

      Izvještajni periodi za jedinstveni porez na pojednostavljenom poreskom sistemu su kvartal, šest mjeseci i devet mjeseci. Akontacije za „pojednostavljeni“ porez moraju se prenijeti najkasnije do 25. dana prvog mjeseca nakon izvještajnog perioda (tj. kvartala, polugodišta i devet mjeseci). Shodno tome, po pravilu, porez mora biti uplaćen u budžet najkasnije do 25. aprila, 25. jula i 25. oktobra 2018. godine. Takvi rokovi proizilaze iz člana 346.19 i stava 7 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije.

      Na kraju godine – poreski period za jedinstveni „pojednostavljeni“ porez – organizacije i individualni preduzetnici koriste pojednostavljeni poreski sistem za sumiranje i utvrđivanje ukupnog iznosa jedinstvenog poreza za objekat „prihodi minus rashodi“ – jedinstveni ili minimalni porez. Organizacije ove uplate prebacuju u budžet najkasnije do 31. marta naredne godine, individualni preduzetnici - najkasnije do 30. aprila naredne godine.

      Moguće je da će „pojednostavljeni“ rok plaćanja pasti na vikend ili neradni praznik. U tom slučaju, jedinstveni porez ili akontacija prema pojednostavljenom poreskom sistemu može se poslati u budžet najkasnije narednog radnog dana nakon posljednjeg (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Rok za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu 2018. godine

      Kada individualni preduzetnik treba da plati pojednostavljeni poreski sistem?

      Samostalni preduzetnik koji ispunjava određene uslove, koji su opisani u našim prethodnim publikacijama, može koristiti poseban poreski režim – pojednostavljeni sistem – prihod 6% i prihod minus rashodi 15%.

      6% i 15% su maksimalne stope utvrđene Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Opštinske vlasti na lokalnom nivou imaju pravo da smanje poreske stope pojednostavljenog poreskog sistema u svojim regionima.

      Mnogi regioni određuju snižene stope za pojednostavljeni poreski sistem u zavisnosti od vrste delatnosti na nekoliko godina. Ova lista sadrži naznaku zakonodavnog akta konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Pronalaženjem na internetu možete vidjeti da li će se snižena stopa primjenjivati ​​u vašoj regiji u 2018. i nakon 2018. godine.

      Iako se izvještaji individualnih preduzetnika o pojednostavljenom poreskom sistemu podnose poreskoj upravi jednom na kraju godine, uplate se moraju izvršiti unaprijed na osnovu rezultata svakog tromjesečja. A u našoj današnjoj publikaciji ćemo pokriti tako važnu temu kao što je vrijeme plaćanja pojednostavljenog poreskog sistema u 2018. Privrednici su odavno navikli rješavati pitanja u vezi s plaćanjem, obračunom poreza i mnogim drugim u ovoj službi. Omogućava vam da smanjite rizike i uštedite vrijeme.

      Bez obzira na to gdje se obavlja djelatnost, uplate se moraju prenositi prema podacima porezne uprave u kojoj je registriran kao samostalni poduzetnik, odnosno gdje je preduzetniku izdat OGRNIP certifikat.

      Avansi se obračunavaju na osnovu unosa u Knjigu prihoda i rashoda.

      Uslovi plaćanja po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. i za periode 2018. godine

      1. Akontaciju za 1. kvartal tekuće godine (kvartalno) potrebno je uplatiti do 25. aprila.
      2. Akontaciju za 6 mjeseci (polugodišnje) potrebno je uplatiti do 25. jula.
      3. Akontaciju za 9 mjeseci (devet mjeseci) potrebno je uplatiti do 25. oktobra.
      4. Konačna uplata za godinu dospijeva do 30. aprila naredne godine.

      Osim toga, ako se posljednji dan plaćanja poreza poklopi sa vikendom ili praznikom, onda se rok plaćanja ne odgađa. Porez se mora platiti uoči vikenda ili praznika.

      Druga uplata je minimalni porez. Plaćaju ga individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem za prihod minus rashod.

