Për taksimin e thjeshtuar, ekzistojnë disa opsione për raportimin dhe pagesën e të gjitha transfertave të kërkuara. Shuma e tatimit llogaritet individualisht, por paradhëniet dhe kontributet e tyre kanë rregulla të caktuara, si dhe afate.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Veçoritë

Sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, raportimi sigurohet jo për një çerek ose gjysmë viti, por për një periudhë vjetore. Të gjitha deklaratat tatimore duhet të merren jo më vonë se afati i fundit.

Sistemi i thjeshtuar i taksave ka shumë karakteristika që duhet të merren parasysh kur kaloni në këtë sistem tatimor:

• ekziston një grup nuancash territoriale, duke përfshirë çdo rajon që ka normën e vet të përcaktuar në nivel legjislativ;
• përfitimet në masë të madhe varen nga ligjet e subjektit, si dhe nga llojet e ndryshme të aktiviteteve;
• ekziston një kufi në madhësinë e organizatës ose ndërmarrjes;
• përfitimet llogariten sipas një sistemi specifik;
• Ju mund të paguani taksat me prime të ndryshme sigurimi, por për ta bërë këtë ju duhet të siguroni raportim për të gjitha pagesat;
• tarifat përcaktohen sipas rajoneve dhe nuk ka koeficientë shtesë, gjë që ju lejon të merrni parasysh vetëm të ardhurat ose "të ardhurat-shpenzimet" kur llogaritni shumën e pagesës.

Paradhëniet tremujore përdoren nga ato organizata dhe ndërmarrje për të cilat është më e lehtë të ndahet shuma e taksës në disa pjesë, si dhe të zvogëlohen pagesat përmes kontributeve për periudhën në formën e transfertave të sigurimit për veten dhe punonjësit e tyre.

Kufizimet në përdorimin e sistemit të thjeshtuar të taksave përcaktohen në legjislacionin federal. Numri i punonjësve nuk duhet të kalojë 100 persona, dhe të ardhurat për periudhën raportuese nuk duhet të kalojnë 1,500,000 rubla. Një organizatë nuk mund të ketë degë, si dhe investime në kapital nga ndërmarrje të tjera në shumën më shumë se 25% të kostos totale.

Afati i pagesës për tremujorin e tretë 2019

Koha e pagesës së taksave dhe transferimit të paradhënieve varet nga ndarja e pagesave, të cilat mund të lëshohen çdo tremujor ose e gjithë shuma mund të paguhet menjëherë në fund të periudhës raportuese së bashku me paraqitjen e një deklarate dhe të gjitha dokumentet përcaktuese. .

Afati i pagesës së sistemit të thjeshtuar tatimor për tremujorin e tretë 2019 nuk varet nga lloji i sistemit të thjeshtuar tatimor apo lloji i organizatës. Parapagimi duhet të merret nga tatimpaguesi brenda datës 25 tetor 2018 përfshirëse.

Për tremujorin e parë - 25.04.2018, dhe për gjysmën e parë të vitit - 25.07.2018.

Më parë, organizatat dhe sipërmarrësit individualë kishin kushtet e tyre të pagesës, por tani pagesat tremujore sipas kushteve janë të njëjta për të gjitha kategoritë.

Duhet të mbani mend se në ditën e fundit taksat duhet të paguhen paraprakisht. Nëse ka një vonesë, do t'ju duhet të paguani gjoba shtesë. Në rast të mospagesave të mëdha dhe të shpeshta në kohë, sipërmarrësi mund të marrë një gjobë ose gjobë administrative.

Një pikë e rëndësishme është përfshirja e një personi të tillë në bazën e përgjithshme të autoriteteve tatimore, sipas së cilës përfitimet e mëvonshme tatimore të llojeve të ndryshme dhe një kalim në një sistem tatimor më të përshtatshëm nuk janë të mundura.

Për sipërmarrësit individualë

Për sipërmarrësit individualë, afati i pagesës së sistemit të thjeshtuar tatimor për tremujorin e tretë është i njëjtë si për organizatat dhe llojet e tjera të ndërmarrjeve. Në datën 25 tetor 2018, parapagimi tashmë duhet të paguhet dhe të përfshihet në dokumente.

Në rast vonese, nëse legjislacioni territorial e lejon, sipërmarrësi mund të kufizohet në marrjen e pushimeve tatimore dhe një sërë përfitimesh të tjera për biznesin.

OOO

Për tremujorin e tretë të periudhës raportuese, paradhënie është bërë në datën 25 tetor 2018.

Vlen të kujtohet se humbjet mund të zbriten nga shuma e tatimit vetëm në fund të të gjithë periudhës raportuese, dhe ato nuk zbatohen për pagesat tremujore.

Kjo vlen për tatimin negativ që është paguar më shumë për periudhën e mëparshme tatimore. Shuma të tilla nuk përfshihen në paradhënie.

penallti

Çdo pagesë e vonuar e paradhënies do të ketë gjoba. Masa e gjobës është e barabartë me shumën e ditëve të vonesës shumëzuar me 1/300 e normës së Bankës Qendrore që ka qenë në fuqi gjatë periudhës së caktuar.

Gjobat do të grumbullohen derisa të shlyhet e gjithë shuma, edhe nëse praktikisht nuk ka borxh dhe arrin vetëm disa rubla. Ky moment ju detyron të llogarisni me saktësi kohën e pagesës dhe madhësinë e saj.

Dënimi shuhet në formë të veçantë me QKB-në e vet për sistemin e thjeshtuar tatimor. Ky VNV ndryshon nga të ngjashmet për taksat e llojeve të ndryshme dhe pjesën e paradhënies.

Shembull:

Afati i pagesës së sistemit të thjeshtuar tatimor për tremujorin e 3-të (deri më 25 tetor) ka humbur dhe pagesa është kryer vetëm më 7 nëntor. Parapagimi është 12.5 mijë rubla. Norma bazë e Bankës Qendrore është 9%.

Vonesa është 13 ditë. Llogaritja e masës së gjobave = 12500 x 13 x 1/300 x 9.0%. Rezultati = 48,75 rubla.

Kjo shumë duhet të paguhet në një pagesë të veçantë.

Ju duhet të mbani mend se të gjitha gjobat duhet të paguhen, dhe në përputhje me rrethanat. Përndryshe, mund të aplikohen gjoba më të larta.

Si të plotësoni një formular pagese dhe mostrën e tij

Urdhërpagesa e paradhënies plotësohet sipas planit standard. Ju duhet t'i kushtoni vëmendje KBK-së, si dhe futjes së të dhënave tuaja, pasi një gabim do të çojë në mos kryerjen e pagesës dhe do t'ju duhet të rifusni shumën e kërkuar.

Shembull i pagesës:

Para se të plotësoni formularin e pagesës, duhet të kontrolloni BCC-në aktuale në lidhje me pagesën, si dhe të gjitha të dhënat mbi organizatën. Pas kësaj, të gjitha fushat plotësohen. Vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet mbushjes së saktë, pasi secila kolonë ka të dhënat e veta.

Nëse plotësohet gabimisht, pagesa mund të mos kryhet. Disa ditë pas pagesës, duhet të kontrolloni nëse ka kaluar apo jo. Kjo do të eliminojë problemet më vonë.

Vlen gjithashtu të merret parasysh se në sistemin e thjeshtuar të taksave ekzistojnë sisteme të ndryshme llogaritëse. Secila prej tyre ka karakteristikat e veta që do t'ju duhet të dini kur përgatitni raporte dhe identifikoni shumën e taksave.

