Para sa pinasimpleng pagbubuwis, mayroong ilang mga opsyon para sa pag-uulat at pagbabayad ng lahat ng kinakailangang paglilipat. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula nang paisa-isa, ngunit ang mga advance at ang kanilang mga kontribusyon ay may ilang mga patakaran, pati na rin ang mga deadline.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Mga kakaiba

Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang pag-uulat ay ibinibigay hindi para sa isang quarter o kalahating taon, ngunit para sa isang taunang panahon. Dapat matanggap ang lahat ng tax return nang hindi lalampas sa deadline.

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay may maraming mga tampok na kailangang isaalang-alang kapag lumipat sa sistema ng pagbubuwis na ito:

• mayroong isang teritoryal na hanay ng mga nuances, kabilang ang bawat rehiyon na may sariling rate na tinutukoy sa antas ng pambatasan;
• ang mga benepisyo ay higit na nakadepende sa mga batas ng paksa, gayundin sa iba't ibang uri ng mga aktibidad;
• may limitasyon sa laki ng organisasyon o negosyo;
• ang mga benepisyo ay kinakalkula ayon sa isang tiyak na sistema;
• Maaari kang magbayad ng mga buwis gamit ang iba't ibang mga premium ng insurance, ngunit para magawa ito kailangan mong magbigay ng pag-uulat sa lahat ng mga pagbabayad;
• ang mga rate ay tinutukoy ng mga rehiyon, at walang mga karagdagang koepisyent, na nagpapahintulot sa iyo na isaalang-alang lamang ang kita o "mga gastos sa kita" kapag kinakalkula ang halaga ng pagbabayad.

Ang mga quarterly advance na pagbabayad ay ginagamit ng mga organisasyon at negosyo kung saan mas madaling hatiin ang halaga ng buwis sa ilang bahagi, pati na rin bawasan ang mga pagbabayad sa pamamagitan ng mga kontribusyon para sa panahon sa anyo ng mga paglilipat ng seguro para sa kanilang sarili at sa kanilang mga empleyado.

Ang mga paghihigpit sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay inireseta sa pederal na batas. Ang bilang ng mga empleyado ay hindi dapat lumampas sa 100 katao, at ang kita para sa panahon ng pag-uulat ay hindi dapat lumampas sa 1,500,000 rubles. Ang isang organisasyon ay hindi maaaring magkaroon ng mga sangay, gayundin ang mga equity investment mula sa iba pang mga negosyo sa halagang higit sa 25% ng kabuuang gastos.

Deadline ng pagbabayad para sa 3rd quarter ng 2019

Ang oras ng pagbabayad ng mga buwis at paglipat ng mga paunang pagbabayad ay nakasalalay sa dibisyon ng mga pagbabayad, na maaaring ibigay kada quarter o ang buong halaga ay maaaring bayaran nang sabay-sabay sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat kasama ang pagsusumite ng isang deklarasyon at lahat ng mga dokumentong tumutukoy .

Ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 3rd quarter ng 2019 ay hindi nakasalalay sa uri ng pinasimple na sistema ng buwis o sa uri ng organisasyon. Ang paunang bayad ay dapat matanggap mula sa nagbabayad ng buwis bago ang Oktubre 25, 2018 kasama.

Para sa unang quarter - 04/25/2018, at para sa unang kalahati ng taon - 07/25/2018.

Dati, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay may sariling mga tuntunin sa pagbabayad, ngunit ngayon ang mga quarterly na pagbabayad sa mga tuntunin ay pareho para sa lahat ng kategorya.

Kailangan mong tandaan na ang mga buwis sa huling araw ay dapat na mabayaran nang maaga. Kung may pagkaantala, kakailanganin mong magbayad ng karagdagang mga multa. Sa kaso ng malaki at madalas na hindi pagbabayad sa oras, ang negosyante ay maaaring makatanggap ng multa o administratibong parusa.

Ang isang mahalagang punto ay ang pagsasama ng naturang tao sa pangkalahatang base ng mga awtoridad sa buwis, ayon sa kung saan ang mga benepisyo ng buwis sa ibang pagkakataon ng iba't ibang uri at isang paglipat sa isang mas maginhawang sistema ng pagbubuwis ay hindi posible.

Para sa mga indibidwal na negosyante

Para sa mga indibidwal na negosyante, ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 3rd quarter ay kapareho ng para sa iba pang mga organisasyon at uri ng mga negosyo. Sa Oktubre 25, 2018, ang paunang bayad ay dapat na mabayaran at kasama sa mga dokumento.

Sa kaso ng mga pagkaantala, kung pinahihintulutan ng teritoryal na batas, maaaring limitado ang negosyante sa pagtanggap ng mga tax holiday at ilang iba pang benepisyo para sa negosyo.

OOO

Para sa ikatlong quarter ng panahon ng pag-uulat, ang paunang bayad ay gagawin sa Oktubre 25, 2018.

Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na ang mga pagkalugi ay maaaring ibawas mula sa halaga ng buwis lamang sa katapusan ng buong panahon ng pag-uulat, at hindi ito nalalapat sa mga quarterly na pagbabayad.

Nalalapat ito sa negatibong buwis na labis na binayaran para sa nakaraang panahon ng buwis. Ang mga naturang halaga ay hindi kasama sa paunang bayad.

Parusa

Ang anumang huli na pagbabayad ng advance ay magkakaroon ng mga parusa. Ang halaga ng parusa ay katumbas ng kabuuan ng mga araw ng pagkaantala na na-multiply sa 1/300 ng rate ng Bangko Sentral na may bisa sa tinukoy na panahon.

Ang mga parusa ay maiipon hanggang sa mabayaran ang buong halaga, kahit na halos walang utang at umabot lamang ito ng ilang rubles. Pinipilit ka ng sandaling ito na tumpak na kalkulahin ang oras ng pagbabayad at laki nito.

Ang parusa ay pinapatay sa isang hiwalay na anyo na may sarili nitong BCC para sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang BCC na ito ay naiiba sa mga katulad para sa mga buwis ng iba't ibang uri at ang paunang bahagi.

Halimbawa:

Ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 3rd quarter (hanggang Oktubre 25) ay hindi nakuha at ang pagbabayad ay ginawa lamang noong Nobyembre 7. Ang paunang bayad ay 12.5 libong rubles. Ang pangunahing rate ng Central Bank ay 9%.

Ang pagkaantala ay 13 araw. Pagkalkula ng halaga ng mga parusa = 12,500 x 13 x 1/300 x 9.0%. Resulta = 48.75 rubles.

Ang halagang ito ay dapat bayaran sa isang hiwalay na pagbabayad.

Kailangan mong tandaan na ang lahat ng mga parusa ay dapat bayaran, at naaayon. Kung hindi, maaaring maglapat ng mas mataas na parusa.

Paano punan ang isang form ng pagbabayad at ang sample nito

Ang order ng paunang bayad ay pinupunan ayon sa karaniwang plano. Kakailanganin mong bigyang pansin ang KBK, pati na rin ang pagpasok ng iyong data, dahil ang isang pagkakamali ay hahantong sa hindi pagdaan ng pagbabayad at kailangan mong muling ipasok ang kinakailangang halaga.

Halimbawang pagbabayad:

Bago punan ang form ng pagbabayad, dapat mong suriin ang kasalukuyang BCC na nauugnay sa pagbabayad, pati na rin ang lahat ng data sa organisasyon. Pagkatapos nito, ang lahat ng mga patlang ay napunan. Ang partikular na atensyon ay dapat bayaran sa tamang pagpuno, dahil ang bawat haligi ay may sariling data.

Kung maling napunan, maaaring hindi matuloy ang pagbabayad. Ilang araw pagkatapos ng pagbabayad, dapat mong suriin kung natuloy ito o hindi. Aalisin nito ang mga problema sa ibang pagkakataon.