      Ako radite po pojednostavljenom poreskom sistemu, prihodi minus rashodi (15%), a Vaši rashodi za godinu premašuju Vaše prihode, onda na osnovu rezultata Vašeg rada za godinu morate platiti 1% od iznosa svih Vaših prihoda Federalnoj poreskoj službi u mjestu registracije individualnog preduzetnika. One. drugim riječima, minimalni porez se plaća ako je njegov iznos veći od jedinstvenog poreza koji se obračunava na opći način. Izračunajte i uporedite ta dva iznosa ako dobijete veći minimalni porez, onda morate platiti upravo taj iznos.

      Ako radite na pojednostavljenom sistemu oporezivanja prihoda ili pojednostavljenom sistemu oporezivanja prihoda minus rashodi, a vaš prihod za godinu premašio 300.000 rubalja, tada morate platiti 1% viška iznosa za penzijsko osiguranje. Podsjetimo, od 2017. godine doprinosi za penzijsko osiguranje prenose se na poreznu upravu. Rok za uplatu dodatnog doprinosa Fondu PIO za 2017. godinu je 1. april 2018. godine.

      Prihod za 2017. – 1.250.000 rubalja.

      Troškovi za 2017. – 1.100.000 rubalja.

      Paušalni porez će biti jednak (1.250.000 – 1.100.000) X 15% = 22.500,00.

      Minimalni porez će biti 1.250.000 X 1% = 12.500,00.

      Minimalni porez je manji od jedinstvenog poreza, pa se 22.500,00 plaća kao jedinstveni porez.

      Individualni preduzetnici posluju po pojednostavljenom poreskom sistemu prihoda minus rashodi, poreska stopa je 15%.

      Troškovi za 2017. – 1.200.000 rubalja.

      Paušalni porez će biti (1250.000 – 1200.000) X 15% = 7.500,00.

      Minimalni porez će biti 1.250.000 x 1% = 12.500,00.

      U ovom slučaju minimalni porez je veći od jedinstvenog poreza, pa je u budžet potrebno uplatiti 12.500,00 - minimalni porez.

      Rokovi za plaćanje minimalnog i jedinstvenog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu su isti:

    17. za individualne preduzetnike do 30. aprila 2018. godine;
    18. za DOO do 31.03.2018.

      19. Ne možete platiti minimalni porez tokom izvještajne godine na osnovu rezultata prvog kvartala, polugodišta i 9 mjeseci. Citiramo po ovom pitanju iz pisma Ministarstva finansija Rusije od 19. maja 2014. godine br. 03-11-06/2/23437:

      “Obračun i plaćanje minimalnog poreza vrše obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja samo na osnovu rezultata poreskog perioda.”

      U toku godine smatraju se akontacije za jedinstveni porez pod uslovom da nema gubitka. Ako imate gubitak tokom godine, akontacije su nula i još uvijek morate platiti minimalni porez.

      Prilikom obračuna akontacija, od njihovog iznosa možete oduzeti tromjesečne fiksne doprinose koji se plaćaju samostalnim preduzetnicima za penziono i zdravstveno osiguranje.

      Smanjenje učešća je prilično široka tema za detaljno proučavanje i primjenu. Poseban članak na web stranici tbis.ru posvećen je pravilima za smanjenje avansa na pojednostavljenom poreznom sistemu.

      Materijal je ažuriran u skladu sa važećim zakonodavstvom Ruske Federacije 29. septembra 2017.

      Ovo bi također moglo biti korisno:

      Jesu li informacije korisne? Recite svojim prijateljima i kolegama

      Dragi čitaoci! Materijali na web stranici TBis.ru posvećeni su tipičnim načinima rješavanja poreznih i pravnih pitanja, ali svaki slučaj je jedinstven.

      Ako želite da saznate kako da rešite svoj konkretan problem, kontaktirajte obrazac za konsultanta na mreži. Brzo je i besplatno! Možete se obratiti i putem telefona: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regioni - 78003502369 lok. 257

      Rok za plaćanje jedinstvenog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu

      Kada je potrebno izvršiti doznaku poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu? Koji je rok za plaćanje jedinstvenog poreza u 2018. godini? Koji BCC treba koristiti prilikom prijenosa poreza za 2017. godinu? Odgovore na ova i druga pitanja vezana za rokove plaćanja „pojednostavljenog“ poreza za 2017. godinu, kao i primjer naloga za plaćanje, pronaći ćete u ovom članku.