Paradhëniet

Pagesat e paradhënies caktohen VA (pagesa paraprake). Kur paguani për tremujorin e tretë, tregohet një përcaktim i periudhës (PI), dhe deklarata nuk përfshihet në urdhërpagesat, pasi ajo dorëzohet në fund të periudhës raportuese.

Pagesa standarde është pagesa në bazë të të ardhurave, domethënë plotësohet formulari standard dhe paguhet shuma që është llogaritur paraprakisht. Me sistemin "të ardhura minus shpenzimet", do t'ju duhet të vendosni të dhënat që personi ka zgjedhur këtë metodë llogaritjeje.

Paradhëniet bëhen në përputhje me përcaktimin tremujor dhe pa vonesa. Kjo procedurë ju lejon të shpërndani tatimin në të gjithë periudhën raportuese, dhe në fund të vitit, pas raportimit të plotë dhe paraqitjes së një deklarate, paguhet bilanci i shumës.

Të ardhura

Për të ardhurat, llogaritja bazohet në madhësinë e bazës tatimore. Kjo do të thotë, të gjitha llogaritjet përcaktohen nga shuma e përfitimit dhe norma tatimore, e cila ndryshon për versione të ndryshme të sistemit të thjeshtuar tatimor, dhe gjithashtu varet nga legjislacioni rajonal.

Të ardhurat minus shpenzimet

Me këtë sistem llogaritjeje, kontributet për veten dhe punonjësit në formën e pagesave të sigurimit zbriten nga shuma e taksës, domethënë shuma përfundimtare që mbetet pas zbritjes së të gjitha shpenzimeve shkon në pagesë.

Me këtë opsion, vlen të kujtohet se të gjitha llojet e shpenzimeve që mund të përdoren janë të përcaktuara me ligj.

Për tremujorin e tretë, parapagimi sipas sistemit të thjeshtuar të taksave kryhet jo më vonë se kufiri i përcaktuar i datës 25 tetor 2018. Nëse jeni vonë, mund të merrni një gjobë, si dhe gjoba, të cilat do të duhet të paguhen veçmas.

Paradhëniet llogariten paraprakisht dhe shuma përfundimtare përfshihet në urdhërpagesat.

Fushata e raportimit për vitin 2017 zgjat muajt e parë të 2018 dhe përfundon deri në prill për organizatat dhe deri në maj për sipërmarrësit. Përbërja e raportimit përcaktohet nga regjimi tatimor i organizatës.

1. Afatet e dorëzimit të pasqyrave financiare për vitin 2017.

   Pasqyrat kontabël për bizneset e vogla janë Bilanci dhe Pasqyra e të Ardhurave. Deklaratat e kontabilitetit për vitin 2017 duhet të dorëzohen në Shërbimin Federal të Taksave jo më vonë se data 2 prill 2018

   Deklaratat e kontabilitetit gjithashtu duhet t'i dorëzohen autoriteteve statistikore (Rosstat). deri më 2 prill 2018.

   Nuk ka kufizime në mënyrën e paraqitjes së pasqyrave financiare, kështu që ato mund të dorëzohen si në formë elektronike ashtu edhe në letër.

   Sipërmarrësit individualë nuk u kërkohet të mbajnë shënime kontabël dhe të përgatisin pasqyra financiare.

2. Informacion mbi numrin mesatar të punonjësve.

3. Afati i fundit për dorëzimin e llogaritjeve për primet e sigurimit pranë Shërbimit Federal të Taksave (DAM) për tremujorin e 4-t 2017.

   Që nga viti 2017 ka ndryshime në procedurën e llogaritjes dhe pagesës së primeve të sigurimit. Kjo procedurë rregullohet nga kapitulli i ri i Kodit Tatimor të Federatës Ruse "Primet e sigurimit". Që nga viti 2017, kontributet për pensionet, sigurimet shëndetësore dhe sociale transferohen nën administrimin e Shërbimit Federal të Taksave.

   Llogaritja e primeve të sigurimit për tremujorin e 4-të të 2017 duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave në kohë deri më 30 janar 2018.

4. Afatet e dorëzimit të raporteve në fonde për tremujorin e 4-t 2017.

   Të gjitha organizatat përgatisin dhe dorëzojnë raporte në fondet ekstra-buxhetore. Këto raporte dorëzohen edhe nga sipërmarrës individualë që kanë të punësuar dhe janë të regjistruar si punëdhënës. Nëse nuk kishte punonjës të regjistruar në tremujorin e 4-të, atëherë organizatat duhet të paraqesin zero raporte. Sipërmarrësit individualë në mungesë të punonjësve nuk duhet të paraqesin zero raporte.

   Organizatat dhe sipërmarrësit individualë, numri mesatar i punonjësve të të cilëve tejkalon 25 persona, duhet të raportojnë në fondet në formë elektronike nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit.

   1. Afati i fundit për dorëzimin e raporteve në FSS (Fondi i Sigurimeve Shoqërore) për tremujorin e 4-t 2017:

      1. Formulari 4-FSS

         • Në leter: jo më vonë se data 22 janar 2018
         • Elektronike: jo më vonë se data 25 janar 2018

      2. Konfirmimi i aktivitetit kryesor

         • Deklaratë që tregon llojin kryesor të aktivitetit
         • Vërtetim që vërteton llojin kryesor të veprimtarisë ekonomike me llogaritje
         • Një kopje e shënimit shpjegues të pasqyrave financiare për vitin 2017. (Ndërmarrjet e vogla nuk paraqesin shënim shpjegues)

   2. Afati i fundit për dorëzimin e raporteve në Fondin e Pensionit (PFR) për tremujorin e katërt 2016:

      1. Formulari SZV-M Informacion për personat e siguruar

         Formulari SZV-M duhet të dorëzohet brenda datës 15 të muajit pas muajit raportues. Data e fundit e SZV-M për dhjetor 2017 - deri më 15 janar 2018.

      2. Formulari SZV-STAZH Informacion mbi përvojën e sigurimit të personave të siguruar

      3. EDV-1 Informacion mbi mbajtësin e policës së transferuar në fondin pensional për mbajtjen e regjistrave të personalizuar

      4. Afatet e pagesës së kontributeve të sigurimit në fonde

         Kontributet e sigurimit në fondet duhet të paguhen çdo muaj jo më vonë se data 15 e muajit që pason muajin në të cilin llogariten kontributet. Nëse afati i pagesës bie në fundjavë ose festë, afati konsiderohet të jetë dita e ardhshme e punës pas saj.

         Afatet e pagesës së kontributeve në fonde në tremujorin e 4-t 2017. dhe për tremujorin e katërt 2017. jo më vonë: 16 tetor (për shtator), 15 nëntor (për tetor), 15 dhjetor (për nëntor), 15 janar (për dhjetor).

5. Afatet e dorëzimit të raporteve tatimore dhe pagimit të taksave për vitin 2017 (për tremujorin e 4-t 2017)

   Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton afatet e veta për secilën taksë.

   1. Deklaratë e vetme e thjeshtuar për vitin 2017

      E drejta për të paraqitur një deklaratë të vetme tatimore (të thjeshtuar) është në dispozicion të atyre organizatave dhe sipërmarrësve të cilët, gjatë periudhës raportuese (tatimore), njëkohësisht:

      • nuk ka pasur lëvizje të mjeteve në llogaritë rrjedhëse dhe në arkë;
      • nuk kishte objekte tatimi për tatimet për të cilat ata njihen si pagues.

      Një deklaratë tatimore e vetme (e thjeshtuar) i dorëzohet autoritetit tatimor në vendndodhjen e organizatës ose vendbanimit të individit jo më vonë se dita e 20-të e muajit pas tremujorit të skaduar, gjashtëmujorit, 9 muajve ose vitit kalendarik. . (Neni 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

   2. Afatet për paraqitjen e raporteve dhe pagesën e taksave gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2017.

      Tatimpaguesit - organizatat duhet të dorëzojnë një deklaratë tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2017 jo më vonë se data 2 prill 2018.