Ito rin ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis mayroong iba't ibang mga sistema ng pagkalkula. Ang bawat isa sa kanila ay may sariling katangian na kailangan mong malaman kapag naghahanda ng mga ulat at pagtukoy sa halaga ng mga buwis.

Paunang bayad

Ang mga paunang pagbabayad ay itinalagang VA (paunang pagbabayad). Kapag nagbabayad para sa ikatlong quarter, isang period designation (PI) ang ipinahiwatig, at ang deklarasyon ay hindi kasama sa mga order ng pagbabayad, dahil ito ay isinumite sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat.

Ang karaniwang pagbabayad ay pagbabayad batay sa kita, iyon ay, ang karaniwang form ay napunan at ang halaga na nakalkula nang maaga ay binabayaran. Gamit ang sistemang "income minus expenses", kakailanganin mong magpasok ng data na pinili ng tao ang paraan ng pagkalkula na ito.

Ang mga paunang pagbabayad ay ginawa alinsunod sa quarterly delineation at walang pagkaantala. Ang pamamaraang ito ay nagpapahintulot sa iyo na ipamahagi ang buwis sa buong panahon ng pag-uulat, at sa katapusan ng taon, pagkatapos ng buong pag-uulat at pag-file ng deklarasyon, ang balanse ng halaga ay binabayaran.

Kita

Para sa kita, ang pagkalkula ay batay sa laki ng base ng buwis. Iyon ay, ang lahat ng mga kalkulasyon ay natutukoy sa pamamagitan ng halaga ng kakayahang kumita at ang rate ng buwis, na nag-iiba para sa iba't ibang mga bersyon ng pinasimple na sistema ng buwis, at nakasalalay din sa batas ng rehiyon.

Kita bawas gastos

Sa sistema ng pagkalkula na ito, ang mga kontribusyon para sa sarili at mga empleyado sa anyo ng mga pagbabayad sa seguro ay ibinabawas mula sa halaga ng buwis, iyon ay, ang huling halaga na natitira pagkatapos na ibawas ang lahat ng mga gastos ay napupunta sa pagbabayad.

Sa pagpipiliang ito, ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na ang lahat ng mga uri ng mga gastos na maaaring magamit ay inireseta ng batas.

Para sa ikatlong quarter, ang paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay gagawin nang hindi lalampas sa itinatag na limitasyon ng Oktubre 25, 2018. Kung huli ka, maaari kang makatanggap ng multa, pati na rin ang mga parusa, na kailangang bayaran nang hiwalay.

Ang mga paunang pagbabayad ay kinakalkula nang maaga at ang huling halaga ay kasama sa mga order ng pagbabayad.

Ang kampanya sa pag-uulat para sa 2017 ay tumatagal sa mga unang buwan ng 2018 at magtatapos sa Abril para sa mga organisasyon at sa Mayo para sa mga negosyante. Ang komposisyon ng pag-uulat ay tinutukoy ng rehimen ng pagbubuwis ng organisasyon.

1. Mga deadline para sa pagsusumite ng mga financial statement para sa 2017.

   Ang mga accounting statement para sa maliliit na negosyo ay ang Balance Sheet at Income Statement. Ang mga accounting statement para sa 2017 ay dapat isumite sa Federal Tax Service hindi lalampas sa Abril 2, 2018

   Ang mga pahayag ng accounting ay dapat ding isumite sa mga awtoridad sa istatistika (Rosstat) din hanggang Abril 2, 2018.

   Walang mga paghihigpit sa paraan ng paglalahad ng mga pahayag sa pananalapi, kaya maaari silang isumite kapwa sa elektronikong paraan at sa papel na anyo.

   Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng accounting at maghanda ng mga financial statement.

2. Impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado.

3. Deadline para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance sa Federal Tax Service (DAM) para sa ika-4 na quarter ng 2017.

   Mula noong 2017, nagkaroon ng mga pagbabago sa pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance. Ang pamamaraang ito ay kinokontrol ng bagong kabanata ng Tax Code ng Russian Federation na "Mga premium ng insurance". Mula noong 2017, ang mga kontribusyon sa pensiyon, kalusugan at panlipunang seguro ay inililipat sa ilalim ng pangangasiwa ng Federal Tax Service.

   Ang pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa ika-4 na quarter ng 2017 ay dapat isumite sa Federal Tax Service sa oras. hanggang Enero 30, 2018.

4. Mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa mga pondo para sa ika-4 na quarter ng 2017.

   Ang lahat ng organisasyon ay naghahanda at nagsusumite ng mga ulat sa mga extra-budgetary na pondo. Ang mga ulat na ito ay isinumite din ng mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado at nakarehistro bilang mga employer. Kung walang mga empleyadong nakarehistro sa ika-4 na quarter, ang mga organisasyon ay dapat magsumite ng zero na ulat. Ang mga indibidwal na negosyante sa kawalan ng mga empleyado ay hindi dapat magsumite ng mga zero na ulat.

   Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na ang average na bilang ng mga empleyado ay lumampas sa 25 katao ay kinakailangang mag-ulat sa mga pondo sa electronic form sa pamamagitan ng mga telecommunication channel.

   1. Deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa FSS (Social Insurance Fund) para sa ika-4 na quarter ng 2017:

      1. Form 4-FSS

         • Sa papel: hindi lalampas sa Enero 22, 2018
         • Electronic: hindi lalampas sa Enero 25, 2018

      2. Pagkumpirma ng pangunahing aktibidad

         • Pahayag na nagsasaad ng nangungunang uri ng aktibidad
         • Sertipiko na nagpapatunay sa pangunahing uri ng aktibidad sa ekonomiya na may pagkalkula
         • Isang kopya ng paliwanag na tala sa mga financial statement para sa 2017. (Ang mga maliliit na negosyo ay hindi nagsusumite ng paliwanag na tala)

   2. Deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa Pension Fund (PFR) para sa ika-4 na quarter ng 2016:

      1. Form SZV-M Impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro

         Ang form na SZV-M ay dapat isumite bago ang ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat. Takdang petsa ng SZV-M para sa Disyembre 2017 – hanggang Enero 15, 2018.

      2. Form SZV-STAZH Impormasyon sa karanasan sa insurance ng mga taong nakaseguro

      3. EDV-1 Impormasyon sa may-ari ng patakaran na inilipat sa Pension Fund para sa pagpapanatili ng mga personalized na rekord

      4. Mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance sa mga pondo

         Ang mga kontribusyon sa insurance sa mga pondo ay dapat bayaran buwanang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan kinakalkula ang mga kontribusyon. Kung ang deadline ng pagbabayad ay bumagsak sa isang weekend o holiday, ang deadline ay ituturing na ang susunod na araw ng trabaho kasunod nito.

         Mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa mga pondo sa ika-4 na quarter ng 2017. at para sa ika-4 na quarter ng 2017. wag mamaya: Oktubre 16 (para sa Setyembre), Nobyembre 15 (para sa Oktubre), Disyembre 15 (para sa Nobyembre), Enero 15 (para sa Disyembre).

5. Mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa buwis at pagbabayad ng mga buwis para sa 2017 (para sa ika-4 na quarter ng 2017)

   Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatakda ng sarili nitong mga deadline para sa bawat buwis.

   1. Isang pinasimpleng deklarasyon para sa 2017

      Ang karapatang magsumite ng isang solong (pinasimpleng) tax return ay magagamit sa mga organisasyon at negosyante na, sa panahon ng pag-uulat (buwis), nang sabay-sabay:

      • walang paggalaw ng mga pondo sa mga kasalukuyang account at sa cash register;
      • walang mga bagay sa pagbubuwis para sa mga buwis kung saan sila ay kinikilala bilang mga nagbabayad.

      Ang isang solong (pinasimpleng) tax return ay isinumite sa awtoridad sa buwis sa lokasyon ng organisasyon o lugar ng paninirahan ng indibidwal nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na quarter, kalahating taon, 9 na buwan, o taon ng kalendaryo . (Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation)

   2. Mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat at pagbabayad ng mga buwis kapag inilalapat ang pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017.