      Akontacije i ukupan iznos za 2017. godinu: rok plaćanja

      Organizacije i individualni preduzetnici su tokom 2017. godine bili obavezni da avansne uplate uplaćuju u budžet na kraju izvještajnih perioda. Akontacije za jedinstveni porez u 2016. godini bile su uplaćene u budžet najkasnije do 25. dana prvog mjeseca nakon izvještajnog perioda (kvart, polugodište i devet mjeseci). Odnosno, najkasnije do 25. aprila, 25. jula i 25. oktobra 2016. (član 346.19 i stav 7 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Na osnovu rezultata protekle 2017. godine potrebno je uplatiti jedinstveni „pojednostavljeni“ porez u budžet za cijelu godinu. Međutim, za prenos „pojednostavljenog“ poreza za 2017. poresko zakonodavstvo predviđa različite rokove plaćanja. U pravilu, pravna lica dužna su da plate godišnji porez po pojednostavljenom poreskom sistemu najkasnije do 31. marta, a fizička lica - najkasnije do 30. aprila naredne godine. Međutim, 31. mart 2018. je subota, a 30. april je neradni ponedjeljak. Dakle, rokovi za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu su sljedeći:

      Dan plaćanja je dan kada poreski obveznik preda banci nalog za plaćanje za prenos pojedinačnog poreza sa svog tekućeg (ličnog) računa na račun Trezora Rusije. U ovom slučaju važno je da na računu ima dovoljno novca za plaćanje (pismo Ministarstva finansija Rusije od 20. maja 2013. br. 03-02-08/17543 od 21. juna 2010. godine br. 03- 02-07/1-287).

      Plaćanje za plaćanje i KBK

      Popunite nalog za plaćanje jedinstvenog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu prema opštim pravilima. Ipak, smatramo da je preporučljivo napomenuti da se u 2017. godini jedinstveni i minimalni porezi po pojednostavljenom poreskom sistemu moraju prenijeti u budžet na isti BCC - 18210501021011000110.

      Jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu treba da se uplati na račun u teritorijalnom odeljenju Trezora Rusije prema podacima Federalne poreske službe, uz koju je kompanija povezana na svojoj lokaciji. Odnosno, na adresi na kojoj je organizacija registrovana. Naveden je u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica (član 2. člana 54. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

      Za fizičkog preduzetnika ovo je Federalna poreska služba, gdje je prijavljen u mjestu prebivališta. Ako individualni preduzetnik nema stalno prebivalište u Rusiji, potrebno je da uplatite pojednostavljeni poreski sistem za 2017. godinu Federalnoj poreskoj službi, gde je preduzetnik registrovan na mestu privremene registracije.

      Rok za uplatu pojednostavljenog poreskog sistema za 4. kvartal 2017. godine u 2018.

      Članci na temu

      Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu plaća se na kraju godine najkasnije do rokova utvrđenih za podnošenje poreskih prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu. Štaviše, rokovi za organizacije i individualne preduzetnike su različiti. Radi pogodnosti, u tabeli smo prikupili rokove plaćanja po pojednostavljenom poreskom sistemu za 4. kvartal 2017. godine.

      Kada čitate članak, imajte na umu da su simplifikatori oslobođeni nepotrebnih izvještaja. Pročitajte više u Pojednostavljenom časopisu.

      Besplatno popunite izvještaj online

      Rok za uplatu pojednostavljenog poreskog sistema za 4. kvartal 2017. godine

      Za 4. kvartal to nije akontacija, već porez po pojednostavljenom poreskom sistemu. Istovremeno, rokovi plaćanja poreza za organizacije i individualne preduzetnike su različiti:

      • Organizacije- 02.04.2018.
      • IP- najkasnije do 03.05.2018.

      Nakon što ste platili porez za godinu, ne zaboravite popuniti poreznu prijavu. Ovaj članak će vam pomoći u tome: “ Sedam pravila za uspešno podnošenje prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017.«.

      Naš program “Simplified 24/7” pomoći će vam da pripremite svoju deklaraciju. Konsultacije o svim računovodstvenim pitanjima dostupne su korisnicima 24 sata dnevno, 7 dana u nedelji. Prva godina rada u Simplified 24/7 programu za vas je potpuno besplatna. Započnite sada.