      Tatimpaguesit - sipërmarrësit individualë duhet të dorëzojnë një deklaratë tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2017 jo më vonë se data 30 Prill 2018. Por meqenëse kjo është ditë pushimi, afati shtyhet për ditën tjetër të punës, përkatësisht, që nga 3 maj 2018.

      Taksa sipas sistemit të thjeshtuar tatimor paguhet jo më vonë se afati i përcaktuar për paraqitjen e një deklarate tatimore.

      Afati i fundit për pagesën e sistemit të thjeshtuar tatimor për sipërmarrësit individualë është jo më vonë se data 3 maj 2018.

      Ju kujtojmë se “të thjeshtuarat” janë të përjashtuar nga TVSH-ja (ka kufizime), tatimi mbi të ardhurat (ka kufizime) dhe tatimi në pronë. Dhe sipërmarrësit e thjeshtuar janë gjithashtu të përjashtuar nga tatimi mbi të ardhurat personale (për sa i përket të ardhurave nga aktivitetet "të thjeshtuara").

      Taksat e tjera paguhen nga banorët e “thjeshtuar” në mënyrën e zakonshme në përputhje me legjislacionin për taksat dhe tarifat.

   3. Afatet për paraqitjen e raporteve gjatë aplikimit të UTII, afatet për pagesën e UTII për tremujorin e 4-të të 2017.

      Paguesit e UTII duhet të dorëzojnë deklarata tatimore dhe të paguajnë taksat çdo tremujor. Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës UTII për tremujorin e 4-t 2017: jo më vonë se data 22 janar 2018.

      (Neni 346.32, "Kodi Tatimor i Federatës Ruse (Pjesa e Dytë)" i datës 05.08.2000 N 117-FZ (i ndryshuar më 03.12.2012):

      Pagesa e taksës së vetme bëhet nga tatimpaguesi në bazë të rezultateve të periudhës tatimore jo më vonë se data 25 e muajit të parë të periudhës tatimore të ardhshme.

      Deklaratat tatimore bazuar në rezultatet e periudhës tatimore dorëzohen nga tatimpaguesit pranë organeve tatimore jo më vonë se data 20 e muajit të parë të periudhës tatimore të ardhshme.)

   4. Afatet e dorëzimit të deklaratave të TVSH-së, afatet e pagesës së TVSH-së për tremujorin e 4-t 2017.

      Afati i pagesës së TVSH-së për tremujorin e 4-t 2017: 25 janar, 26 shkurt, 26 mars 2018. (1/3 e shumës së tatimit të përllogaritur për tremujorin e 4-t 2017).

   5. Afatet e dorëzimit të raporteve të tatimit mbi të ardhurat, afatet për pagesën e tatimit mbi të ardhurat për vitin 2017 (tremujori 4 2017)

      Në mënyrë që një kompani të ketë mundësinë të punojë me sistemin e thjeshtuar të taksave, gjatë regjistrimit të një organizate ose brenda një muaji pas kësaj, duhet të raportohet në Shërbimin Federal të Taksave.

      Nëse brenda kohës së caktuar organizata nuk ka arritur të njoftojë për vendimin e saj për të përdorur këtë sistem, atëherë ajo paguan sipas sistemit të përgjithshëm. Sidoqoftë, edhe nëse një organizatë punon me një sistem të përgjithshëm tatimor, atëherë nga fillimi i tetorit deri në fund të vitit kompania ka mundësinë të kalojë në sistemin e thjeshtuar të taksave. Për ta bërë këtë, duhet të hartoni një njoftim në dy kopje dhe ta dërgoni në Shërbimin Federal të Taksave.

      Fatkeqësisht, jo të gjithë sipërmarrësit mund të kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave. Për ta bërë këtë ju duhet të pajtoheni një sërë kriteresh të mëposhtme:

      • gjatë gjithë vitit raportues, numri i të punësuarve në kompani nuk duhet të kalojë 100 persona;
      • të ardhurat totale të kompanisë për të gjithë vitin duhet të jenë jo më shumë se 60 milion rubla;
      • vlera e mbetur e të gjithë biznesit nuk duhet të kalojë 100 milion rubla;
      • të ardhurat për tre të katërtat duhet të jenë jo më shumë se 45 milion rubla;
      • organizata nuk duhet të ketë zyra përfaqësuese dhe, dhe pjesa e saj në ndërmarrjet e tjera nuk duhet të kalojë 25%.

      Një kompani mund të hiqet nga sistemi i thjeshtuar i taksave nëse:

      • të ardhurat për 9 muaj kaluan 45 milion rubla;
      • kostoja e sistemit operativ ishte më shumë se 100 milion rubla;
      • numri i punëtorëve të punësuar për vitin i kaloi 100 personat.

      Sidoqoftë, duhet mbajtur mend se shumat e mësipërme janë të indeksuara, kështu që për të llogaritur saktë taksën, duhet të përdorni koeficientin e duhur të deflatorit.

      Kush përfiton nga përdorimi i sistemit të thjeshtuar tatimor? Para së gjithash, është e dobishme për ato ndërmarrje që kanë të ardhura të vogla vjetore. Ndër të tjera, kjo kategori është e përjashtuar edhe nga pagesa e taksës minimale, për shembull, nëse nuk është kryer asnjë aktivitet biznesi në vitin aktual.

      Aktualisht në dispozicion dy baste, të cilat përdoren për dy objekte të ndryshme. Ato mund të jenë si më poshtë:

      1. Nëse po flasim për një objekt në seksionin "Të ardhurat", atëherë norma maksimale mund të jetë 6%.
      2. Kur bëhet fjalë për objektin “Të ardhurat minus shpenzimet”, norma mund të jetë 15%.

      

      Sidoqoftë, duhet të kihet parasysh se norma mund të reduktohet në një kufi të caktuar:

      • nga 1 në 6% në raport me të ardhurat;
      • nga 5 në 15% në lidhje me të ardhurat minus shpenzimet (nëse flasim për Republikën e Krimesë, atëherë norma madje mund të ulet në 3%).

      Ka raste kur norma mund të jetë plotësisht zero.

      • që nga viti 2015 është shtrirë në Krime dhe Sevastopol;
      • Gjithashtu, që nga viti 2015, bëhet fjalë për sipërmarrës individualë, të cilët për herë të parë dhe për dy vite mund të përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor nëse të ardhurat e tyre janë të paktën 70% për këtë lloj aktiviteti.

      Një organizatë mund të vendosë vetë se cilin nga objektet duhet të zgjedhë për një sistem të thjeshtuar tatimor. Por do të mund të kalohet nga një normë prej 6% në 15% vetëm nga viti i ardhshëm, i cili duhet të njoftohet në Shërbimin Federal të Taksave deri në fund të vitit.

      Pra, kur duhet të bëni parapagesat?

      Paradhëniet duhet të bëhen sipas rendit të mëposhtëm:

      1. Mbrapa tremujori i tretë i 2018 paguaj nga fillimi i tetorit deri me 25.
      2. Mbrapa tremujori i katërt paguajnë deri më 30 prill 2019 (për sipërmarrësit individualë) dhe 31 mars 2019 për sipërmarrjet.
      3. Mbrapa tremujori i parë i 2018 duhet të paguhet nga fillimi i muajit deri më 25 prill.
      4. Mbrapa tremujori i dytë 2018 duhet paguar nga fillimi i korrikut deri me 25.