      Mga nagbabayad ng buwis - dapat magsumite ang mga organisasyon ng tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 hindi lalampas sa Abril 2, 2018.

      Mga nagbabayad ng buwis - ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng isang tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 hindi lalampas sa Abril 30, 2018. Ngunit dahil ito ay isang day off, ang deadline ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho, ibig sabihin, noong Mayo 3, 2018.

      Ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa itinakdang deadline para sa paghahain ng tax return.

      Ang deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi lalampas sa Mayo 3, 2018.

      Ipinapaalala namin sa iyo na ang "pinasimple" ay hindi kasama sa VAT (may mga paghihigpit), buwis sa kita (may mga paghihigpit), at buwis sa ari-arian. At ang mga pinasimple na negosyante ay exempt din sa personal na buwis sa kita (sa mga tuntunin ng kita mula sa "pinasimple" na mga aktibidad).

      Ang iba pang mga buwis ay binabayaran ng "pinasimple" na mga residente sa karaniwang paraan alinsunod sa batas sa mga buwis at bayarin.

   3. Mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat kapag nag-aaplay sa UTII, mga deadline para sa pagbabayad sa UTII para sa ika-4 na quarter ng 2017.

      Ang mga nagbabayad ng UTII ay dapat magsumite ng mga tax return at magbayad ng mga buwis kada quarter. Deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ng UTII para sa ika-4 na quarter ng 2017: hindi lalampas sa Enero 22, 2018.

      (Artikulo 346.32, “Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (Ikalawang Bahagi)” na may petsang 05.08.2000 N 117-FZ (tulad ng binago noong 03.12.2012):

      Ang pagbabayad ng iisang buwis ay ginawa ng nagbabayad ng buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan ng susunod na panahon ng buwis.

      Ang mga tax return batay sa mga resulta ng panahon ng buwis ay isinumite ng mga nagbabayad ng buwis sa mga awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng unang buwan ng susunod na panahon ng buwis.)

   4. Mga deadline para sa pagsusumite ng mga pagbabalik ng VAT, mga deadline para sa pagbabayad ng VAT para sa ika-4 na quarter ng 2017.

      Deadline ng pagbabayad ng VAT para sa ika-4 na quarter ng 2017: Ika-25 ng Enero, Pebrero 26, Marso 26, 2018. (1/3 ng halaga ng buwis na naipon para sa ika-4 na quarter ng 2017).

   5. Mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa buwis sa kita, mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa kita para sa 2017 (4th quarter ng 2017)

      Upang ang isang kumpanya ay magkaroon ng pagkakataon na magtrabaho kasama ang pinasimple na sistema ng buwis, kapag nagrerehistro ng isang organisasyon o sa loob ng isang buwan pagkatapos noon, dapat itong iulat sa Federal Tax Service.

      Kung sa loob ng inilaang oras ay hindi nagawang ipaalam ng organisasyon ang tungkol sa desisyon nitong gamitin ang sistemang ito, pagkatapos ay magbabayad ito ayon sa pangkalahatang sistema. Gayunpaman, kahit na ang isang organisasyon ay gumagana sa isang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, pagkatapos ay mula sa simula ng Oktubre hanggang sa katapusan ng taon ang kumpanya ay may pagkakataon na lumipat sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis. Upang gawin ito, kailangan mong gumuhit ng isang abiso sa dalawang kopya at ipadala ito sa Federal Tax Service.

      Sa kasamaang palad, hindi lahat ng mga negosyante ay maaaring lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis. Upang gawin ito kailangan mong sumunod isang bilang ng mga sumusunod na pamantayan:

      • sa buong taon ng pag-uulat, ang bilang ng mga empleyado sa kumpanya ay hindi dapat lumampas sa 100 katao;
      • ang kabuuang kita ng kumpanya para sa buong taon ay dapat na hindi hihigit sa 60 milyong rubles;
      • ang natitirang halaga ng buong negosyo ay hindi dapat lumampas sa 100 milyong rubles;
      • ang kita para sa tatlong quarter ay dapat na hindi hihigit sa 45 milyong rubles;
      • ang organisasyon ay hindi dapat magkaroon ng mga tanggapan ng kinatawan at, at ang bahagi nito sa iba pang mga negosyo ay hindi dapat lumampas sa 25%.

      Maaaring alisin ang isang kumpanya sa pinasimpleng sistema ng buwis kung:

      • ang kita para sa 9 na buwan ay lumampas sa 45 milyong rubles;
      • ang halaga ng operating system ay higit sa 100 milyong rubles;
      • ang bilang ng mga upahang manggagawa para sa taon ay lumampas sa 100 katao.

      Gayunpaman, dapat tandaan na ang mga halaga sa itaas ay na-index, kaya upang makalkula nang tama ang buwis, dapat mong gamitin ang naaangkop na deflator coefficient.

      Sino ang nakikinabang sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis? Una sa lahat, ito ay kapaki-pakinabang para sa mga negosyo na may maliit na taunang kita. Sa iba pang mga bagay, ang kategoryang ito ay exempt din sa pagbabayad ng pinakamababang buwis, halimbawa, kung walang aktibidad sa negosyo na isinagawa sa kasalukuyang taon.

      Kasalukuyang magagamit dalawang taya, na ginagamit para sa dalawang magkaibang bagay. Maaaring ang mga ito ay ang mga sumusunod:

      1. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang bagay sa seksyong "Kita", kung gayon ang pinakamataas na rate ay maaaring 6%.
      2. Pagdating sa bagay na "Income minus expenses", ang rate ay maaaring 15%.

      

      Gayunpaman, dapat tandaan na ang rate ay maaaring bawasan sa isang tiyak na limitasyon:

      • mula 1 hanggang 6% na may kaugnayan sa kita;
      • mula 5 hanggang 15% na may kaugnayan sa kita na binawasan ang mga gastos (kung pinag-uusapan natin ang Republika ng Crimea, kung gayon ang rate ay maaaring ibaba pa sa 3%).

      May mga kaso kapag ang rate ay maaaring ganap na zero.

      • mula noong 2015 ito ay pinalawak sa Crimea at Sevastopol;
      • gayundin, mula noong 2015, ito ay mga indibidwal na negosyante na, sa unang pagkakataon at sa loob ng dalawang taon, ay maaaring gumamit ng pinasimple na sistema ng buwis kung ang kanilang kita ay hindi bababa sa 70% para sa ganitong uri ng aktibidad.

      Ang isang organisasyon ay maaaring magpasya sa sarili nitong kung alin sa mga bagay ang dapat nitong piliin para sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Ngunit posibleng lumipat mula sa rate na 6% hanggang 15% lamang mula sa susunod na taon, na dapat ipaalam sa Federal Tax Service sa katapusan ng taon.

      Kaya, kailan ka dapat magbayad ng paunang bayad?

      Ang mga paunang pagbabayad ay dapat gawin sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

      1. Sa likod ikatlong quarter ng 2018 magbayad mula sa simula ng Oktubre hanggang ika-25.
      2. Sa likod ikaapat na quarter magbayad hanggang Abril 30, 2019 (para sa mga indibidwal na negosyante) at Marso 31, 2019 para sa mga negosyo.
      3. Sa likod unang quarter ng 2018 dapat bayaran mula sa simula ng buwan hanggang Abril 25.
      4. Sa likod ikalawang quarter ng 2018 dapat bayaran mula sa simula ng Hulyo hanggang ika-25.