      Rokovi za plaćanje poreza i akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu

      Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu na kraju godine plaćaju organizacije najkasnije do 31. marta naredne godine. Odnosno, porez za 2017. godinu mora se platiti najkasnije do 2. aprila 2018. godine (rok je pomjeren za 2. april zbog praznika).

      Rokovi za plaćanje poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za individualne preduzetnike ostalo: najkasnije do 30. aprila 2018. (rok je pomjeren do 3. maja zbog praznika).

      Minimalni porez u slučaju, ako je organizacija napravila gubitak na kraju godine, plaća se u istom vremenskom okviru kao i porez po pojednostavljenom poreskom sistemu.

      Akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu po osnovu rezultata 1., 2. i 3. kvartala isplaćuju se najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka izvještajnog kvartala.

      Ukoliko posljednji dan za plaćanje poreza ili akontacije padne na vikend, rok za plaćanje poreza se pomjera za sljedeći radni dan.

      Porezi za 4. kvartal 2018. plaćaju se iu 2018. i 2019. godini - različite poreske obaveze imaju svoje rokove plaćanja. Reći ćemo vam kako pravilno rasporediti tekući porezni budžet u našem materijalu.

      Koji porezi i naknade se plaćaju za 4. kvartal 2018. godine?

      Plaćanja poreza za 4. kvartal mogu se podijeliti u 2 grupe:

      • unutar bloka;
      • finale (na kraju 4. četvrtine).

      Preduzeća koja posluju po opštem režimu u 4. kvartalu ne mogu bez plaćanja PDV-a, akontacije poreza na dohodak i imovinu, poreza na dohodak građana (prilikom obavljanja poslova poreskih agenata), kao i niza drugih plaćanja poreza i naknada ( ako postoji oporeziva osnovica).

      Ako koristite pojednostavljeni poreski sistem, obračunavate i plaćate konačni porez na kraju godine. Ali čak iu 4. kvartalu možete imati obaveze prenošenja poreza i naknada u budžet iz sljedećih razloga:

      • prvo, u oktobru 2018. godine bilo je potrebno uplatiti akontacije po pojednostavljenom sistemu plaćanja za 9 mjeseci tekuće godine;
      • drugo, morate periodično plaćati porez na dohodak fizičkih lica na prihode isplaćene fizičkim licima (ispunjavajući dužnost poreskog agenta);
      • treće, ako se u posljednjim mjesecima godine odlučite (ili imate obavezu) da pređete na opšti režim oporezivanja ili potpuno prestanete sa radom na pojednostavljenom poreskom sistemu, treba da uplatite u budžet za obustavljenu djelatnost u kraćem roku ( bez čekanja kraja tromjesečja - u mjesecu do onog u kojem ste prestali sa radom).

      U nastavku ćemo vas upoznati sa nekim nijansama određivanja rokova za plaćanje poreza u 4. kvartalu.

      Opću tabelu plaćanja poreza za 4. kvartal pogledajte u publikaciji .

      Da li moram da platim porez na prevoz i zemljište za 4. poreski kvartal?

      Rokovi za plaćanje poreza za 4. kvartal na transport i zemljište nisu navedeni u Poreskom zakoniku Ruske Federacije. Tačnije, uplate ovih poreza za poslednji kvartal u godini nemaju samostalne rokove plaćanja – poreske obaveze za ovaj period se izmiruju u rokovima utvrđenim za prenos konačne uplate po osnovu rezultata rada za godinu kao cjelina.

      Pored toga, transportni porez pripada regionalnoj grupi, a porez na zemljište lokalnoj grupi. Nećete pronaći rokove za njihovo plaćanje u Poreznom zakoniku Ruske Federacije - utvrđuju ih regionalne ili lokalne vlasti.

      Da ne biste kasnili sa plaćanjem ovih poreza, potrebno je da proučite zakonodavstvo regiona i/ili opštine u kojoj je registrovano vaše vozilo ili zemljišne parcele.

      Naši materijali će vam uvijek pomoći da shvatite sve nijanse plaćanja poreza na prijevoz i zemljište. Pratite linkove.

      Rokovi za plaćanje poreza po posebnim režimima (UTII, pojednostavljeni poreski sistem, jedinstveni poljoprivredni porez)

      Ako primjenjujete UTII, trebate uplatiti budžet za 4. poreski kvartal najkasnije do 25. januara 2019. godine.