      

      Në disa raste, një pagesë e shtyrë mund të jetë e mundur. Për ta bërë këtë, duhet të paraqisni një kërkesë përkatëse në zyrën e taksave. Së bashku me aplikimin duhet të dorëzohen edhe dokumentet e mëposhtme:

      1. Një vërtetim i lëshuar nga autoriteti fiskal në lidhje me statusin e pagesave tatimore.
      2. Një vërtetim nga Shërbimi Federal i Taksave që thotë se aplikanti ka llogari bankare.
      3. Një vërtetim i marrë nga banka, i cili tregon qarkullimin e fondeve për gjashtë muajt e fundit në llogaritë e sipërpërmendura.
      4. Një vërtetim, i marrë edhe nga banka, për gjendjen e fondeve në llogari.
      5. Lista e palëve bashkë me marrëveshjet e lidhura me to.
      6. Dokumentet që do të tregonin saktësisht pse është e nevojshme të shtyhet afati i pagesës.
      7. Një plan shlyerjeje për borxhin që ka lindur tatimpaguesi.

      Aktet rregullatore dhe detajet

      Sa i përket numrit të punëtorëve, deklarata dorëzohet vetëm një herë në vit. Nëse, përveç kësaj, tatimpaguesi kryen veprime që i nënshtrohen TVSH-së, atëherë dorëzohet edhe deklarata përkatëse tatimore. Kjo gjithashtu përfshin raportimin në lidhje me taksën e tokës.

      Një raport shtesë i paraqitet gjithashtu Rosstat. Këtu duhet të dorëzoni një libër mbi shpenzimet dhe të ardhurat dhe.

      Në rast se automjetet janë të listuara edhe në llogarinë e kompanisë, atëherë çdo vit duhet të dorëzohet një deklaratë, e cila mbulon. Kjo deklaratë duhet të dorëzohet brenda datës 1 shkurt.

      Raportim zero

      Nëse deklarata është zero, atëherë ajo dorëzohet në baza të përgjithshme. Megjithatë, këtu duhet kuptuar se nuk ka rëndësi nëse kompania kishte të ardhura apo jo. Raporti duhet të dorëzohet në çdo rast.

      Dokumenti mund të përgatitet jo vetëm në letër, por edhe në formë elektronike. Për rastin e dytë, mund të përdorni programe të ndryshme speciale.

      Ky dokumentacion duhet të dorëzohet çdo vit. Nëse kërkesa për paraqitjen e një deklarate është shpërfillur, deklaruesi mund të ndëshkohet, duke përfshirë edhe detyrimin financiar. Ju mund të dorëzoni raportin tuaj në vendin tuaj të regjistrimit. Nëse personi që paraqet raportin nuk ka pasur të ardhura për të gjithë periudhën, atëherë vihen pika në fushat përkatëse.

      Kur duhet të dorëzohet raporti?

      Pra, kur duhet të dorëzoni një raport sipas sistemit të thjeshtuar tatimor? Kjo duhet të bëhet para datës 31 mars, nëse flasim për një sipërmarrje dhe deri më 30 prill, nëse bëhet fjalë për një sipërmarrës individual. Për sa i përket raportimit zero, vlejnë të njëjtat afate.

      Megjithatë, nëse një organizatë humbet të drejtën për të përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë duhet ta raportojë këtë tek autoriteti fiskal deri në datën 25.

      Gjobat

      Nëse i deklaruari nuk e paguan gjobën, përballet me përgjegjësinë e përcaktuar në nenin 122. Shkelësi që nuk paguan taksën në kohë do të duhet të paguajë një gjobë nga 2 deri në 40% të shumës që i detyrohet. Gjithashtu, sipas nenit 75, do të caktohen gjoba për shumën e papaguar.

      Afatet për pagesën e sistemit të thjeshtuar tatimor dhe paraqitjen e një deklarate janë paraqitur në këtë video.

      Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave paguajnë tatimin sipas sistemit të thjeshtuar tatimor brenda afateve të caktuara.

      Në materialin tonë sot do të shikojmë afatet e pagesës së sistemit të thjeshtuar tatimor në vitin 2018 për sipërmarrësit individualë dhe personat juridikë.

      Procedura dhe kushtet për pagesën e sistemit të thjeshtuar tatimor në vitin 2018

      Taksa sipas sistemit të thjeshtuar tatimor paguhet 4 herë në vit. Organizatat dhe sipërmarrësit individualë bëjnë tre paradhënie dhe një pagesë vjetore.

      Gjatë gjithë vitit (jo më vonë se dita e 25-të e muajit pas periudhës raportuese), transferohen paradhëniet për sistemin e thjeshtuar të taksave.

      Periudha e raportimit për tatimpaguesit e sistemit të thjeshtuar tatimor është:

   6. tremujori;
   7. gjysëm viti;
   8. nëntë muaj të vitit kalendarik;

   Për periudhën e kaluar tatimore (2017), tatimi duhet të paguhet:

   9. organizatat - deri më 31 mars 2018;
   10. Sipërmarrës individual - deri më 30 prill 2018.

   Në vitin 2018, tatimi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor duhet të paguhet:

   11. për tremujorin e parë 2018 - 25 Prill 2018;
   12. për gjashtëmujorin e parë 2018 - 25 korrik 2018;

       Për vitin 2018, tatimi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor duhet të paguhet vitin e ardhshëm:

   13. Sipërmarrës individual - deri më 30 prill 2019;
   14. organizatat - deri më 31 mars 2019.

   Sistemi tatimor i thjeshtuar minimal “të ardhurat minus shpenzimet” 15%

   Paguesit e sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet" prej 15% janë të detyruar të paguajnë tatimin minimal nëse për periudhën tatimore shuma totale e tatimit e llogaritur në mënyrë të përgjithshme është më e vogël se shuma e taksës minimale të llogaritur.

   Për të llogaritur taksën minimale, është e nevojshme të merret parasysh se ajo llogaritet si 1% e të gjitha të ardhurave.

   Për shembull, të ardhurat janë 25,000,000 rubla, shpenzimet janë 24,000,000 rubla.

   Taksa = (25,000,000 - 24,000,000) x 15% = 150,000 rubla.

   Taksa minimale në këtë rast është e barabartë me: 25,000,000 rubla x 1% = 250,000 rubla. Është e pagueshme.

   Në vitet pasuese, shpenzimet mund të përfshijnë diferencën midis shumës së tatimit minimal të paguar dhe shumës së tatimit që është paguar në mënyrë të përgjithshme, domethënë:

   250,000 rubla - 150,000 rubla = 100,000 rubla.

   Kjo shumë mund të përfshihet në shumën e humbjeve. Humbja mund të merret parasysh si shpenzim vetëm kur llogaritet tatimi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin. Humbjet nuk mund të merren parasysh kur bëni pagesa paradhënie.

   Shkelje e afateve për pagesën e sistemit të thjeshtuar tatimor

   Mospagesa e paradhënieve nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë nuk rezulton me gjoba. Sidoqoftë, nëse taksa nuk është paguar brenda afatit (për shembull, 25 Prill 2018), atëherë do të paguhet një gjobë nga dita e nesërme (d.m.th., 26 Prill).

   Ju lutemi vini re se Ligji Federal Nr. 401-FZ, datë 30 nëntor 2016, nga 1 tetori 2017 për personat juridikë, norma e interesit të gjobave do të llogaritet sipas kërkesave të reja të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Gjobat për personat juridikë për borxhet tatimore të krijuara që nga data 1 tetor 2017 llogariten si më poshtë:

   15. nëse vonesa në pagesën e taksave nuk kalon 30 ditë kalendarike (përfshirë), atëherë gjoba llogaritet në bazë të 1/300 të normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse në fuqi në atë kohë;
   16. nëse keni nevojë të llogaritni gjobat për një periudhë prej më shumë se 30 ditë kalendarike, atëherë dënimi llogaritet në dy faza - 1/300 e normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, e vlefshme deri në 30 ditë kalendarike (përfshirë ) të kësaj vonese, dhe 1/150 e normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, e vlefshme në periudhën që fillon nga dita e 31-të kalendarike e kësaj vonese.