      

      Sa ilang mga kaso, maaaring posible ang isang ipinagpaliban na pagbabayad. Upang gawin ito, dapat kang magsumite ng kaukulang aplikasyon sa tanggapan ng buwis. Ang mga sumusunod na dokumento ay dapat ding isumite kasama ng aplikasyon:

      1. Isang sertipiko na ibinigay ng awtoridad sa pananalapi tungkol sa katayuan ng mga pagbabayad ng buwis.
      2. Isang sertipiko mula sa Federal Tax Service na nagsasaad na ang aplikante ay may mga bank account.
      3. Isang sertipiko na kinuha mula sa bangko, na nagpapahiwatig ng mga daloy ng pera para sa huling anim na buwan sa mga account sa itaas.
      4. Isang sertipiko, na kinuha rin mula sa bangko, tungkol sa balanse ng mga pondo sa mga account.
      5. Listahan ng mga katapat kasama ang mga kasunduan na natapos sa kanila.
      6. Mga dokumentong eksaktong magsasaad kung bakit kailangang ipagpaliban ang deadline ng pagbabayad.
      7. Isang iskedyul ng pagbabayad para sa utang na natamo ng nagbabayad ng buwis.

      Mga kilos at detalye ng regulasyon

      Tungkol sa bilang ng mga manggagawa, ang deklarasyon ay isinumite isang beses lamang sa isang taon. Kung, bilang karagdagan, ang nagbabayad ng buwis ay nagsasagawa ng mga operasyon na napapailalim sa VAT, kung gayon ang kaukulang pagbabalik ng buwis ay isinumite din. Kasama rin dito ang pag-uulat tungkol sa buwis sa lupa.

      Ang karagdagang ulat ay isinumite din sa Rosstat. Dito ka dapat magsumite ng libro tungkol sa mga gastusin at kita at.

      Kung sakaling ang mga sasakyan ay nakalista din sa account ng kumpanya, bawat taon ay dapat magsumite ng isang deklarasyon, na sumasaklaw. Ang deklarasyon na ito ay dapat isumite bago ang Pebrero 1.

      Walang pag-uulat

      Kung ang deklarasyon ay zero, ito ay isinumite sa isang pangkalahatang batayan. Gayunpaman, dito dapat maunawaan na hindi mahalaga kung ang kumpanya ay may kita o wala. Ang ulat ay dapat isumite sa anumang kaso.

      Ang dokumento ay maaaring ihanda hindi lamang sa papel, kundi pati na rin sa elektronikong anyo. Para sa pangalawang kaso, maaari mong gamitin ang iba't ibang mga espesyal na programa.

      Ang dokumentasyong ito ay dapat isumite taun-taon. Kung binalewala ang pangangailangang magsumite ng deklarasyon, maaaring parusahan ang nagdeklara, kabilang ang pananagutan sa pananalapi. Maaari mong isumite ang iyong ulat sa iyong lugar ng pagpaparehistro. Kung ang taong nagsumite ng ulat ay walang kita para sa buong panahon, pagkatapos ay ilalagay ang mga gitling sa naaangkop na mga field.

      Kailan dapat isumite ang ulat?

      Kaya, kailan ka dapat magsumite ng ulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis? Dapat itong gawin bago ang Marso 31, kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang negosyo, at hanggang Abril 30, kung may kinalaman ito sa isang indibidwal na negosyante. Tulad ng para sa zero na pag-uulat, ang parehong mga deadline ay nalalapat.

      Gayunpaman, kung ang isang organisasyon ay nawalan ng karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis, dapat itong iulat sa awtoridad ng pananalapi bago ang ika-25.

      Mga multa

      Kung ang idineklarang tao ay hindi nagbabayad ng multa, siya ay nahaharap sa pananagutan na kinokontrol sa Artikulo 122. Ang isang lumalabag na hindi nagbabayad ng buwis sa tamang oras ay kailangang magbayad ng multa sa halagang 2 hanggang 40% ng halagang dapat bayaran. Bilang karagdagan, sa ilalim ng Artikulo 75, sisingilin ang mga parusa sa hindi nabayarang halaga.

      Ang mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis at paghahain ng deklarasyon ay ipinakita sa video na ito.

      Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay nagbabayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng ilang mga deadline.

      Sa aming materyal ngayon ay titingnan namin ang mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2018 para sa mga indibidwal na negosyante at legal na entity.

      Pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018

      Ang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran ng 4 na beses sa isang taon. Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay gumagawa ng tatlong paunang pagbabayad at isang taunang pagbabayad.

      Sa buong taon (hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat), inililipat ang mga paunang bayad para sa pinasimpleng sistema ng buwis.

      Ang panahon ng pag-uulat para sa mga nagbabayad ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis ay:

   6. quarter;
   7. kalahating taon;
   8. siyam na buwan ng taon ng kalendaryo;

   Para sa nakaraang panahon ng buwis (2017), dapat bayaran ang buwis:

   9. mga organisasyon - hanggang Marso 31, 2018;
   10. Indibidwal na negosyante - hanggang Abril 30, 2018.

   Sa 2018, ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat bayaran:

   11. para sa unang quarter ng 2018 - Abril 25, 2018;
   12. para sa unang kalahati ng 2018 - Hulyo 25, 2018;

       Para sa 2018, ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat bayaran sa susunod na taon:

   13. Indibidwal na negosyante - hanggang Abril 30, 2019;
   14. mga organisasyon - hanggang Marso 31, 2019.

   Minimum na tax simplified tax system “income minus expenses” 15%

   Ang mga nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis na "kita na binawasan ang mga gastos" na 15% ay kinakailangang magbayad ng pinakamababang buwis kung para sa panahon ng pagbubuwis ang kabuuang halaga ng buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan ay mas mababa kaysa sa halaga ng kinakalkula na minimum na buwis.

   Upang kalkulahin ang minimum na buwis, kinakailangang isaalang-alang na ito ay kinakalkula bilang 1% ng lahat ng kita.

   Halimbawa, ang kita ay 25,000,000 rubles, ang mga gastos ay 24,000,000 rubles.

   Buwis = (25,000,000 - 24,000,000) x 15% = 150,000 rubles.

   Ang pinakamababang buwis sa kasong ito ay katumbas ng: 25,000,000 rubles x 1% = 250,000 rubles. Ito ay babayaran.

   Sa mga susunod na taon, maaaring kabilang sa mga gastos ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng minimum na buwis na binayaran at ang halaga ng buwis na binayaran sa pangkalahatang paraan, iyon ay:

   250,000 rubles - 150,000 rubles = 100,000 rubles.

   Ang halagang ito ay maaaring isama sa halaga ng mga pinsala. Ang pagkawala ay maaaring isaalang-alang bilang mga gastos lamang kapag kinakalkula ang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa taon. Ang mga pagkalugi ay hindi maaaring isaalang-alang kapag nagsasagawa ng mga paunang pagbabayad.

   Paglabag sa mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis

   Ang hindi pagbabayad ng mga paunang bayad ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay hindi nagreresulta sa mga multa. Gayunpaman, kung hindi nabayaran ang buwis bago ang deadline (halimbawa, Abril 25, 2018), sisingilin ang isang multa mula sa susunod na araw (iyon ay, Abril 26).

   Pakitandaan na ang Federal Law No. 401-FZ na may petsang Nobyembre 30, 2016, mula Oktubre 1, 2017 para sa mga legal na entity, ang rate ng interes ng mga parusa ay kakalkulahin ayon sa mga bagong kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation. Ang parusa para sa mga legal na entity kaugnay ng mga utang sa buwis na natamo mula noong Oktubre 1, 2017 ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

   15. kung ang pagkaantala sa pagbabayad ng buwis ay hindi lalampas sa 30 araw ng kalendaryo (kasama), kung gayon ang parusa ay kinakalkula batay sa 1/300 ng rate ng refinancing ng Central Bank ng Russian Federation na may bisa sa oras na iyon;
   16. kung kailangan mong kalkulahin ang mga parusa para sa isang panahon ng higit sa 30 araw ng kalendaryo, pagkatapos ay ang parusa ay kinakalkula sa dalawang yugto - 1/300 ng rate ng refinancing ng Central Bank ng Russian Federation, na may bisa hanggang sa 30 araw ng kalendaryo (kabilang ang ) ng naturang pagkaantala, at 1/150 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation, na may bisa sa panahon simula sa ika-31 araw ng kalendaryo ng naturang pagkaantala.