      Više o proceduri i rokovima plaćanja UTII-a govorimo vam u ovom materijalu.

      U 4. kvartalu 2018. godine zaposleni u posebnom režimu na pojednostavljenom poreskom sistemu treba da uplate akontaciju za 3. kvartal - najkasnije do 25.10.2018. Plaćanje pojednostavljenog poreskog sistema odvojeno na osnovu rezultata 4. kvartala nije predviđeno Poreskim zakonikom Ruske Federacije - pojednostavljivači će plaćati budžet na osnovu rezultata 2018. u sledećim uslovima:

      • pojednostavljene organizacije - najkasnije do 01.04.2019. (odlaganje za vikend 31.03.2019.);
      • IP na pojednostavljenom poreskom sistemu - do 30.04.2019.

      Saznajte koje sankcije čekaju pojednostavljivača ako kasni sa plaćanjem akontacije ili pojednostavljenog poreskog sistema.

      Subjekt koji koristi Jedinstvenu poljoprivrednu taksu će morati da uplati porez u budžet u 4. kvartalu samo ako je prestao sa radom kao poljoprivredni proizvođač – u ovom slučaju mora uplatiti budžet najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi. onaj u kojem je ova aktivnost prestala . Ukoliko rad službenika za poseban režim ne prestane do kraja godine, treba samo da prijavi i uplati budžet na osnovu rezultata za 2018. godinu - najkasnije do 01.04.2019. (odlaganje od 31.03.2019. ).

      28. dan svakog mjeseca 4. tromjesečja: ko treba da plati porez na dohodak na ovaj datum?

      28. je kontrolni datum za sve obveznike poreza na dohodak. Za 2018. godinu konačni iznos poreza se plaća najkasnije do 28.03.2019. U ovom periodu porez na dohodak se uplaćuje u budžet u vidu razlike između akontacija uplaćenih u toku godine i obračunatog poreza u cjelini za poreski period - godinu.

      U ovom članku naći ćete uzorak uplatnice poreza na dohodak za tu godinu.

      Možete saznati koje su kazne za porez na dohodak (iznosi i prekršaji).

      U 4. kvartalu 2018. godine obveznici poreza na dohodak plaćaju akontaciju u sljedećim rokovima:

      • za kvartalne akontacije - najkasnije do 29.10.2018.godine (odlaganje od vikenda 28.10.2018.), akontacija za 3. kvartal 2018. godine;
      • za mjesečne akontacije uz doplatu po osnovu rezultata kvartala - najkasnije do: 29.10.2018. (za oktobar, kao i uplatiti razliku između mjesečnih akontacija uplaćenih u 3. kvartalu i akontacije iskazanog u deklaraciji za 3. kvartal), 28.11.2018. i 28.12.2018. (za novembar, odnosno decembar);
      • za mjesečne akontacije po osnovu stvarne dobiti - najkasnije do 29.10.2018. (za septembar), prenos od nedjelje 28.10.2018., 28.11.2018. (za oktobar), 28.12.2018. (za novembar).

      Ovo će vam reći više o plaćanju akontacije poreza na dohodak.

      Da li je moguće platiti PDV kasnije do 25. i izbjeći kaznu?

      Navikli smo da plaćamo PDV mjesečno, 1/3 tromjesečne uplate najkasnije 25. dana svakog od 3 mjeseca nakon završetka izvještajnog kvartala (klauzula 1 člana 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Saznajte više o plaćanju PDV-a.

      Prilikom primjene ove sheme treba uzeti u obzir nekoliko nijansi:

      • Prenos možete izvršiti kasnije ako se rok za plaćanje dijela PDV-a poklopi sa vikendom ili praznikom (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, za porez na 4. kvartal ova prilika se neće ukazati: 25. januar, 25. februar i 25. mart 2019. su radni dani.
      • PDV se može platiti u jednom iznosu (ne dijeli se na 3 dijela). Tada biste trebali prenijeti PDV za 4. kvartal 2018. najkasnije do 25. januara 2019. godine, a u februaru i martu više ne biste trebali brinuti o kašnjenju u plaćanju (klauzula 1. člana 45. Poreskog zakona Ruske Federacije).