   Për individët, përfshirë sipërmarrësit individualë, norma e interesit të gjobës është e barabartë me 1/300 e normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse në fuqi në atë kohë, pavarësisht nga numri i ditëve të vonesës.

   Së bashku, dorëzimi i raporteve në kundërshtim me afatet kërcënon me gjobë nga 5% deri në 30% të shumës së tatimit të papaguar (për çdo muaj vonesë të plotë ose të pjesshme).

   Gjoba nuk mund të jetë më pak se 1000 rubla.

   Për mospagimin e tatimit, gjoba varion nga 20% deri në 40% (të shumës së tatimit të papaguar).

   Afatet e pagesës së sistemit të thjeshtuar tatimor në vitin 2018 në tabelë

   Cili është afati për të paguar taksën e vetme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në vitin 2018? A ka afate të reja? Në cilat VNV duhet t'u transferohen organizatave dhe sipërmarrësve individualë taksat e "thjeshtuara" dhe paradhëniet për të në vitin 2018? Përgjigjet dhe tabelat me afate janë në këtë artikull.

   Kur të bëni pagesat

   Periudhat e raportimit për tatimin e vetëm në sistemin e thjeshtuar tatimor janë tremujorë, gjashtë muaj dhe nëntë muaj. Paradhëniet për tatimin "të thjeshtuar" duhet të transferohen jo më vonë se dita e 25-të e muajit të parë pas periudhës së raportimit (d.m.th., tremujori, gjashtëmujori dhe nëntë muaj). Prandaj, si rregull i përgjithshëm, taksa duhet të transferohet në buxhet jo më vonë se data 25 prill, 25 korrik dhe 25 tetor 2018. Afate të tilla rrjedhin nga neni 346.19 dhe paragrafi 7 i nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

   Në fund të vitit - periudha tatimore për një taksë të vetme "të thjeshtuar" - organizatat dhe sipërmarrësit individualë përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave për të përmbledhur dhe përcaktuar shumën totale të taksës së vetme për objektin "të ardhura minus shpenzimet". ose taksa minimale. Organizatat i transferojnë këto pagesa në buxhet jo më vonë se 31 Mars të vitit vijues, sipërmarrësit individualë - jo më vonë se 30 Prilli i vitit të ardhshëm.

   Është e mundur që afati "i thjeshtuar" i pagesës të bjerë në një fundjavë ose pushime jo pune. Në këtë rast, një taksë e vetme ose paradhënie sipas sistemit të thjeshtuar tatimor mund të dërgohet në buxhet jo më vonë se ditën tjetër të punës pas asaj të fundit (Klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

   Afati për pagesën e sistemit të thjeshtuar tatimor në vitin 2018

   Kur duhet të paguajë një sipërmarrës individual sistemin e thjeshtuar të taksave?

   Një sipërmarrës individual që përmbush disa kërkesa, të cilat janë përshkruar në botimet tona të mëparshme, mund të përdorë një regjim të veçantë tatimor - një sistem të thjeshtuar - të ardhura 6% dhe të ardhura minus shpenzimet 15%.

   6% dhe 15% janë normat maksimale të përcaktuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Autoritetet bashkiake në nivel vendor kanë të drejtë të ulin normat tatimore të sistemit të thjeshtuar tatimor në rajonet e tyre.

   Shumë rajone vendosin tarifa të reduktuara për sistemin e thjeshtuar të taksave në varësi të llojit të aktivitetit për disa vite. Kjo listë përmban një tregues të aktit legjislativ të entitetit përbërës të Federatës Ruse. Duke e gjetur atë në internet, mund të shihni nëse tarifa e reduktuar do të zbatohet në rajonin tuaj në 2018 dhe pas 2018.

   Megjithëse raportimi i sipërmarrësve individualë për sistemin e thjeshtuar të taksave dorëzohet në zyrën e taksave një herë në fund të vitit, pagesat duhet të bëhen paraprakisht në bazë të rezultateve të çdo tremujori. Dhe në botimin tonë të sotëm do të mbulojmë një temë kaq të rëndësishme si koha e pagesës së sistemit të thjeshtuar tatimor në 2018. Biznesmenët prej kohësh janë mësuar të zgjidhin çështje që lidhen me pagesën, llogaritjen e taksave dhe shumë të tjera në këtë shërbim. Kjo ju lejon të minimizoni rreziqet dhe të kurseni kohë.

   Pavarësisht se ku kryhen aktivitetet e biznesit, pagesat duhet të transferohen sipas të dhënave të zyrës së taksave në të cilën ai është i regjistruar si sipërmarrës individual, pra ku sipërmarrësit i është lëshuar një certifikatë OGRNIP.

   Paradhëniet llogariten në bazë të shënimeve në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve.

   Kushtet e pagesës për sistemin e thjeshtuar tatimor për vitin 2017 dhe për periudhat e vitit 2018

   1. Parapagimi për tremujorin e parë të vitit aktual (tremujor) duhet të paguhet deri më 25 prill.
   2. Pagesa paradhënie për 6 muaj (gjashtëmujore) duhet të paguhet deri më 25 korrik.
   3. Parapagimi për 9 muaj (nëntë muaj) duhet të paguhet deri më 25 tetor.
   4. Pagesa përfundimtare për vitin bëhet deri më 30 prill të vitit pasardhës.

   Për më tepër, nëse dita e fundit e pagesës së taksës përkon me një fundjavë ose festë, atëherë afati i pagesës nuk shtyhet. Taksa duhet të paguhet në prag të fundjavës ose festës.

   Një tjetër pagesë është taksa minimale. Paguhet nga sipërmarrës individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave për të ardhurat minus shpenzimet.

   Nëse punoni në sistemin e thjeshtuar të taksave, të ardhurat minus shpenzimet (15%) dhe shpenzimet tuaja për vitin tejkaluan të ardhurat tuaja, atëherë bazuar në rezultatet e punës suaj për vitin, duhet të paguani 1% të shumës së të gjithë të ardhurat në Shërbimin Federal të Taksave në vendin e regjistrimit të një sipërmarrësi individual. ato. me fjalë të tjera, tatimi minimal është i pagueshëm nëse shuma e tij është më e madhe se taksa e vetme, e cila llogaritet në mënyrë të përgjithshme. Llogaritni dhe krahasoni dy shumat nëse merrni një taksë minimale më të lartë, atëherë duhet të paguani pikërisht këtë shumë.

   Nëse punoni në sistemin e thjeshtuar të taksave për të ardhurat ose sistemin e thjeshtuar të taksave për të ardhurat minus shpenzimet, dhe të ardhurat tuaja për vitin tejkaluan 300,000 rubla, atëherë duhet të paguani 1% të shumës së tepërt për sigurimin e pensionit. Kujtojmë se që nga viti 2017, kontributet e sigurimeve pensionale i kalojnë organit tatimor. Afati i fundit për pagesën e kontributit shtesë në fondin pensional për vitin 2017 është data 1 prill 2018.

   Të ardhurat për vitin 2017 - 1,250,000 rubla.

   Shpenzimet për vitin 2017 - 1,100,000 rubla.

   Taksa e sheshtë do të jetë e barabartë me (1,250,000 – 1,100,000) X 15% = 22,500,00.