   Para sa mga indibidwal, kabilang ang mga indibidwal na negosyante, ang rate ng interes ng parusa ay katumbas ng 1/300 ng rate ng refinancing ng Central Bank ng Russian Federation na may bisa sa oras na iyon, anuman ang bilang ng mga araw ng pagkaantala.

   Magkasama, ang pagsusumite ng mga ulat na lumalabag sa mga deadline ay nagbabanta ng multa na 5% hanggang 30% ng halaga ng hindi nabayarang buwis (para sa bawat buo o bahagyang buwan ng pagkaantala).

   Ang multa ay hindi maaaring mas mababa sa 1,000 rubles.

   Para sa hindi pagbabayad ng buwis, ang multa ay mula 20% hanggang 40% (ng halaga ng hindi nabayarang buwis).

   Mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2018 sa talahanayan

   Ano ang deadline sa pagbabayad ng solong buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018? Mayroon bang mga bagong deadline? Sa aling mga BCC dapat ilipat ang "pinasimple" na buwis at mga paunang bayad para dito sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa 2018? Ang mga sagot at talahanayan na may mga deadline ay nasa artikulong ito.

   Kailan magbabayad

   Ang mga panahon ng pag-uulat para sa iisang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay quarter, anim na buwan at siyam na buwan. Ang mga paunang pagbabayad para sa "pinasimple" na buwis ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (iyon ay, quarter, kalahating taon at siyam na buwan). Alinsunod dito, bilang pangkalahatang tuntunin, ang buwis ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25, 2018. Ang nasabing mga deadline ay sumusunod mula sa Artikulo 346.19 at talata 7 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation.

   Sa pagtatapos ng taon - ang panahon ng buwis para sa isang solong "pinasimple" na buwis - ginagamit ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante ang pinasimple na sistema ng buwis upang buod at matukoy ang kabuuang halaga ng nag-iisang buwis para sa bagay na "kita na binawasan ang mga gastos" - isang solong o pinakamababang buwis. Inilipat ng mga organisasyon ang mga pagbabayad na ito sa badyet nang hindi lalampas sa Marso 31 ng susunod na taon, mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon.

   Posible na ang "pinasimple" na deadline ng pagbabayad ay mahulog sa isang weekend o non-working holiday. Sa kasong ito, ang isang solong buwis o paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring ipadala sa badyet nang hindi lalampas sa susunod na araw ng trabaho pagkatapos ng huling (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

   Deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018

   Kailan dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante ang pinasimpleng sistema ng buwis?

   Ang isang indibidwal na negosyante na sumusunod sa ilang mga kinakailangan, na nabanggit sa aming mga nakaraang publikasyon, ay maaaring gumamit ng isang espesyal na rehimen ng buwis - isang pinasimple na sistema - kita 6% at kita na binawasan ang mga gastos 15%.

   6% at 15% ang pinakamataas na rate na tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga awtoridad ng munisipyo sa lokal na antas ay may karapatang bawasan ang mga rate ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis sa kanilang mga rehiyon.

   Maraming rehiyon ang nagtakda ng mga pinababang rate para sa pinasimpleng sistema ng buwis depende sa uri ng aktibidad sa loob ng ilang taon. Ang listahang ito ay naglalaman ng isang indikasyon ng batas na pambatasan ng paksa ng Russian Federation. Sa paghahanap nito sa Internet, makikita mo kung ilalapat ang pinababang rate sa iyong rehiyon sa 2018 at pagkatapos ng 2018.

   Bagama't ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite sa tanggapan ng buwis nang isang beses sa katapusan ng taon, ang mga pagbabayad ay dapat gawin nang maaga batay sa mga resulta ng bawat quarter. At sa aming publikasyon ngayon ay tatalakayin namin ang isang mahalagang paksa tulad ng oras ng pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2018. Ang mga negosyante ay matagal nang nakasanayan sa paglutas ng mga isyu na may kaugnayan sa pagbabayad, pagkalkula ng mga buwis at marami pang iba sa serbisyong ito. Pinapayagan ka nitong mabawasan ang mga panganib at makatipid ng oras.

   Hindi alintana kung saan isinasagawa ang mga aktibidad sa negosyo, ang mga pagbabayad ay dapat ilipat ayon sa mga detalye ng tanggapan ng buwis kung saan siya ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante, ibig sabihin, kung saan ang negosyante ay binigyan ng sertipiko ng OGRNIP.

   Ang mga paunang pagbabayad ay kinakalkula batay sa mga entry sa kita at gastos ledger.

   Mga tuntunin sa pagbabayad para sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 at para sa mga panahon ng 2018

   1. Ang paunang bayad para sa 1st quarter ng kasalukuyang taon (quarterly) ay dapat bayaran bago ang Abril 25.
   2. Ang paunang bayad para sa 6 na buwan (kalahating taon) ay dapat bayaran bago ang Hulyo 25.
   3. Ang paunang bayad para sa 9 na buwan (siyam na buwan) ay dapat bayaran bago ang Oktubre 25.
   4. Ang huling pagbabayad para sa taon ay dapat bayaran sa Abril 30 ng susunod na taon.

   Bukod dito, kung ang huling araw ng pagbabayad ng buwis ay nag-tutugma sa isang katapusan ng linggo o holiday, kung gayon ang deadline ng pagbabayad ay hindi ipinagpaliban. Dapat bayaran ang buwis sa bisperas ng weekend o holiday.

   Ang isa pang pagbabayad ay ang pinakamababang buwis. Ito ay binabayaran ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis para sa kita na binawasan ang mga gastos.

   Kung nagtatrabaho ka sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang kita na binawasan ang mga gastos (15%), at ang iyong mga gastos para sa taon ay lumampas sa iyong kita, pagkatapos ay batay sa mga resulta ng iyong trabaho para sa taon, dapat kang magbayad ng 1% ng halaga ng lahat ng iyong kita sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante. Yung. sa madaling salita, ang pinakamababang buwis ay babayaran kung ang halaga nito ay mas malaki kaysa sa iisang buwis, na kinakalkula sa pangkalahatang paraan. Kalkulahin at ihambing ang dalawang halaga kung makakakuha ka ng mas mataas na minimum na buwis, dapat mong bayaran ang eksaktong halagang ito.

   Kung nagtatrabaho ka sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa kita o pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa kita na binawasan ang mga gastos, at ang iyong kita para sa taon ay lumampas sa 300,000 rubles, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng 1% ng labis na halaga para sa pension insurance. Paalalahanan ka namin na mula noong 2017, ang mga kontribusyon sa pension insurance ay inililipat sa awtoridad sa buwis. Ang deadline para sa pagbabayad ng karagdagang kontribusyon sa Pension Fund para sa 2017 ay Abril 1, 2018.

   Kita para sa 2017 – 1,250,000 rubles.

   Mga gastos para sa 2017 – 1,100,000 rubles.

   Ang flat tax ay magiging katumbas ng (1,250,000 – 1,100,000) X 15% = 22,500.00.

   Ang pinakamababang buwis ay magiging 1,250,000 X 1% = 12,500.00.

   Ang pinakamababang buwis ay mas mababa kaysa sa iisang buwis, kaya 22,500.00 ang babayaran - ang nag-iisang buwis.

   Ang mga indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo gamit ang isang pinasimple na sistema ng buwis ng kita na binawasan ang mga gastos, ang rate ng buwis ay 15%.

   Mga gastos para sa 2017 – 1,200,000 rubles.

   Ang flat tax ay magiging (1250,000 – 1200,000) X 15% = 7,500.00.

   Ang pinakamababang buwis ay magiging 1,250,000 x 1% = 12,500.00.