      Neće biti moguće podijeliti PDV za 4. kvartal, a obaveza plaćanja poreza u cijelosti najkasnije do 25. januara 2019. ostaje ako:

      • poseban režim ili oslobađanje od PDV-a; I
      • u 4. kvartalu 2018. godine ispostavljena je faktura sa izdvojenim iznosom poreza.

      Poreska uprava je to navela u dopisu od 15. septembra 2016. godine broj ED-4-15/17338.

      Reći ćemo vam kako da dobijete oslobođenje od PDV-a u ovoj publikaciji.

      U nekim slučajevima se 25. uopće ne koristi kao rok za plaćanje PDV-a – o tome ćemo u sljedećem dijelu.

      Kada se plaćanje PDV-a ne odnosi na 25.?

      Ima i takvih slučajeva.

      Dakle, prilikom plaćanja PDV-a morate se fokusirati ne na 25., već na 20., ako uvozite robu iz zemalja članica EAEU (klauzula 19. Dodatka br. 18. Ugovora o EAEU).

      Ako ste uvezli robu u decembru 2018. godine i primili je na obračun u istom mjesecu, porez morate platiti najkasnije do 21. januara 2019. godine u cijelosti - ne možete ga u takvoj situaciji podijeliti na 3 dijela. U januaru 20. pada na nedjelju, tako da je krajnji datum za uplatu PDV-a 21.01.2019.

      Ako ste uvezli robu iz zemalja koje nisu EAEU, ne morate čekati do kraja kvartala da biste platili PDV. Porez se plaća na carini istovremeno sa ostalim carinskim plaćanjima (član 82. Carinskog zakonika Carinske unije).

      Iz ovog materijala saznajte koje se polje naloga za plaćanje popunjava prilikom plaćanja carine i budžeta.

      25. ne važi kao rok za plaćanje PDV-a čak i ako ste kao poreski agent kupili radove (usluge) od stranog lica koje nije registrovano kod ruske poreske uprave. PDV se plaća istovremeno sa prenosom novca za rad ili usluge (u posebnom nalogu za plaćanje) - čl. 4. 174 Poreski zakon Ruske Federacije.

      Koga Poreski zakonik Ruske Federacije klasificira kao porezne agente, pogledajte članak.

      Koje poreze morate platiti do 3. decembra 2018. godine?

      U posljednjem mjesecu 2018. u budžetu se očekuju velike uplate od fizičkih lica za poreze na imovinu za 2017. (porez na promet, porez na imovinu, porez na zemljište) kao i porez na dohodak fizičkih lica koji agent nije zadržao u periodu 2016-2017. Pojedinac saznaje iznose koje treba platiti iz obavještenja dobijenog od poreskih organa.

      Za uzorak poreske obavijesti posjetite veza .

      Nemojte se iznenaditi ako ste posjedovali istu nekretninu posljednjih godina, a porezi koje dugujete su povećani u odnosu na prethodne godine. Razlog tome je novi pristup načinu obračuna poreza koji je propisan zakonom. Izračunava se na osnovu katastarske vrijednosti imovine (ranije je kao osnova za obračun uzimana inventarna vrijednost).

      Navedene vrijednosti mogu se uvelike razlikovati jedna od druge, zbog čega su porezi na imovinu u pojedinim regijama već naglo porasli.

      Država je predvidela korišćenje posebnih koeficijenata koji smanjuju poresko opterećenje u prvim fazama uvođenja novog načina obračuna poreza.

      Na primjer, u Republici Tatarstan porez na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti obračunava se od 2015. godine (Zakon Republike Tatarstan od 30. oktobra 2014. br. 82-ZRT). Korekcioni faktori pri obračunu poreza planirani su za 5 godina: 0,2-0,8 za period 2015-2018. Počevši od 2019. godine porez se obračunava od katastarske vrijednosti imovine - bez primjene korekcijskih faktora.

      Rezultati

      Porez za 4. kvartal se može uplatiti unutar kvartala (akontacije za porez na dohodak – najkasnije do 28. dana svakog mjeseca) ili na njegovom kraju (UTII – najkasnije do 25.01.2019.). Za određene slučajeve zakon predviđa posebne rokove za plaćanje PDV-a. Na kraju 4. kvartala plaćaju se i ostali porezi (transport, zemljište i sl.).