   Taksa minimale do të jetë 1,250,000 X 1% = 12,500,00.

   Taksa minimale është më e vogël se taksa e vetme, kështu që 22,500.00 paguhet si një taksë e vetme.

   Sipërmarrësit individualë operojnë duke përdorur një sistem të thjeshtuar tatimor të të ardhurave minus shpenzimet, norma tatimore është 15%.

   Shpenzimet për vitin 2017 - 1,200,000 rubla.

   Taksa e sheshtë do të jetë (1250,000 – 1200,000) X 15% = 7,500,00.

   Taksa minimale do të jetë 1,250,000 x 1% = 12,500.00.

   Në këtë rast, taksa minimale është më e madhe se taksa e vetme, prandaj është e nevojshme të paguani 12,500.00 në buxhet - taksa minimale.

   Afatet për pagimin e taksave minimale dhe të vetme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2017 janë të njëjta:

   17. për sipërmarrës individualë deri më 30 prill 2018;
   18. për SH.PK deri më 31.03.2018.

   Nuk mund të paguani taksën minimale gjatë vitit raportues bazuar në rezultatet e tremujorit të parë, gjysmë viti dhe 9 muaj. Le të citojmë për këtë çështje nga letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 19 maj 2014 Nr. 03-11-06/2/23437:

   “Llogaritja dhe pagesa e taksës minimale bëhet nga tatimpaguesit që aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor vetëm në bazë të rezultateve të periudhës tatimore”.

   Gjatë vitit, paradhëniet për një taksë të vetme konsiderohen me kusht që të mos ketë humbje. Nëse keni një humbje gjatë vitit, paradhëniet janë zero dhe ju duhet të paguani ende taksën minimale.

   Gjatë llogaritjes së paradhënieve, nga shuma e tyre mund të zbritni kontributet fikse tremujore të paguara për sipërmarrësit individualë për sigurime pensionale dhe shëndetësore.

   Reduktimi i parapagimeve është një temë mjaft e gjerë për studim dhe aplikim të detajuar. Një artikull i veçantë në faqen e internetit tbis.ru i kushtohet rregullave për uljen e pagesave paradhënie në sistemin e thjeshtuar të taksave.

   Materiali është përditësuar në përputhje me legjislacionin aktual të Federatës Ruse më 29 shtator 2017

   Kjo mund të jetë gjithashtu e dobishme:

   A është informacioni i dobishëm? Tregojuni miqve dhe kolegëve tuaj

   Të nderuar lexues! Materialet në faqen e internetit TBis.ru i kushtohen mënyrave tipike për të zgjidhur çështjet tatimore dhe ligjore, por secili rast është unik.

   Nëse dëshironi të zbuloni se si ta zgjidhni saktësisht problemin tuaj, ju lutemi kontaktoni formularin e konsulentit në internet. Është i shpejtë dhe falas! Mund të konsultoheni edhe me telefon: MSK - 74999385226. Shën Petersburg - 78124673429. Rajonet - 78003502369 ext. 257

   Afati i pagesës së taksës së vetme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2017

   Kur është e nevojshme të kthehet taksa sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2017? Cili është afati i fundit për pagimin e taksës së vetme në 2018? Cili QKB duhet të përdoret gjatë transferimit të taksave për vitin 2017? Përgjigjet për këto dhe pyetje të tjera që lidhen me afatet e pagesës së taksës së “thjeshtuar” për vitin 2017, si dhe një mostër urdhërpagese do të gjeni në këtë artikull.

   Paradhëniet dhe shuma totale për vitin 2017: afati i pagesës

   Gjatë vitit 2017, organizatave dhe sipërmarrësve individualë iu kërkua të transferonin paradhëniet në buxhet në fund të periudhave raportuese. Paradhëniet për tatimin e vetëm në vitin 2016 duhej të transferoheshin në buxhet jo më vonë se data 25 e muajit të parë pas periudhës raportuese (tremujori, gjashtëmujori dhe nëntëmujori). Kjo do të thotë, jo më vonë se 25 prill, 25 korrik dhe 25 tetor 2016 (neni 346.19 dhe paragrafi 7 i nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

   Bazuar në rezultatet e vitit 2017 të kaluar, është e nevojshme të paguhet një taksë e vetme "e thjeshtuar" në buxhet për të gjithë vitin. Megjithatë, për transferimin e taksës së “thjeshtuar” për vitin 2017, legjislacioni tatimor parashikon afate të ndryshme pagese. Në përgjithësi, personat juridikë u kërkohet të paguajnë tatimin vjetor sipas sistemit të thjeshtuar të taksave jo më vonë se 31 Mars, dhe sipërmarrësit individualë - jo më vonë se 30 Prilli i vitit pasardhës. Megjithatë, data 31 mars 2018 është e shtunë, dhe 30 prilli është e hënë jopune. Prandaj, afatet për pagesën e sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2017 janë si më poshtë:

   

   Dita e pagesës është dita kur tatimpaguesi dorëzon në bankë një urdhër pagese për transferimin e një takse të vetme nga llogaria e tij aktuale (personale) në llogarinë e Thesarit të Rusisë. Në këtë rast, është e rëndësishme që të ketë para të mjaftueshme në llogarinë për pagesë (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 20 maj 2013 nr. 03-02-08/17543, datë 21 qershor 2010 nr. 03- 02-07/1-287).

   Pagesa për pagesë dhe KBK

   Plotësoni një urdhërpagesë për pagesën e një takse të vetme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2017 sipas rregullave të përgjithshme. Megjithatë, ne besojmë se është e këshillueshme të theksohet se në vitin 2017, taksat e vetme dhe minimale sipas sistemit të thjeshtuar tatimor duhet të transferohen në buxhet në të njëjtin QKB - 18210501021011000110.

   Taksa e vetme sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për vitin 2017 duhet të paguhet në një llogari në departamentin territorial të Thesarit të Rusisë sipas detajeve të Shërbimit Federal të Taksave, të cilit kompania është bashkangjitur në vendndodhjen e saj. Kjo është, në adresën në të cilën organizata ishte regjistruar. Është e shënuar në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik (klauzola 2 e nenit 54 të Kodit Civil të Federatës Ruse).

   Për një sipërmarrës individual, ky është Shërbimi Federal i Taksave, ku ai ishte regjistruar në vendbanimin e tij. Nëse sipërmarrësi individual nuk ka një vendbanim të përhershëm në Rusi, ju duhet të paguani sistemin e thjeshtuar të taksave për vitin 2017 në Shërbimin Federal të Taksave, ku sipërmarrësi është i regjistruar në vendin e regjistrimit të përkohshëm.

   Afati i pagesës së sistemit të thjeshtuar tatimor për tremujorin e 4-t 2017 në 2018

   Artikuj mbi temën

   Taksa sipas sistemit të thjeshtuar tatimor paguhet në fund të vitit jo më vonë se afatet e përcaktuara për paraqitjen e deklaratave tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Për më tepër, afatet për organizatat dhe sipërmarrësit individualë janë të ndryshme. Për lehtësi, ne kemi mbledhur në një tabelë afatet e pagesës së sistemit të thjeshtuar tatimor për tremujorin e 4-t 2017.

   Kur lexoni artikullin, mbani në mend se thjeshtuesit janë çliruar nga raportet e panevojshme. Lexoni më shumë në revistën Simplified.

   Plotësoni raportin në internet falas

   Afati i pagesës së sistemit të thjeshtuar tatimor për tremujorin e 4-t 2017

   Për tremujorin e 4-të nuk është paradhënie, por tatim sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Në të njëjtën kohë, afatet e pagesës së taksave për organizatat dhe sipërmarrësit individualë janë të ndryshme:

   • Organizatat- 2 prill 2018.
   • IP- jo më vonë se data 3 maj 2018.