   Sa kasong ito, ang pinakamababang buwis ay mas malaki kaysa sa iisang buwis, samakatuwid, kinakailangang magbayad ng 12,500.00 sa badyet - ang pinakamababang buwis.

   Ang mga deadline para sa pagbabayad ng minimum at solong buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 ay pareho:

   17. para sa mga indibidwal na negosyante hanggang Abril 30, 2018;
   18. para sa LLC hanggang Marso 31, 2018.

   Hindi ka maaaring magbayad ng pinakamababang buwis sa taon ng pag-uulat batay sa mga resulta ng unang quarter, kalahating taon at 9 na buwan. Sipiin natin ang isyung ito mula sa liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Mayo 19, 2014 No. 03-11-06/2/23437:

   "Ang pagkalkula at pagbabayad ng pinakamababang buwis ay ginagawa ng mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis batay lamang sa mga resulta ng panahon ng pagbubuwis."

   Sa panahon ng taon, ang mga paunang bayad para sa iisang buwis ay isinasaalang-alang sa kondisyon na walang pagkalugi. Kung mayroon kang pagkalugi sa loob ng taon, ang mga advance ay zero at kailangan mo pa ring bayaran ang minimum na buwis.

   Kapag kinakalkula ang mga paunang bayad, maaari mong ibawas sa kanilang halaga ang quarterly fixed na kontribusyon na binayaran para sa mga indibidwal na negosyante para sa pensiyon at health insurance.

   Ang pagbabawas ng mga paunang bayad ay isang medyo malawak na paksa para sa detalyadong pag-aaral at aplikasyon. Ang isang hiwalay na artikulo sa website na tbis.ru ay nakatuon sa mga patakaran para sa pagbabawas ng mga paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis.

   Ang materyal ay na-update alinsunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation noong Setyembre 29, 2017

   Maaari rin itong maging kapaki-pakinabang:

   Kapaki-pakinabang ba ang impormasyon? Sabihin sa iyong mga kaibigan at kasamahan

   Minamahal na mga mambabasa! Ang mga materyales sa website ng TBis.ru ay nakatuon sa mga tipikal na paraan upang malutas ang mga isyu sa buwis at legal, ngunit ang bawat kaso ay natatangi.

   Kung gusto mong malaman kung paano lutasin ang iyong partikular na isyu, mangyaring makipag-ugnayan sa online consultant form. Ito ay mabilis at libre! Maaari ka ring kumonsulta sa pamamagitan ng telepono: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Mga Rehiyon - 78003502369 ext. 257

   Deadline para sa pagbabayad ng iisang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017

   Kailan kailangang mag-remit ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017? Ano ang deadline para sa pagbabayad ng solong buwis sa 2018? Aling BCC ang dapat gamitin kapag naglilipat ng mga buwis para sa 2017? Makakakita ka ng mga sagot sa mga ito at sa iba pang mga tanong na nauugnay sa mga deadline para sa pagbabayad ng "pinasimple" na buwis para sa 2017, pati na rin ang isang sample na order ng pagbabayad sa artikulong ito.

   Mga advance na pagbabayad at kabuuang halaga para sa 2017: deadline ng pagbabayad

   Noong 2017, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay inatasan na ilipat ang mga paunang bayad sa badyet sa pagtatapos ng mga panahon ng pag-uulat. Ang mga paunang bayad para sa iisang buwis sa 2016 ay kinakailangang ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (quarter, kalahating taon at siyam na buwan). Iyon ay, hindi lalampas sa Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25, 2016 (Artikulo 346.19 at talata 7 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

   Batay sa mga resulta ng nakaraang 2017, kinakailangang magbayad ng isang "pinasimple" na buwis sa badyet para sa buong taon. Gayunpaman, para sa paglipat ng "pinasimple" na buwis para sa 2017, ang batas sa buwis ay nagbibigay ng iba't ibang mga deadline ng pagbabayad. Sa pangkalahatan, ang mga legal na entity ay kinakailangang magbayad ng taunang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi lalampas sa Marso 31, at mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon. Gayunpaman, ang Marso 31, 2018 ay isang Sabado, at ang Abril 30 ay isang walang pasok na Lunes. Samakatuwid, ang mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 ay ang mga sumusunod:

   

   Ang araw ng pagbabayad ay ang araw kung kailan nagsumite ang nagbabayad ng buwis sa bangko ng isang order sa pagbabayad para sa paglipat ng isang buwis mula sa kanyang kasalukuyang (personal) na account patungo sa account ng Treasury ng Russia. Sa kasong ito, mahalaga na mayroong sapat na pera sa account para sa pagbabayad (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Mayo 20, 2013 No. 03-02-08/17543, na may petsang Hunyo 21, 2010 No. 03- 02-07/1-287).

   Pagbabayad para sa pagbabayad at KBK

   Punan ang isang order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng isang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 ayon sa mga pangkalahatang tuntunin. Gayunpaman, naniniwala kami na ipinapayong tandaan na sa 2017, ang isa at pinakamababang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat ilipat sa badyet sa parehong BCC - 18210501021011000110.

   Ang nag-iisang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 ay dapat bayaran sa isang account sa teritoryal na departamento ng Treasury ng Russia ayon sa mga detalye ng Federal Tax Service, kung saan ang kumpanya ay naka-attach sa lokasyon nito. Iyon ay, sa address kung saan nakarehistro ang organisasyon. Nakalista ito sa Unified State Register of Legal Entities (sugnay 2 ng Artikulo 54 ng Civil Code ng Russian Federation).

   Para sa isang indibidwal na negosyante, ito ang Federal Tax Service, kung saan siya ay nakarehistro sa kanyang lugar ng paninirahan. Kung ang indibidwal na negosyante ay walang permanenteng lugar ng paninirahan sa Russia, kailangan mong bayaran ang pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017 sa Federal Tax Service, kung saan nakarehistro ang negosyante sa lugar ng pansamantalang pagpaparehistro.

   Deadline para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa ika-4 na quarter ng 2017 sa 2018

   Mga artikulo sa paksa

   Ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran sa katapusan ng taon nang hindi lalampas sa mga takdang araw na itinakda para sa paghahain ng mga tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Bukod dito, ang mga deadline para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay iba. Para sa kaginhawahan, nakolekta namin ang mga deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa ika-4 na quarter ng 2017 sa isang talahanayan.

   Kapag nagbabasa ng artikulo, tandaan na ang mga simplifier ay napalaya mula sa mga hindi kinakailangang ulat. Magbasa pa sa Pinasimpleng magazine.

   Punan ang ulat online nang libre

   Deadline para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa ika-4 na quarter ng 2017

   Para sa 4th quarter, ito ay hindi paunang bayad, ngunit buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Kasabay nito, ang mga deadline ng pagbabayad ng buwis para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay iba:

   • Mga organisasyon- Abril 2, 2018.
   • IP- hindi lalampas sa Mayo 3, 2018.

   

   Pagkatapos bayaran ang iyong mga buwis para sa taon, huwag kalimutang punan ang iyong tax return. Tutulungan ka ng artikulong ito na gawin ito: " Pitong panuntunan para sa matagumpay na pagsusumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017«.

   Ang aming programang "Simplified 24/7" ay tutulong sa iyo na ihanda ang iyong deklarasyon. Ang konsultasyon sa lahat ng isyu sa accounting ay available sa mga user 24 na oras sa isang araw, 7 araw sa isang linggo. Ang unang taon ng trabaho sa Simplified 24/7 program ay ganap na libre para sa iyo. Mag-umpisa na ngayon.

   Mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis at advance ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

   Ang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa katapusan ng taon ay binabayaran ng mga organisasyon hindi lalampas sa Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Iyon ay, ang buwis para sa 2017 ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Abril 2, 2018 (ang deadline ay ipinagpaliban sa Abril 2 dahil sa mga pista opisyal).