   

   Pasi të keni paguar taksat për vitin, mos harroni të plotësoni deklaratën tuaj tatimore. Ky artikull do t'ju ndihmojë ta bëni këtë: " Shtatë rregulla për paraqitjen me sukses të një deklarate sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2017«.

   Programi ynë "Thjeshtuar 24/7" do t'ju ndihmojë të përgatisni deklaratën tuaj. Konsultimi për të gjitha çështjet e kontabilitetit është i disponueshëm për përdoruesit 24 orë në ditë, 7 ditë në javë. Viti i parë i punës në programin e thjeshtuar 24/7 është plotësisht falas për ju. Fillo tani.

   Afatet e pagesës së taksave dhe paradhënieve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

   Taksa sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në fund të vitit paguhet nga organizatat jo më vonë se data 31 mars e vitit pasues të vitit raportues. Domethënë, taksa për vitin 2017 duhet të paguhet jo më vonë se data 2 prill 2018 (afati u shty për 2 prill për shkak të festave).

   Afatet për pagimin e tatimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për sipërmarrësit individualë të tjerat: jo më vonë se data 30 Prill 2018 (afati u zhvendos deri në 3 maj për shkak të pushimeve).

   Taksa minimale në rast, nëse organizata ka bërë një humbje në fund të vitit, ajo paguhet brenda të njëjtit afat kohor me taksën sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

   Paradhëniet sipas sistemit të thjeshtuar të taksave bazuar në rezultatet e tremujorëve 1, 2 dhe 3 paguhen jo më vonë se data 25 e muajit pas tremujorit raportues të skaduar.

   Nëse dita e fundit për pagimin e taksave ose paradhënies bie në fundjavë, afati për pagimin e taksave shtyhet për ditën tjetër të punës.

   Taksat për tremujorin e 4 të 2018 janë të pagueshme si në vitin 2018 ashtu edhe në vitin 2019 - detyrime të ndryshme tatimore kanë afatet e tyre të pagesës. Ne do t'ju tregojmë se si të shpërndani saktë buxhetin aktual tatimor në materialin tonë.

   Cilat taksa dhe tarifa paguhen për tremujorin e 4-t 2018?

   Pagesat e taksave për tremujorin e 4-të mund të ndahen në 2 grupe:

   • brenda bllokut;
   • finale (në fund të çerekut të katërt).

   Kompanitë që operojnë nën regjimin e përgjithshëm në tremujorin e 4-të nuk mund të bëjnë pa paguar TVSH-në, paradhëniet për taksat mbi të ardhurat dhe pronën, tatimin mbi të ardhurat personale (kur kryejnë detyrat e agjentëve tatimorë), si dhe një sërë pagesash të tjera për taksat dhe tarifat ( nëse ekziston një bazë e tatueshme).

   Nëse përdorni sistemin e thjeshtuar tatimor, ju llogaritni dhe paguani tatimin përfundimtar në fund të vitit. Por edhe në tremujorin e katërt, mund të keni detyrime për të transferuar taksa dhe tarifa në buxhet për arsyet e mëposhtme:

   • së pari, në tetor 2018 ishte e nevojshme të paguheshin paradhënie sipas sistemit të thjeshtuar të pagesave për 9 muaj të vitit aktual;
   • së dyti, duhet të paguani periodikisht tatimin mbi të ardhurat personale për të ardhurat e paguara për individët (përmbushja e detyrës së një agjenti tatimor);
   • së treti, nëse në muajt e fundit të vitit vendosni (ose keni detyrim) të kaloni në regjimin e përgjithshëm të taksave ose të ndaloni plotësisht funksionimin në sistemin e thjeshtuar tatimor, duhet të paguani buxhetin për aktivitetin e ndërprerë në një kohë më të shkurtër ( pa pritur fundin e tremujorit - në muajin ngjitur me atë në të cilin keni ndërprerë punën).

   Ne do t'ju njohim më tej me disa nga nuancat e përcaktimit të afateve për pagimin e taksave në tremujorin e 4-t.

   Për tabelën e përgjithshme të pagesës së taksave për tremujorin e 4-t, shihni publikimin .

   A duhet të paguaj taksat e transportit dhe të tokës për tremujorin e 4-të të taksave?

   Afatet për pagimin e taksave për tremujorin e 4-të të transportit dhe tokës nuk janë të specifikuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Më saktësisht, pagesat për këto taksa për tremujorin e fundit të vitit nuk kanë afate të pavarura pagese - detyrimet tatimore për këtë periudhë paguhen brenda afateve të përcaktuara për transferimin e pagesës përfundimtare bazuar në rezultatet e punës për vitin si e tërë.

   Përveç kësaj, taksa e transportit i përket grupit rajonal, dhe taksa e tokës i përket grupit vendor. Ju nuk do të gjeni afate për pagesën e tyre në Kodin Tatimor të Federatës Ruse - ato përcaktohen përkatësisht nga autoritetet rajonale ose lokale.

   Për të mos u vonuar në pagesën e këtyre taksave, duhet të studioni legjislacionin e qarkut dhe/ose bashkisë ku është regjistruar automjeti juaj ose parcelat e tokës.

   Materialet tona do t'ju ndihmojnë gjithmonë të kuptoni të gjitha nuancat e pagesës së taksave të transportit dhe tokës. Ndiqni lidhjet.

   Afatet për pagimin e taksave sipas regjimeve të veçanta (UTII, sistemi i thjeshtuar i taksave, taksa e unifikuar bujqësore)

   Nëse aplikoni UTII, duhet të paguani buxhetin për tremujorin e 4-të tatimor jo më vonë se 25 janar 2019.

   Ne ju tregojmë më shumë rreth procedurës dhe afateve për pagesën e UTII në këtë material.

   Në tremujorin e 4-të 2018, punonjësit e regjimit të veçantë në sistemin e thjeshtuar të taksave duhet të paguajnë një paradhënie për tremujorin e 3-të - jo më vonë se 25.10.2018. Pagesa e sistemit të thjeshtuar të taksave veçmas bazuar në rezultatet e tremujorit të 4-të nuk parashikohet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse - thjeshtuesit do të paguajnë buxhetin bazuar në rezultatet e vitit 2018 në kushtet e mëposhtme:

   • organizatat e thjeshtuara - jo më vonë se 01.04.2019 (shtyrje nga fundjava e 31.03.2019);
   • IP në sistemin e thjeshtuar të taksave - deri më 30/04/2019.

   Zbuloni se çfarë sanksionesh e presin një thjeshtëzues nëse ai vonohet në pagesën e paradhënieve ose në sistemin e thjeshtuar të taksave.

   Një subjekt që përdor Taksën e Unifikuar Bujqësore do t'i duhet të paguajë tatimin në buxhet në tremujorin e 4-të vetëm nëse ka ndërprerë veprimtarinë e tij si prodhues bujqësor - në këtë rast, ai duhet të paguajë buxhetin jo më vonë se data 25 e muajit pasardhës. ai në të cilin pushoi kjo veprimtari . Nëse puna e oficerit të regjimit special nuk ndalet deri në fund të vitit, ai duhet vetëm të raportojë dhe të paguajë buxhetin në bazë të rezultateve të vitit 2018 - jo më vonë se data 01.04.2019 (shtyrje nga 31.03.2019 ).

   Dita e 28-të e çdo muaji të tremujorit të 4-të: kush duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat në këtë datë?

   Data 28 është data e kontrollit për të gjithë tatimpaguesit. Për vitin 2018 shuma përfundimtare e tatimit paguhet jo më vonë se data 28 mars 2019. Gjatë kësaj periudhe, tatimi mbi të ardhurat paguhet në buxhet në formën e diferencës midis paradhënieve të paguara gjatë vitit dhe tatimit të llogaritur në tërësi për periudhën tatimore - vit.

   Në këtë artikull do të gjeni një shembull të fletëpagesës së tatimit mbi të ardhurat për vitin.

   Mund të mësoni se cilat janë gjobat e tatimit mbi të ardhurat (shumat dhe shkeljet).

   Në tremujorin e katërt 2018, tatimpaguesit mbi të ardhurat paguajnë paradhënie brenda afateve të mëposhtme:

   • për avanset tremujore - jo më vonë se 29 tetor 2018 (shtyrje nga fundjava e 28 tetor 2018), paradhënie për tremujorin e III 2018;
   • për paradhëniet mujore me një pagesë shtesë bazuar në rezultatet e tremujorit - jo më vonë se: 29.10.2018 (për muajin tetor, si dhe të paguajë diferencën midis paradhënieve mujore të paguara në tremujorin e 3-të dhe paradhënies së pasqyruar në deklaratën e 3-të tremujori), 28.11.2018 dhe 28.12.2018 (përkatësisht për nëntor dhe dhjetor);
   • për paradhëniet mujore bazuar në fitimin aktual - jo më vonë se 29.10.2018 (për shtator), transferim nga e diela 28.10.2018, 28.11.2018 (për tetor), 28.12.2018 (për nëntor).

   Kjo do t'ju tregojë më shumë rreth bërjes së pagesave paradhënie për tatimin mbi të ardhurat.

   A është e mundur të paguhet TVSH më vonë se data 25 dhe të shmanget një gjobë?

   Ne jemi mësuar të paguajmë TVSH-në çdo muaj, 1/3 e pagesës tremujore jo më vonë se dita e 25-të e secilit prej 3 muajve pas përfundimit të tremujorit raportues (klauzola 1 e nenit 174 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

   Mësoni më shumë rreth pagesës së TVSH-së.

   Kur aplikoni këtë skemë, duhet të merren parasysh disa nuanca:

   • Ju mund ta bëni transferimin më vonë nëse afati i pagesës së një pjese të TVSH-së përkon me një fundjavë ose festë (Klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Megjithatë, për taksën e tremujorit të 4-të kjo mundësi nuk do të krijohet: 25 janari, 25 shkurti dhe 25 marsi 2019 janë ditë pune.
   • TVSH-ja mund të paguhet në një shumë të vetme (jo e ndarë në 3 pjesë). Atëherë duhet të transferoni TVSH-në për tremujorin e 4-të të 2018 jo më vonë se 25 janar 2019, dhe në shkurt dhe mars nuk duhet të shqetësoheni më për vonesën e pagesës (klauzola 1 e nenit 45 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

   Ndarja e TVSH-së për tremujorin e 4-t nuk do të jetë e mundur dhe detyrimi për të paguar plotësisht taksën jo më vonë se data 25 janar 2019 mbetet nëse:

   • regjim të veçantë ose të përjashtuar nga TVSH-ja; Dhe
   • në tremujorin e katërt 2018 është lëshuar një faturë me shumën e caktuar tatimore.

   Autoritetet tatimore e kanë treguar këtë në një shkresë të datës 15 shtator 2016 Nr ED-4-15/17338.

   Ne do t'ju tregojmë se si të merrni një përjashtim nga TVSH-ja në këtë publikim.

   Në disa raste, data 25 nuk përdoret fare si afati i fundit për pagesën e TVSH-së - do të flasim për këtë në pjesën tjetër.

   Kur pagesa e TVSH-së nuk lidhet me datën 25?

   Ka edhe raste të tilla.

   Kështu, kur paguani TVSH-në, duhet të përqendroheni jo në datën 25, por në datën 20, nëse importoni mallra nga vendet anëtare të EAEU (klauzola 19 e shtojcës nr. 18 të Traktatit për EAEU).

   Nëse keni importuar mallra në dhjetor 2018 dhe i keni pranuar për kontabilitet në të njëjtin muaj, duhet ta paguani taksën jo më vonë se 21 janar 2019 plotësisht - nuk mund ta ndani në 3 pjesë në një situatë të tillë. Në janar, data 20 bie të dielën, kështu që data e fundit për pagesën e TVSH-së është 21.01.2019.

   Nëse keni importuar mallra nga vende të tjera përveç EAEU, nuk keni nevojë të prisni deri në fund të tremujorit për të paguar TVSH-në. Taksa paguhet në doganë njëkohësisht me pagesat e tjera doganore (neni 82 i Kodit Doganor të Unionit Doganor).

   Zbuloni se cila fushë e urdhërpagesës plotësohet kur paguani pagesat doganore dhe buxhetore nga ky material.

   Data 25 nuk vlen si afati i fundit për pagimin e TVSH-së edhe nëse ju, si agjent tatimor, keni blerë punë (shërbime) nga një person i huaj që nuk është i regjistruar në autoritetet tatimore ruse. TVSH-ja duhet të paguhet njëkohësisht me transferimin e parave për punë ose shërbime (në një urdhër pagese të veçantë) - klauzola 4 e Artit. 174 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

   Të cilët Kodi Tatimor i Federatës Ruse i klasifikon si agjentë tatimorë, shihni artikullin.

   Cilat taksa duhet të paguhen deri më 3 dhjetor 2018?

   Në muajin e fundit të 2018-ës, buxheti parashikon pagesa masive nga individët për taksën e pronës për vitin 2017 (taksë transporti, tatim pronësie, tatim toke) si dhe tatim mbi të ardhurat personale të pa mbajtura nga agjenti në vitet 2016-2017. Individi mëson shumat që duhen paguar nga njoftimi i marrë nga organet tatimore.

   Për një shembull të njoftimit tatimor, ju lutemi vizitoni lidhje .

   Mos u habitni nëse keni pasur të njëjtën pronë vitet e fundit dhe taksat që ju detyroheni janë rritur në krahasim me vitet e mëparshme. Arsyeja për këtë është një qasje e re për metodën e llogaritjes së tatimit të parashikuar në ligj. Ajo llogaritet në bazë të vlerës kadastrale të pronës (më parë për llogaritje është marrë vlera e inventarit).

   Vlerat e treguara mund të ndryshojnë shumë nga njëra-tjetra, kjo është arsyeja pse taksat e pronës në rajone të caktuara tashmë janë rritur ndjeshëm.

   Shteti ka parashikuar përdorimin e koeficientëve të veçantë që ulin barrën tatimore në fazat e para të futjes së një metode të re të llogaritjes së taksave.

   Për shembull, në Republikën e Tatarstanit, tatimi mbi pronën bazuar në vlerën kadastrale është llogaritur që nga viti 2015 (Ligji i Republikës së Tatarstanit, datë 30 tetor 2014 Nr. 82-ZRT). Faktorët korrigjues gjatë llogaritjes së tatimit janë planifikuar të aplikohen për 5 vjet: 0.2-0.8 për periudhën 2015-2018. Duke filluar nga viti 2019, taksa llogaritet nga vlera kadastrale e pronës – pa aplikuar faktorë korrigjues.

   Rezultatet

   Taksat për tremujorin e 4-të mund të paguhen brenda tremujorit (paradhëniet për tatimin mbi të ardhurat - jo më vonë se dita e 28-të e çdo muaji) ose në fund të tij (UTII - jo më vonë se 25.01.2019). Për raste të caktuara, legjislacioni parashikon afate të veçanta për pagimin e TVSH-së. Në fund të tremujorit të 4-të paguhen edhe taksa të tjera (transport, tokë etj.).