   Mga deadline para sa pagbabayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante iba pa: hindi lalampas sa Abril 30, 2018 (inilipat ang deadline sa Mayo 3 dahil sa mga pista opisyal).

   Minimum na buwis kung sakali, kung ang organisasyon ay natalo sa katapusan ng taon, ito ay binabayaran sa loob ng parehong time frame gaya ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

   Mga advance na pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis batay sa mga resulta ng 1st, 2nd at 3rd quarter ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na quarter ng pag-uulat.

   Kung ang huling araw para sa pagbabayad ng mga buwis o paunang pagbabayad ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang huling araw para sa pagbabayad ng mga buwis ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho.

   Ang mga buwis para sa ika-4 na quarter ng 2018 ay babayaran sa parehong 2018 at 2019 - ang iba't ibang mga obligasyon sa buwis ay may sariling mga deadline sa pagbabayad. Sasabihin namin sa iyo kung paano wastong ipamahagi ang kasalukuyang badyet sa buwis sa aming materyal.

   Anong mga buwis at bayarin ang babayaran para sa ika-4 na quarter ng 2018?

   Ang mga pagbabayad ng buwis para sa ika-4 na quarter ay maaaring hatiin sa 2 pangkat:

   • intra-block;
   • final (sa pagtatapos ng 4th quarter).

   Ang mga kumpanyang nagpapatakbo sa ilalim ng pangkalahatang rehimen sa ika-4 na quarter ay hindi magagawa nang hindi nagbabayad ng VAT, mga paunang pagbabayad para sa mga buwis sa kita at ari-arian, personal na buwis sa kita (kapag nagsasagawa ng mga tungkulin ng mga ahente ng buwis), pati na rin ang ilang iba pang mga pagbabayad para sa mga buwis at bayarin ( kung mayroong isang batayan ng buwis).

   Kung gagamitin mo ang pinasimpleng sistema ng buwis, kinakalkula mo at babayaran mo ang huling buwis sa katapusan ng taon. Ngunit kahit sa ika-4 na quarter, maaari kang magkaroon ng mga obligasyon na ilipat ang mga buwis at bayarin sa badyet para sa mga sumusunod na dahilan:

   • una, noong Oktubre 2018 kinakailangan na magbayad ng mga paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbabayad para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon;
   • pangalawa, kailangan mong regular na magbayad ng personal na buwis sa kita sa kita na ibinayad sa mga indibidwal (pagtupad sa tungkulin ng isang ahente ng buwis);
   • pangatlo, kung sa mga huling buwan ng taon ay nagpasya kang (o mayroon kang obligasyon) na lumipat sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis o ganap na huminto sa pagpapatakbo sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat mong bayaran ang badyet para sa nahintong aktibidad sa mas maikling panahon ( nang hindi naghihintay sa pagtatapos ng quarter - sa buwan sa tabi ng isa kung saan ka tumigil sa pagtatrabaho).

   Ipapakilala pa namin sa iyo ang ilan sa mga nuances ng pagtukoy sa mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis sa ika-4 na quarter.

   Para sa pangkalahatang talahanayan ng pagbabayad ng buwis para sa ika-4 na quarter, tingnan ang publikasyon .

   Kailangan ko bang magbayad ng mga buwis sa transportasyon at lupa para sa ika-4 na quarter ng buwis?

   Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis para sa ika-4 na quarter sa transportasyon at lupa ay hindi tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation. Mas tiyak, ang mga pagbabayad para sa mga buwis na ito para sa huling quarter ng taon ay walang independiyenteng mga deadline ng pagbabayad - ang mga obligasyon sa buwis para sa panahong ito ay binabayaran sa loob ng mga deadline na itinatag para sa paglipat ng huling pagbabayad batay sa mga resulta ng trabaho para sa taon bilang isang buo.

   Bilang karagdagan, ang buwis sa transportasyon ay kabilang sa pangkat ng rehiyon, at ang buwis sa lupa ay kabilang sa lokal na grupo. Hindi ka makakahanap ng mga deadline para sa kanilang pagbabayad sa Tax Code ng Russian Federation - ang mga ito ay itinatag ng mga awtoridad sa rehiyon o lokal, ayon sa pagkakabanggit.

   Upang hindi mahuli sa pagbabayad ng mga buwis na ito, kailangan mong pag-aralan ang batas ng rehiyon at/o munisipalidad kung saan nakarehistro ang iyong sasakyan o mga lupang lupa.

   Ang aming mga materyales ay palaging makakatulong sa iyo na maunawaan ang lahat ng mga nuances ng pagbabayad ng mga buwis sa transportasyon at lupa. Sundin ang mga link.

   Mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis sa ilalim ng mga espesyal na rehimen (UTII, pinasimpleng sistema ng buwis, pinag-isang buwis sa agrikultura)

   Kung mag-a-apply ka ng UTII, kailangan mong bayaran ang badyet para sa ika-4 na quarter ng buwis nang hindi lalampas sa Enero 25, 2019.

   Sinasabi namin sa iyo ang higit pa tungkol sa pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng UTII sa materyal na ito.

   Sa ika-4 na quarter ng 2018, ang mga empleyado ng espesyal na rehimen sa pinasimple na sistema ng buwis ay dapat magbayad ng paunang bayad para sa ika-3 quarter - hindi lalampas sa 10/25/2018. Ang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis nang hiwalay batay sa mga resulta ng ika-4 na quarter ay hindi ibinigay sa Tax Code ng Russian Federation - ang mga simplifier ay magbabayad ng badyet batay sa mga resulta ng 2018 sa mga sumusunod na termino:

   • pinasimple na mga organisasyon - hindi lalampas sa 04/01/2019 (pagpapaliban mula sa katapusan ng linggo ng 03/31/2019);
   • IP sa pinasimpleng sistema ng buwis - hanggang 04/30/2019.

   Alamin kung anong mga parusa ang naghihintay sa isang simplifier kung siya ay huli sa pagbabayad ng paunang bayad o ang pinasimpleng sistema ng buwis.

   Ang isang entity na gumagamit ng Unified Agricultural Tax ay kakailanganing magbayad ng buwis sa badyet sa ika-4 na quarter lamang kung ito ay huminto sa kanyang mga aktibidad bilang isang agricultural producer - sa kasong ito, dapat itong magbayad ng badyet nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ang isa kung saan huminto ang aktibidad na ito. Kung ang trabaho ng espesyal na opisyal ng rehimen ay hindi titigil hanggang sa katapusan ng taon, kailangan lamang niyang mag-ulat at magbayad ng badyet batay sa mga resulta ng 2018 - hindi lalampas sa 04/01/2019 (pagpapaliban mula 03/31/2019 ).

   Ang ika-28 araw ng bawat buwan ng ika-4 na quarter: sino ang kailangang magbayad ng income tax sa petsang ito?

   Ang ika-28 ay ang petsa ng kontrol para sa lahat ng nagbabayad ng buwis sa kita. Para sa 2018, ang huling halaga ng buwis ay babayaran nang hindi lalampas sa Marso 28, 2019. Sa panahong ito, ang buwis sa kita ay binabayaran sa badyet sa anyo ng pagkakaiba sa pagitan ng mga paunang pagbabayad na binayaran sa taon at ang kinakalkula na buwis sa kabuuan para sa panahon ng buwis - ang taon.

   Makakakita ka ng sample na slip ng pagbabayad ng buwis sa kita para sa taon sa artikulong ito.

   Maaari mong malaman kung ano ang mga multa sa buwis sa kita (mga halaga at mga paglabag).

   Sa ika-4 na quarter ng 2018, ang mga nagbabayad ng buwis sa kita ay nagbabayad ng mga paunang bayad sa loob ng mga sumusunod na tuntunin:

   • para sa quarterly advances - hindi lalampas sa Oktubre 29, 2018 (pagpapaliban mula sa katapusan ng linggo ng Oktubre 28, 2018), paunang bayad para sa ika-3 quarter ng 2018;
   • para sa buwanang advance na may karagdagang bayad batay sa mga resulta ng quarter - hindi lalampas sa: 10.29.2018 (para sa Oktubre, at bayaran din ang pagkakaiba sa pagitan ng buwanang mga advance na binayaran sa 3rd quarter at ang advance na makikita sa deklarasyon para sa ika-3 quarter), 11.28.2018 at 12.28.2018 (para sa Nobyembre at Disyembre ayon sa pagkakabanggit);
   • para sa buwanang pag-usad batay sa aktwal na kita - hindi lalampas sa 10/29/2018 (para sa Setyembre), ilipat mula Linggo 10/28/2018, 11/28/2018 (para sa Oktubre), 12/28/2018 (para sa Nobyembre).

   Ito ay magsasabi sa iyo ng higit pa tungkol sa paunang pagbabayad para sa buwis sa kita.

   Posible bang magbayad ng VAT pagkalipas ng ika-25 at maiwasan ang multa?

   Kami ay nakasanayan na magbayad ng VAT buwan-buwan, 1/3 ng quarterly na pagbabayad nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng bawat isa sa 3 buwan kasunod ng pagtatapos ng quartering quarter (sugnay 1 ng Artikulo 174 ng Tax Code ng Russian Federation).

   Alamin ang higit pa tungkol sa pagbabayad ng VAT.

   Kapag nag-aaplay ng scheme na ito, maraming mga nuances ang dapat isaalang-alang:

   • Maaari mong gawin ang paglipat sa ibang pagkakataon kung ang deadline para sa pagbabayad ng bahagi ng VAT ay kasabay ng isang weekend o holiday (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, para sa buwis sa ika-4 na quarter, hindi lalabas ang pagkakataong ito: Enero 25, Pebrero 25 at Marso 25, 2019 ay mga araw ng trabaho.
   • Maaaring bayaran ang VAT sa iisang halaga (hindi hatiin sa 3 bahagi). Pagkatapos ay dapat mong ilipat ang VAT para sa ika-4 na quarter ng 2018 nang hindi lalampas sa Enero 25, 2019, at sa Pebrero at Marso hindi ka na dapat mag-alala tungkol sa huli na pagbabayad (clause 1 ng Artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation).

   Hindi posibleng hatiin ang VAT para sa ika-4 na quarter, at mananatili ang obligasyong bayaran nang buo ang buwis nang hindi lalampas sa Enero 25, 2019 kung ikaw ay:

   • espesyal na rehimen o exempt sa VAT; At
   • noong ika-4 na quarter ng 2018, isang invoice ang inisyu na may inilaang halaga ng buwis.

   Ipinahiwatig ito ng mga awtoridad sa buwis sa isang liham na may petsang Setyembre 15, 2016 No. ED-4-15/17338.

   Sasabihin namin sa iyo kung paano makakuha ng VAT exemption sa publikasyong ito.

   Sa ilang mga kaso, ang ika-25 ay hindi ginagamit bilang isang deadline para sa pagbabayad ng VAT - pag-uusapan natin ito sa susunod na seksyon.

   Kailan hindi nauugnay ang pagbabayad ng VAT sa ika-25?

   May mga ganitong kaso din.

   Kaya, kapag nagbabayad ng VAT, kailangan mong tumuon hindi sa ika-25, ngunit sa ika-20, kung mag-import ka ng mga kalakal mula sa mga bansang miyembro ng EAEU (clause 19 ng Appendix No. 18 sa Treaty sa EAEU).

   Kung nag-import ka ng mga kalakal noong Disyembre 2018 at tinanggap ang mga ito para sa accounting sa parehong buwan, dapat mong bayaran ang buwis nang hindi lalampas sa Enero 21, 2019 nang buo - hindi mo ito maaaring hatiin sa 3 bahagi sa ganoong sitwasyon. Sa Enero, ang ika-20 ay sa isang Linggo, kaya ang huling petsa para sa pagbabayad ng VAT ay 01/21/2019.

   Kung nag-import ka ng mga kalakal mula sa mga bansa maliban sa EAEU, hindi mo kailangang maghintay hanggang sa katapusan ng quarter upang magbayad ng VAT. Ang buwis ay binabayaran sa customs kasabay ng iba pang customs payments (Artikulo 82 ng Customs Code ng Customs Union).

   Alamin kung aling field ng order ng pagbabayad ang pinunan kapag nagbabayad ng customs at mga pagbabayad sa badyet mula sa materyal na ito.

   Ang ika-25 ay hindi nalalapat bilang deadline para sa pagbabayad ng VAT kahit na ikaw, bilang isang ahente ng buwis, ay bumili ng trabaho (mga serbisyo) mula sa isang dayuhang tao na hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis ng Russia. Ang VAT ay dapat bayaran nang sabay-sabay sa paglilipat ng pera para sa trabaho o mga serbisyo (sa isang hiwalay na order ng pagbabayad) - sugnay 4 ng Art. 174 Tax Code ng Russian Federation.

   Kung sino ang inuri ng Tax Code ng Russian Federation bilang mga ahente ng buwis, tingnan ang artikulo.

   Anong mga buwis ang dapat bayaran bago ang Disyembre 3, 2018?

   Sa huling buwan ng 2018, inaasahan ng badyet ang napakalaking pagbabayad mula sa mga indibidwal para sa mga buwis sa ari-arian para sa 2017 (buwis sa transportasyon, buwis sa ari-arian, buwis sa lupa) pati na rin ang buwis sa personal na kita na hindi pinipigilan ng ahente noong 2016-2017. Natutunan ng isang indibidwal ang mga halagang babayaran mula sa abiso na natanggap mula sa mga awtoridad sa buwis.

   Para sa isang halimbawang paunawa sa buwis, pakibisita link .

   Huwag magtaka kung pagmamay-ari mo ang parehong ari-arian sa mga nakaraang taon at ang mga buwis na iyong inutang ay tumaas kumpara sa mga nakaraang taon. Ang dahilan nito ay isang bagong diskarte sa paraan ng pagkalkula ng buwis na nakasaad sa batas. Ito ay kinakalkula batay sa kadastral na halaga ng ari-arian (dati ang halaga ng imbentaryo ay kinuha bilang batayan para sa pagkalkula).

   Ang mga ipinahiwatig na halaga ay maaaring magkaiba nang malaki sa isa't isa, kaya naman ang mga buwis sa ari-arian sa ilang mga rehiyon ay tumaas nang husto.

   Ang estado ay naglaan para sa paggamit ng mga espesyal na koepisyent na nagpapababa sa pasanin sa buwis sa mga unang yugto ng pagpapakilala ng bagong paraan ng pagkalkula ng buwis.

   Halimbawa, sa Republic of Tatarstan, ang buwis sa ari-arian batay sa kadastral na halaga ay kinakalkula mula noong 2015 (Batas ng Republika ng Tatarstan na may petsang Oktubre 30, 2014 No. 82-ZRT). Ang mga kadahilanan sa pagwawasto kapag ang pagkalkula ng buwis ay binalak na ilapat sa loob ng 5 taon: 0.2-0.8 para sa panahon ng 2015-2018. Simula sa 2019, ang buwis ay kinakalkula mula sa kadastral na halaga ng ari-arian - nang hindi nag-aaplay ng mga kadahilanan sa pagwawasto.

   Mga resulta

   Ang mga buwis para sa ika-4 na quarter ay maaaring bayaran sa loob ng quarter (mga paunang pagbabayad para sa income tax - hindi lalampas sa ika-28 araw ng bawat buwan) o sa pagtatapos nito (UTII - hindi lalampas sa 01/25/2019). Para sa ilang partikular na kaso, ang batas ay nagbibigay ng mga espesyal na deadline para sa pagbabayad ng VAT. Sa pagtatapos ng 4th quarter, iba pang mga buwis (transportasyon, lupa, atbp.) ay binabayaran din.